王 亮

（安徽三聯(lián)學(xué)院，合肥 230601）

0 引言

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展乃至各國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越呈現(xiàn)出聯(lián)系的廣泛化、數(shù)據(jù)傳遞的及時化、經(jīng)濟(jì)交易的個性化、相關(guān)信息的多樣化、決策技術(shù)的復(fù)雜化等特征。同樣，信息技術(shù)的發(fā)展也給企業(yè)提供了強(qiáng)有力的競爭手段。計算機(jī)技術(shù)與管理科學(xué)的結(jié)合促進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)的發(fā)展，也影響了傳統(tǒng)企業(yè)管理涉及的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、組織與文化、制造資源、資金與成本、技術(shù)與產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)計劃與控制等方面的內(nèi)容。不管是信息系統(tǒng)的選擇還是企業(yè)管理戰(zhàn)略的選擇，都成為企業(yè)競爭的核心部分。因而戰(zhàn)略和信息系統(tǒng)的選擇必須與企業(yè)的競爭優(yōu)勢有效地整合在一起，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財務(wù)管理信息化正是為了順應(yīng)這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流而誕生并迅速發(fā)展起來的。大型企業(yè)在財務(wù)管理中運(yùn)用商品財務(wù)軟件分析經(jīng)營成果、財務(wù)狀況幫助經(jīng)營管理者加強(qiáng)管理和為企業(yè)發(fā)展提供決策信息。達(dá)到企業(yè)利潤最大化和增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對市場風(fēng)險的能力。雖然說商品財務(wù)軟件對企業(yè)發(fā)展與管理有很大的好處，但是對于業(yè)務(wù)范圍小，需要專門定制軟件來滿足要求的小微型企業(yè)來說負(fù)擔(dān)的成本壓力較大，一般的小微型企業(yè)難以承擔(dān)。這時一款具有統(tǒng)計功能且操作簡單的辦公軟件Excel，就成為小微型企業(yè)進(jìn)行簡單的財務(wù)處理和分析的不錯選擇。

1 Excel 功能

1.1 整理數(shù)據(jù)

Excel 數(shù)據(jù)整理的方法有排序、篩選、刪除重復(fù)項，是對調(diào)查、觀察、實驗等研究活動中所搜集到的資料進(jìn)行檢驗、歸類編碼和數(shù)字編碼的過程，它是數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)。在日常的財務(wù)工作中我們可以利用工作表進(jìn)行數(shù)據(jù)整理，Excel 通過表格的形式記錄數(shù)據(jù)并加以整理，使數(shù)據(jù)更加清晰直觀，更易轉(zhuǎn)換成有用的信息。對表格進(jìn)行增刪、排序、篩選等操作，能快速地幫助用戶從海量的數(shù)據(jù)中搜索出需要的數(shù)據(jù)，減少干擾信息，提高工作效率。

1.2 Excel 圖表

Excel 圖表具有很多高級的制圖功能，同時，操作簡單容易上手。財務(wù)工作中使用圖表會更易于對財務(wù)數(shù)據(jù)理解和分析。建立一張簡單的圖表，再進(jìn)行修飾，使圖表更加精致，以及如何為圖形加上背景、圖注、正文等等。圖表可以使數(shù)據(jù)更加有趣、吸引人、易于閱讀和評價。圖表可以用來表現(xiàn)數(shù)據(jù)間的某種相對關(guān)系，在常規(guī)狀態(tài)下我們一般運(yùn)用柱形圖比較數(shù)據(jù)間的多少關(guān)系；用折線圖反映數(shù)據(jù)間的趨勢關(guān)系；用餅圖表現(xiàn)數(shù)據(jù)間的比例分配關(guān)系。例如，用柱形圖、折線圖比較企業(yè)全年各月份營業(yè)收支狀況和趨勢，用餅圖反映企業(yè)各業(yè)務(wù)收支占比。有利于企業(yè)做好下一步發(fā)展規(guī)劃，增強(qiáng)行業(yè)競爭力。

1.3 數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

Excel 不僅支持?jǐn)?shù)學(xué)模型，具有數(shù)據(jù)分析和預(yù)測功能，還提供了多樣的分析工具，包括模擬分析，規(guī)劃分析，創(chuàng)建方案等，還有一些高級分析工具能幫助用戶進(jìn)行更深入的數(shù)據(jù)分析，幫助用戶簡化工作，優(yōu)化決策。Excel 提供的分析工具庫，擁有描述統(tǒng)計、直方圖、相關(guān)系數(shù)、移動平均、指數(shù)平滑、回歸等19 種統(tǒng)計分析方法。在建立復(fù)雜統(tǒng)計或財務(wù)分析時，只需為每一個分析工具提供必要的數(shù)據(jù)和參數(shù)，該工具就會使用適合的統(tǒng)計或財務(wù)函數(shù)，在輸出表格中顯示相應(yīng)的結(jié)果。例如描述統(tǒng)計分析的常用指標(biāo)有平均數(shù)、中位數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差、方差等，可以為分析對象提供數(shù)據(jù)的集中程度和離散程度等信息，其中有些工具在輸出表格時還能同時生成圖表。

