王婉 郭輝

摘 要：企業(yè)環(huán)境責任（CER）是企業(yè)社會責任的重要組成部分，關系到企業(yè)、社會和生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。我國學界對企業(yè)環(huán)境責任的研究起步較晚，相關理論尚不成熟。目前的研究主要聚焦于企業(yè)環(huán)境責任的概念界定及衡量、動機及影響因素分析、表現(xiàn)形式及后果分析、相關立法及規(guī)制等四個方面。未來我國的相關研究應在生態(tài)文明理念的指導下，積極借鑒國外研究成果，并結(jié)合我國企業(yè)環(huán)境污染和企業(yè)環(huán)境責任履責現(xiàn)狀積極推進。

關鍵詞：企業(yè)環(huán)境責任;文獻回顧;綜述

中圖分類號：F270? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2021）34-0021-03

企業(yè)環(huán)境責任是指企業(yè)在環(huán)境方面的社會責任，它是企業(yè)社會責任的重要組成部分。對企業(yè)環(huán)境責任的關注與研究始于20世紀六七十年代的西方國家。從企業(yè)社會責任誕生之日起，企業(yè)環(huán)境責任就是其中的重要內(nèi)容，除了企業(yè)社會責任之外，企業(yè)公民、商業(yè)倫理等CSR相關概念亦將企業(yè)環(huán)境責任囊括其中。隨著我國企業(yè)環(huán)境污染后果的顯現(xiàn)和企業(yè)環(huán)境責任的缺失所引發(fā)的社會矛盾日益突出，企業(yè)環(huán)境責任也逐漸成為國內(nèi)學界關注的熱點。

一、我國企業(yè)環(huán)境責任的概念界定及衡量研究

雖然企業(yè)環(huán)境責任的研究已經(jīng)成為國內(nèi)學術(shù)界關注的焦點問題之一，但是目前對于企業(yè)環(huán)境責任的概念沒有明確的界定。馬燕（2003）提出，企業(yè)環(huán)境責任是在關注自身與股東利益的同時，出于對社會共同利益和人與自然環(huán)境關系的考慮，自覺將自身行為約束在道德和法律框架內(nèi)，維護經(jīng)濟發(fā)展與自然和社會的和諧。廖小平、梁小利（2009）認為，企業(yè)作為造成環(huán)境污染的主要責任主體應當對其帶來的后果負責。企業(yè)環(huán)境責任是企業(yè)在責任倫理的引導之下積極承擔相應的環(huán)境治理與保護、并積極履行環(huán)境補償義務等責任。同時，從企業(yè)作為“理性經(jīng)濟人”的角度出發(fā)，企業(yè)環(huán)境責任也不應弱化企業(yè)的追求利潤的本質(zhì)，應當是利潤與道德的結(jié)合。林紅珍（2011）提出，企業(yè)環(huán)境責任是其應當履行的社會責任中的關鍵組成部分，也是企業(yè)不可推卸的責任。曹鵬（2012）提出，企業(yè)履行環(huán)境責任不應當被視為企業(yè)的利潤折損和額外負擔，從長遠角度看，企業(yè)環(huán)境責任是企業(yè)提高市場競爭力和自身軟實力的重要內(nèi)容，也是生態(tài)文明建設理念對企業(yè)賦予的新的使命和責任。賀立龍、朱方明、陳中偉（2014）將企業(yè)環(huán)境責任界定為通過一定經(jīng)濟機制的規(guī)范與引導，具體表現(xiàn)為企業(yè)在遵循社會福利的基準之上合理地使用和配置環(huán)境資源，對企業(yè)環(huán)境責任的評判標準是根據(jù)其對環(huán)境資源的利用是否促進了集體福利的最大化。黃衛(wèi)華（2016）認為，企業(yè)環(huán)境責任的核心價值訴求是兼顧經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)平衡，在尊重自然規(guī)律的基礎上合理地發(fā)展經(jīng)濟。

