荊兆友

（上海紅星美凱龍品牌管理有限公司濰坊振華分公司，山東 濰坊 261000）

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是一項(xiàng)十分繁瑣的工作，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系，有助于企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的規(guī)范性，提升降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，完善內(nèi)部控制的效果。

1 大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，各類新型的技術(shù)融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中，可以提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)效性。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)各方進(jìn)行信息的全面收集，對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行總結(jié)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的分析，為企業(yè)的發(fā)展提供更加精確的數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)了解自身的運(yùn)行情況。明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效率，大數(shù)據(jù)技術(shù)還能改善智能化管理的效果，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供精確的數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出更加明智的決策。大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一類現(xiàn)代化的技術(shù)，在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化的數(shù)據(jù)分析和管理，要比傳統(tǒng)人工模式下的內(nèi)部控制更加有效。隨著對(duì)各項(xiàng)信息的整合跟蹤企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，有效地降低失誤的產(chǎn)生，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)效性的全面改善。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用下，企業(yè)各部門之間的距離更近，各部門的信息可以共享，為企業(yè)提供更加及時(shí)的信息，有效地規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，可以使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金問(wèn)題，將信息及時(shí)的報(bào)告給企業(yè)負(fù)責(zé)人，有效地降低損失，提升內(nèi)部控制的效果。大數(shù)據(jù)技術(shù)與云計(jì)算技術(shù)可以對(duì)海量的信息進(jìn)行有效的分析和處理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以在這些數(shù)據(jù)信息中及時(shí)地挖掘有價(jià)值的信息，從而制定具有前瞻性的規(guī)劃，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)背景下，各項(xiàng)技術(shù)還可以對(duì)消費(fèi)者的行為進(jìn)行有效的分析，對(duì)消費(fèi)者的需求進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，從而了解消費(fèi)者的傾向，研發(fā)出更加符合消費(fèi)者需求的產(chǎn)品，從而在一定程度上改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2 大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響及對(duì)策探討

2.1 健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)，通過(guò)有效和可靠的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的各類業(yè)務(wù)開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是管理層和其他人員合理工作的基礎(chǔ)，在合理保障的基礎(chǔ)上，提升報(bào)告的合規(guī)性，有助于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)可以確保各項(xiàng)功能的完成，提升企業(yè)的運(yùn)行效率，直接確保高質(zhì)量的運(yùn)營(yíng)并遵守各項(xiàng)規(guī)則。通過(guò)健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，可以實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)，并且實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，通過(guò)管理風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)可靠的運(yùn)行，通過(guò)提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，可以為決策者提供良好的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制涉及的領(lǐng)域非常的廣，企業(yè)內(nèi)部要健全相關(guān)的體系，保證高質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)力，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展，提升企業(yè)的盈利能力。對(duì)企業(yè)的盈利能力進(jìn)行有效的評(píng)估，從而制定完善的運(yùn)營(yíng)方法，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，為高質(zhì)量運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在具體的內(nèi)部控制體系制定環(huán)節(jié)中，應(yīng)該分成三道防線。在第一道防線中，要確保業(yè)務(wù)的職能可以充分地發(fā)揮，確保財(cái)務(wù)管理人員可以遵守自己的底線，有效地制定風(fēng)險(xiǎn)管理框架和原則。企業(yè)的內(nèi)部控制中應(yīng)該完善流程的監(jiān)督和控制業(yè)務(wù)，必須作為日常監(jiān)督的一個(gè)重要部分，確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制持續(xù)進(jìn)行。第二道防線是獨(dú)立于業(yè)務(wù)的職能，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制框架應(yīng)該與其他的監(jiān)督職能有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行制定，完善內(nèi)部控制體系的評(píng)估。第三道防線是內(nèi)部審計(jì)，其獨(dú)立于各項(xiàng)業(yè)務(wù)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制的治理和風(fēng)險(xiǎn)管理，并且完善內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，確保內(nèi)部控制具有有效性。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系建設(shè)的環(huán)節(jié)中，針對(duì)每一道防線都要認(rèn)真地負(fù)責(zé)與組織，完善自身的內(nèi)部控制活動(dòng)。在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，應(yīng)該確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行，并且發(fā)揮各方面的作用，定期向財(cái)務(wù)部門出具報(bào)告，完善內(nèi)部控制的一點(diǎn)及時(shí)的監(jiān)督，確保內(nèi)部控制具有執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制制度應(yīng)該考慮每一個(gè)層面，充分確保內(nèi)部控制制度與其他的制度有效的補(bǔ)充。企業(yè)管理人員應(yīng)該明確自身的職責(zé)，在不斷的實(shí)踐中完善內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)該有獨(dú)立的渠道，從而確保內(nèi)部控制制度的權(quán)威性得以發(fā)揮。

2.2 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的手段

在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)該進(jìn)一步優(yōu)化其手段，提升管理的合規(guī)性。在公司治理實(shí)踐環(huán)節(jié)中，應(yīng)該落實(shí)好財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，將財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與企業(yè)的文化有機(jī)地結(jié)合在一起。在企業(yè)內(nèi)部提升內(nèi)部控制的效果，履行監(jiān)督職責(zé)，確保管理人員履行各項(xiàng)職責(zé)。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，提升監(jiān)督的合規(guī)性，在大數(shù)據(jù)背景下，要通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制部門與其他的部門分離開(kāi)來(lái)。在草擬合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品和服務(wù)運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行評(píng)估，從而確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有效地落實(shí)。結(jié)合已有的規(guī)定，為了確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展符合規(guī)定，應(yīng)該進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從而使財(cái)務(wù)管理人員遵守內(nèi)部的規(guī)定。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)該進(jìn)一步拓寬其范圍，將數(shù)據(jù)報(bào)告給業(yè)務(wù)部門，建立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，每個(gè)季度都向木門公開(kāi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，從而對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督。

2.3 充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的監(jiān)管作用

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中應(yīng)該充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的作用，提升大數(shù)據(jù)的監(jiān)管能力，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)應(yīng)該協(xié)助財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)者的決定，建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，指導(dǎo)其他的部門完善內(nèi)部控制。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)該充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的效果，每個(gè)部門都應(yīng)該有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行各類戰(zhàn)略方針的制定，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的管理，完善責(zé)任分工。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以結(jié)合海量的數(shù)據(jù)，了解在為客戶提供服務(wù)時(shí)存在的問(wèn)題，在各類風(fēng)險(xiǎn)中找出風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，從而提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的時(shí)效性。在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)制定的環(huán)節(jié)中，應(yīng)該正確的制定運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且制定各項(xiàng)原則，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的質(zhì)量，確保其可以針對(duì)每項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的薪酬制度有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，完善企業(yè)內(nèi)部的核心價(jià)值觀和目標(biāo)，從而對(duì)員工進(jìn)行有效的激勵(lì)，確保員工為顧客提供更好的服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該制定連帶責(zé)任和相關(guān)的制度，從而完善企業(yè)內(nèi)部管理。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度制定的基礎(chǔ)上，形成良好的公司治理體系，完善公司的業(yè)務(wù)實(shí)踐。

3 結(jié)語(yǔ)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控一直工作也產(chǎn)生一定的影響，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該合理的應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)效性，科學(xué)的構(gòu)建財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，才能為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。