2 Excel 在財務(wù)工作中具體運(yùn)用

2.1 財務(wù)會計賬簿的建立

Excel 對于財務(wù)數(shù)據(jù)整理建立會計賬簿具備良好的適應(yīng)能力。利用Excel 的宏功能建立一個使用方便的賬務(wù)處理系統(tǒng)。大部分會計處理模塊賬務(wù)憑證、科目設(shè)置、明細(xì)表、總賬、報表、工作底稿等都可以利用Excel 的功能建立。相比較于會計電算化軟件Excel 可以更多地為企業(yè)提供獨特的會計賬簿名稱、明細(xì)賬歸類方法。例如，財務(wù)會計報表是會計核算的最終產(chǎn)品，是企業(yè)向國家有關(guān)部門及有關(guān)各方權(quán)益所有者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及資金變動情況等會計信息的報告文件，也為企業(yè)管理者進(jìn)行經(jīng)營決策提供有用信息。因此制作財務(wù)會計報表是財會人員一項非常重要的工作，它不僅需要考慮制作的質(zhì)量，而且需要考慮制作的時間。編制報表、匯總和合并報表不僅需要花費很長的時間，而且工作量也很大。運(yùn)用財務(wù)管理模型和Excel 分析工具，利用Excel 建立財務(wù)報表，能夠高效實現(xiàn)報表的匯總、合并。

2.2 財務(wù)函數(shù)的運(yùn)用

Excel 提供了大量的內(nèi)置函數(shù)可供用戶使用，同時Excel還可以在用戶自由設(shè)計函數(shù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)系分析。Excel 提供的財務(wù)函數(shù)大體上可分為四類：投資計算函數(shù)、折舊計算函數(shù)、償還率計算函數(shù)、債券及其他金融函數(shù)。這些函數(shù)為財務(wù)分析提供了極大的便利。利用這些函數(shù)，可以進(jìn)行一般的財務(wù)計算，如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現(xiàn)值，以及債券或息票的價值等。例如固定資產(chǎn)折舊涉及大量的折舊計算，財務(wù)工作者可以利用Excel 提供的雙倍余額遞減函數(shù)（DDB）、直線折舊函數(shù)（SLN）或年數(shù)總和法函數(shù)（SYD）等進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計算，可以大量減少財務(wù)中的工作量，節(jié)省了財務(wù)人員的勞動時間。

2.3 Excel 財務(wù)分析模型建立

我們通過Excel 建立財務(wù)分析模型將企業(yè)的各種信息按照價值創(chuàng)造進(jìn)行分類、整理和鏈接，以完成對企業(yè)財務(wù)績效的分析、預(yù)測和評估。財務(wù)分析模型地建立我們可以對投資、籌資進(jìn)行分析與決策對流動資產(chǎn)、收入和利潤管理以及對財務(wù)報表分析。利用財務(wù)分析模型企業(yè)管理者能夠加強(qiáng)管理提高決策水平。例如，對流動資產(chǎn)管理建立最佳現(xiàn)金持有量決策模型、應(yīng)收賬款管理模型和最優(yōu)訂貨批量模型等可以用最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，一定程度上還可以降低財務(wù)風(fēng)險。如圖1 所示，從分析表和分析圖中可以得出方案C 為最佳現(xiàn)金持有量，在最佳現(xiàn)金持有量成本分析模型中，由于建立了現(xiàn)金持有總成本與各要素中間的有效鏈接，并且分析圖與數(shù)據(jù)之間也建立了動態(tài)鏈接，所以對于不同企業(yè)，不同時期的不同方案，只要通過改變各要素的基本數(shù)據(jù)，就可以立即自動得到分析表和對應(yīng)的分析圖，由此得到相應(yīng)的最佳現(xiàn)金持有量。

圖1 最佳現(xiàn)金持有量分析

3 結(jié)語

本文通過對Excel 財務(wù)數(shù)據(jù)整理、分析功能的闡述，更加明確了Excel 在小微型企業(yè)財務(wù)分析中的地位。利用Excel 不僅可以提高企業(yè)工作效率，降低管理成本，還可以提高企業(yè)管理者分析決策水平，降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險。