二、我國企業(yè)環(huán)境責任的動機及影響因素研究

企業(yè)履行環(huán)境責任可以看作是對未來進行投資，可以提升企業(yè)的聲譽和社會形象，使得企業(yè)更有競爭力。從外部看，企業(yè)履行環(huán)境責任受到來自政府、消費者、投資者、社會輿論等多重壓力。這些壓力客觀地改變了企業(yè)所面臨的激勵和約束，成為企業(yè)履行環(huán)境責任的動力源泉。馮小宇（2008）認為，目前我國對于環(huán)境責任的承擔仍處于一種觀念、行動上被動的狀態(tài)。企業(yè)對于環(huán)境責任的履行很多時候是對政府政策、社會輿論及產(chǎn)業(yè)鏈中跨國公司等合作伙伴施加壓力的應對之舉。企業(yè)更多的時候是把履行環(huán)境責任當作削減企業(yè)盈利的減項，其短視的行為忽略了履行環(huán)境責任給自身帶來的潛在效益和競爭力。要解決環(huán)境問題最重要的是，以市場機制讓企業(yè)自覺自愿地采取環(huán)保手段。宋建波、李丹妮（2013）認為，我國對企業(yè)環(huán)境責任與環(huán)境績效的相關性研究存在理論與實踐的不足，譬如理論上的概念模糊、實踐上的環(huán)境績效評價、信息披露機制建設缺失等，這在一定程度上制約了企業(yè)環(huán)境責任的履行。因此，我國企業(yè)的環(huán)境績效評價標準和信息披露制度需要得到進一步的完善。企業(yè)在此基礎之上才會把環(huán)境責任主動地轉(zhuǎn)化為企業(yè)的戰(zhàn)略行為，從而實現(xiàn)經(jīng)濟增長與生態(tài)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的統(tǒng)一。趙一強、張云（2013）通過回顧歷史上的“斯密之謎”，發(fā)現(xiàn)利己與利他存在自洽性，回歸斯密對人性的多元性解釋并借用馬斯洛需求取向理論，吸收利他主義的最新研究成果，構(gòu)建了利己與利他相統(tǒng)一的解釋系統(tǒng)，提出了強化企業(yè)環(huán)境責任需要綜合采用三種規(guī)制方式，即環(huán)境命令—控制、市場激勵和自我規(guī)制。王德發(fā)、曹素文（2020）通過對企業(yè)環(huán)境責任與企業(yè)價值的共存關系進行研究，并且得出結(jié)論：雖然履行企業(yè)環(huán)境責任與企業(yè)的短期內(nèi)部價值呈負相關，但是從宏觀和外部市場來看，卻與企業(yè)的長期外部價值呈正相關關系。

推動企業(yè)環(huán)境責任發(fā)展的影響因素包括公司規(guī)模、財務杠桿、資本密集度、固定資產(chǎn)狀況、財務狀況、行業(yè)敏感度、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股票風險、股票市場表現(xiàn)、高管薪酬激勵、高管股權(quán)激勵、產(chǎn)品市場競爭等。比如越來越多的投資者開始要求企業(yè)在經(jīng)營過程中履行環(huán)境和社會責任信息披露義務，將公司的環(huán)境政策、環(huán)境成本以及突發(fā)環(huán)境事件等及時向社會披露，以便投資者可以充分考慮和衡量企業(yè)現(xiàn)有或者潛在的環(huán)境風險，進而做出正確的投資決定。馮司妙（2013）通過研究環(huán)境與經(jīng)濟發(fā)展的關系，重點研究了企業(yè)社會責任與財務績效之間的關系、環(huán)境績效和財務績效之間的關系，研究結(jié)果表明，企業(yè)履行環(huán)境責任與其財務績效呈正相關，并且這種影響的作用方式最主要的是通過對環(huán)境績效的影響來實現(xiàn)。姜雨峰、田虹（2014）認為，利益相關者壓力、制度壓力均與企業(yè)履行環(huán)境責任呈正相關。而其中的倫理領導是利益相關者與政策影響到企業(yè)環(huán)境責任的中介，倫理領導離不開其自身的利他性價值觀和綠色創(chuàng)新理念的樹立。周衛(wèi)中、趙金龍（2017）根據(jù)第九次全國私營企業(yè)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)，依據(jù)社會情感財富理論，對以中小規(guī)模家族企業(yè)為主流模式的我國民營企業(yè)環(huán)境責任行為進行研究，考察家族涉入與企業(yè)環(huán)境責任履行的關系。研究發(fā)現(xiàn)，家族所有權(quán)和管理權(quán)涉入對民營企業(yè)環(huán)境責任的履行存在顯著的負向影響，家族企業(yè)在環(huán)境責任履行上并沒有表現(xiàn)出更多的優(yōu)勢。同時，國際化經(jīng)營是家族企業(yè)環(huán)境責任行為的重要影響因素，國際化經(jīng)營減弱了家族涉入對企業(yè)環(huán)境責任履行的負效應。

