濮飛燕

隨著經(jīng)濟發(fā)展的浪潮，中國已經(jīng)躋身世界第二大經(jīng)濟體，在2020年的疫情背景下，我國經(jīng)濟發(fā)展依然成績矚目，這背后少不了成千上萬小微企業(yè)的身影。小微企業(yè)正快速成長，但往往曲折艱辛，伴隨著種種風(fēng)險，特別是財務(wù)風(fēng)險。隨著大數(shù)據(jù)、云計算等高新技術(shù)的發(fā)展，國家大力推進“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)與各領(lǐng)域的融合發(fā)展前景廣闊，已成為不可阻擋的時代潮流。受到“互聯(lián)網(wǎng)+”的影響，小微企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營等各方面都面臨挑戰(zhàn)。本文從南通亞明電光源廠實際出發(fā)，分析、識別“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下該企業(yè)面臨的各項財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)企業(yè)實際提出可行的風(fēng)險防范方案。

中國改革開放40周年，經(jīng)濟實現(xiàn)了飛躍式的增長，在改革開放的經(jīng)濟浪潮中，民營經(jīng)濟從無到有，從有到優(yōu)，不斷隨著國家的發(fā)展腳步前進，民營經(jīng)濟貢獻了50%以上的稅收，60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值。在世界500強企業(yè)中，我國民營企業(yè)由2010年的1家增加到2018年的28家。民營經(jīng)濟已經(jīng)成為推動國家整體發(fā)展不可或缺的力量，為我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展、政府職能轉(zhuǎn)變、農(nóng)村富余勞動力轉(zhuǎn)移、國際市場開拓等發(fā)揮了重要作用。

受南通亞明電光源廠的委托，基于小微企業(yè)自有資金少，資產(chǎn)規(guī)模較小，抗風(fēng)險能力弱，經(jīng)營比較單一，市場淘汰率高，經(jīng)營風(fēng)險較高的特點，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下梳理企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，并給出相應(yīng)的防范措施。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”改革的概述

互聯(lián)網(wǎng)+是指在創(chuàng)新2.0（信息時代、知識社會的創(chuàng)新形態(tài)）推動下由互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新業(yè)態(tài)，也是在知識社會創(chuàng)新2.0推動下由互聯(lián)網(wǎng)形態(tài)演進、催生的經(jīng)濟社會發(fā)展新形態(tài)。中國絕大多數(shù)民營企業(yè)是在改革開放過程中發(fā)展壯大，伴隨市場經(jīng)濟的成熟而成熟的。眾多民營企業(yè)在中國經(jīng)濟高速發(fā)展過程中，形成不僅經(jīng)濟體量大，而且多元化經(jīng)營，分公司、子公司星羅棋布的格局。與此同時，技術(shù)發(fā)展也是日新月異，“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的推廣，勢必推動了各行各業(yè)的發(fā)展和歷程，小微企業(yè)正面臨前所未有的機遇和危機。這種情況下，如果只傾向于追求高速擴張，疏于風(fēng)險管理，特別是財務(wù)風(fēng)險管控，對企業(yè)發(fā)展是極不安全的。

20世紀80年代開始，以美國為首的發(fā)達經(jīng)濟體開始大力推廣應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，除了一些高新技術(shù)型行業(yè)，在工業(yè)領(lǐng)域也逐漸推廣互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，從生產(chǎn)到銷售，不斷重構(gòu)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、價值鏈和生產(chǎn)組織及經(jīng)營模式，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，將企業(yè)的利潤點進行了升級，聚焦在產(chǎn)品設(shè)計、售后服務(wù)和客戶個性化定制需求上。目前，我國提出的“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略正式基于這樣的改革浪潮，跟隨世界的科技前沿，促進國家戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。“互聯(lián)網(wǎng)+”改革使我國企業(yè)實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與整體轉(zhuǎn)型升級，各行各業(yè)都受益匪淺，行業(yè)之間的壁壘逐漸瓦解，加速上“云”上“線”，不僅完成了技術(shù)上的升級重構(gòu)，還完成了組織體系上的轉(zhuǎn)型，使得我國企業(yè)在面臨世界挑戰(zhàn)時能從容應(yīng)對，在國內(nèi)、國際市場競爭中脫穎而出。

其中，小微企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”改革中是最廣大的獲益群體，比如借助“互聯(lián)網(wǎng)+”改革，小微企業(yè)不僅有效解決了自身貸款難、融資難的問題，降低了企業(yè)成本投入，共享其他企業(yè)的經(jīng)驗、數(shù)據(jù)甚至資源，還可以通過數(shù)據(jù)分析渠道將企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資決策與消費者及市場緊密聯(lián)系，但是迎來“風(fēng)口”機遇的同時，也面臨著新的挑戰(zhàn)。如果企業(yè)不識別自身的風(fēng)險，一味沿用原來的經(jīng)營管理體系，將給企業(yè)的經(jīng)營埋下巨大隱患。基于此，本文受南通亞明五金電光源廠委托，從該企業(yè)的實際經(jīng)營、發(fā)展狀況出發(fā)，分析、識別“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下該企業(yè)面臨的各項財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)企業(yè)實際提出可行的風(fēng)險防范方案。

二、南通亞明五金電光源廠財務(wù)風(fēng)險識別

（一）國家政策風(fēng)險

2015至2020年我國制造業(yè)的增速整體回落，國內(nèi)、國際市場都比較低迷，宏觀經(jīng)濟形勢變化給經(jīng)營帶來了一定的風(fēng)險。制造業(yè)是國家的重點行業(yè)，受“中國制造2025”、“互聯(lián)網(wǎng)+”等政策影響，改革逐步深化，智能化、信息化成為行業(yè)的主要發(fā)展方向。主營業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)規(guī)模擴張產(chǎn)生一定的影響。國家對制造業(yè)政策的調(diào)整會給行業(yè)帶來政策性風(fēng)險。南通亞明五金電光源廠作為小微制造企業(yè)，自身對于高新技術(shù)的投入有限，面臨國家“智能制造”的行業(yè)導(dǎo)向，在智能化方面投入、改革力度不足。隨著國家和市場的“智能化”需求不斷擴大，有極強的被替代、淘汰的風(fēng)險。

（二）融資風(fēng)險

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，但是小微企業(yè)普遍面臨著融資渠道狹窄，融資困難的窘境;銀行借款是最重要的外部融資渠道，然而銀行很少為他們提供信貸;同時小微企業(yè)普遍缺乏長期穩(wěn)定的資金來源，不僅權(quán)益性資金來源非常有限而且很難獲得長期債務(wù)支持。盡管隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”改革的推進，許多線上P2P平臺能夠為小微企業(yè)的融資帶來曙光，但是往往面臨著借款費率高，償還周期短，償債壓力大等風(fēng)險。此外，隨著監(jiān)管力度的加大，不法的P2P平臺破產(chǎn)倒閉的越來越多，導(dǎo)致小微企業(yè)可以選擇的余地減少。小微企業(yè)普遍存在著過高的資產(chǎn)負債率，在經(jīng)營、籌資和投資等環(huán)節(jié)，債務(wù)資金都占據(jù)了較高的比例，使得小微企業(yè)往往債務(wù)成本高，償債風(fēng)險大，資金流壓力大。南通亞明五金電光源廠也面臨籌資難的困境，往往在“籌資成本”和籌資效率之間難以權(quán)衡，沒有足夠的資金支撐自身的發(fā)展，面對諸多機會也只能望洋興嘆。

（三）管理風(fēng)險

小微企業(yè)的管理層往往財務(wù)和會計兩個概念分不清，只注重銷售額的增長，缺乏風(fēng)險控制意識。同時忽視企業(yè)長遠發(fā)展，注重短期收益，導(dǎo)致成本失控，超過企業(yè)自身資金運轉(zhuǎn)的承受能力，最終使得應(yīng)收賬款過多，企業(yè)無法收回相應(yīng)資金流。在賒銷過程中，很多小微企業(yè)對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，相當比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，線上訂購的發(fā)展給企業(yè)帶來了新的生機，成為企業(yè)增長的重要部分，但是不應(yīng)該盲目授權(quán)，如果不了解客戶的資信狀況就接受訂單，反而會導(dǎo)致錢貨兩空的困境。

三、南通亞明五金電光源廠財務(wù)風(fēng)險防范方案

（一）積極進行產(chǎn)品開發(fā)，緊跟政策潮流

面對新興技術(shù)的不斷更新迭代，企業(yè)在做好現(xiàn)有業(yè)務(wù)的同時，必須要將眼光放長遠，不僅要看到當前的發(fā)展，更要看到未來的趨勢。在“中國制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”改革等政策的不斷推進下，南通亞明電光源廠也要與時俱進，更新產(chǎn)品、管理制度和財務(wù)體系，尤其是產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的智能化，企業(yè)的信息化在當前的“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下至關(guān)重要。同時，要適當加大研發(fā)投入，對市場需求的把握要及時，在現(xiàn)有市場的基礎(chǔ)上，積極拓展新市場，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)展正如逆水行舟，不進則退！

（二）謹慎選擇融資渠道，設(shè)立財務(wù)風(fēng)險基金

在制造企業(yè)中，“現(xiàn)金為王”是不變的黃金法則，但是小微企業(yè)的信用和償債實力有限，除了自身經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，外部的融資渠道比較有限，而且融資難度較大，對于小微企業(yè)的發(fā)展，融資渠道的開拓和選擇至關(guān)重要。目前，小微企業(yè)的融資渠道選擇雖然不少，但是想要找到融資成本、融資風(fēng)險、償債壓力都合適的渠道還較為困難。很多小微企業(yè)會選擇網(wǎng)絡(luò)融資平臺，往往也不盡如人意，會面臨償債周期過短，償債壓力過大的風(fēng)險。隨著金融監(jiān)管和相關(guān)制度的完善，網(wǎng)絡(luò)融資平臺會逐漸達到一個平衡，最終市場會篩選出一些籌資費率和融資周期都適中的融資平臺。

為了加強企業(yè)自身的風(fēng)險抵御能力，防范可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流危機，企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險基金，比如償債基金、壞賬準備金、長期投資減值準備等，來應(yīng)對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險損失，增強對財務(wù)風(fēng)險的抵御能力。財務(wù)風(fēng)險基金的設(shè)立可以是企業(yè)管理層樹立節(jié)約意識，一點一滴的積累防微杜漸，在真正面對危機的時候就可以從容應(yīng)對。

（三）完善客戶信用系統(tǒng)，建立應(yīng)收預(yù)警體系

面對企業(yè)的賒銷風(fēng)險，盲目擴大銷售致使企業(yè)最終無法收回相應(yīng)的款項從而蒙受巨額損失，南通亞明電光源廠應(yīng)著力完善客戶信用系統(tǒng)，推進客戶信息數(shù)字化，可以采購專業(yè)的信息管理服務(wù)，讓專業(yè)的公司完善企業(yè)的客戶管理。企業(yè)可以設(shè)置專門的信貸專員，制定客戶信用管理制度，形成系統(tǒng)的文件，由上及下讓管理層推進客戶信用管理，深化企業(yè)信用管理意識。在“互聯(lián)網(wǎng)+”改革時期，企業(yè)要善于借助先進的計算機技術(shù)，對客戶的信用進行評估，對老客戶進行監(jiān)管，對新客戶進行審核。從技術(shù)到制度，全方位把控客戶信用，做好企業(yè)的銷售回款，為將來的穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)。

除了在源頭上控制應(yīng)收款的質(zhì)量，本企業(yè)還應(yīng)該建立適用的應(yīng)收賬款預(yù)警體系，一方面運用賬齡管理對達到一定期限仍未收回的應(yīng)收賬款重點預(yù)警，安排專人負責(zé)收回，另一方面，將應(yīng)收賬款回收考核放在績效考核工作中，獎懲分明，將責(zé)任落實到具體人員身上，從根源控制企業(yè)應(yīng)收賬款回收的質(zhì)量。

（四）樹立風(fēng)險意識，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

針對南通亞明電光源廠的管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)了管理人員意識松懈，專業(yè)能力不足等問題，本企業(yè)應(yīng)建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。特別是建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和以價值觀念為基礎(chǔ)的盈利能力、長期償還能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜说拈L期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。管理人員和財務(wù)人員的風(fēng)險意識也需要進一步加強，對于可能出現(xiàn)的危機要心中有數(shù)，未來遇到風(fēng)險真實發(fā)生才可以應(yīng)對自如。

合理地根據(jù)企業(yè)自身情況選擇使用財務(wù)風(fēng)險度量方法，將有助于企業(yè)籌資和投資決策，有效地度和控制財務(wù)風(fēng)險。小微企業(yè)的發(fā)展必須要緊跟“互聯(lián)網(wǎng)+”改革的時代背景，抓住可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，并有效應(yīng)對，才能在時代浪潮中乘風(fēng)破浪。

（作者單位：江蘇商貿(mào)職業(yè)學(xué)院）