三、我國企業(yè)環(huán)境責任的表現(xiàn)形式及后果研究

鄧翠華（2009）提出，企業(yè)環(huán)境責任最主要的表現(xiàn)是對自然生態(tài)環(huán)境的責任，即企業(yè)的活動應將自然的承載力與自我修復能力納入考量范圍，企業(yè)的行為不能突破環(huán)境承載力的最低限度，在一定程度上限制對自然的開發(fā)力度。同時，企業(yè)環(huán)境責任也需要將“代際公平”的原則作為衡量企業(yè)環(huán)境責任的標準。韓德余（2012）提出，對于企業(yè)環(huán)境責任履行情況的衡量可以對照國際的環(huán)境責任績效指標體系標準，同樣，國內(nèi)的相關環(huán)境法律法規(guī)和政策規(guī)定等也可以被定義為符合性指標。其中，財務指標、環(huán)境管理績效指標以及低碳指標都是可以被量化的，通過對層次分析法及模糊綜合評價法的運用，可以構(gòu)建出合理的企業(yè)環(huán)境責任評價指標體系。高展、金潤圭（2012）通過運用不完全信息重復博弈方法，運用重復博弈模型分析雙邊激勵機制對跨國企業(yè)環(huán)境責任履行行為的影響，研究表明，企業(yè)領導者會選擇博弈雙方共贏并走向合作的行為，因此通過對組合策略的采取來改變博弈參數(shù)，決策者會選擇承擔相應的環(huán)境責任。趙天燕、孫濤、郭文（2013）通過研究統(tǒng)計年鑒中部分具有代表性的環(huán)境污染統(tǒng)計指標，運用指標測算區(qū)域環(huán)境綜合增長系數(shù)，從而將企業(yè)環(huán)境責任履行狀況系數(shù)化，且通過對江蘇省2005—2010年環(huán)境污染指標數(shù)據(jù)進行檢驗。最后得出結(jié)論，即江蘇省環(huán)境污染增長速度開始放緩。姜晶花（2013）提出，企業(yè)長遠的發(fā)展離不開對各方利益相關者的利益進行關照，這需要企業(yè)有一種“共生”的理念，而不是只顧及企業(yè)自身利益的最大化。因此，企業(yè)必須承擔超出經(jīng)濟利益的環(huán)境責任。王丹、李玉萍（2014）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，建立多元一次回歸模型，研究環(huán)境責任指數(shù)與董事會規(guī)模、股權(quán)集中度及管理層持股比例等這幾個因素的相關性。研究表明，監(jiān)事會規(guī)模與企業(yè)履行環(huán)境責任呈負相關性，而其他因素不存在相關性，并對企業(yè)履行環(huán)境責任從公司治理結(jié)構(gòu)層面給出了建議。

四、我國企業(yè)環(huán)境責任的立法及規(guī)制研究

在法律層面上，在呼吁企業(yè)履行環(huán)境責任的背景下，我國有關部門應創(chuàng)設和完善相關法律制度，同時企業(yè)自身也應積極承擔企業(yè)的環(huán)境責任。高清、趙彩鳳（2011）認為，企業(yè)應被冠以“新生態(tài)人”的身份，因此在刑事法律中應將企業(yè)的環(huán)境刑事責任納入考量范圍。于企業(yè)而言，企業(yè)環(huán)境責任的法律認定和相關環(huán)境法律法規(guī)的建構(gòu)，在一定程度上有利于企業(yè)自覺承擔起環(huán)境責任。企業(yè)生態(tài)人的刑事責任制度需要“風險規(guī)制”理論的指導，同時還應建立獎勵與懲罰并行的制度，在最大程度上利用法律法規(guī)解決企業(yè)環(huán)境污染及逃避責任的問題。張宇慶（2013）認為，企業(yè)提供服務和產(chǎn)品給社會的前提一定是以遵守環(huán)境法律法規(guī)為前提。企業(yè)作為主要的資源開發(fā)利用、排污排廢的行為主體是必須主動承擔環(huán)境責任的，而對于其規(guī)制的方式可以通過簽訂合同的形式來實現(xiàn)，即貫徹權(quán)責統(tǒng)一的原則，企業(yè)應主動支付環(huán)境污染的治理費用和生態(tài)修復費用。殷鑫（2014）認為，當前我國生態(tài)環(huán)境責任尚未法律化，因此企業(yè)對生態(tài)環(huán)境造成的損害不會主動承擔治理及修復的成本和責任。對環(huán)境正義及企業(yè)環(huán)境責任的立法是當務之急，只有建立起相應的法律制度，才能明確企業(yè)的環(huán)境保護責任。陳旭（2017）認為，我國企業(yè)明顯缺乏履行環(huán)境責任的主動性，大部分企業(yè)往往會為了企業(yè)利潤最大化而破壞生態(tài)環(huán)境的平衡性，甚至選擇轉(zhuǎn)移環(huán)境污染的成本。對于其背后成因的探討，除了企業(yè)自身環(huán)境責任意識的淡漠，主要原因還有我國對企業(yè)環(huán)境責任的法律法規(guī)仍不夠完善，存在立法、執(zhí)法及司法方面的不足與漏洞。因此，想通過健全的法律法規(guī)來規(guī)制企業(yè)環(huán)境行為還存在一定的困難。當下對于嚴密的法律法規(guī)、有效的執(zhí)法手段及健全的司法救濟制度的確立至關重要，這是引導企業(yè)積極履行環(huán)境責任的關鍵之一。陳冠華（2017）認為，我國企業(yè)環(huán)境責任履行不利與環(huán)境責任立法的滯后有緊密聯(lián)系。企業(yè)環(huán)境責任的履行是對公共利益的維護，也是公平公正的責任理念的體現(xiàn)。企業(yè)環(huán)境責任可以分為環(huán)境法律責任和環(huán)境道德責任，因此，環(huán)境法律也可以分為“剛性規(guī)制法”和“柔性促進法”。剛性規(guī)制法具有強制性，通過懲罰性措施規(guī)制企業(yè)的環(huán)境污染行為，柔性促進法具有一定的彈性，通過激勵措施引導企業(yè)承擔更高標準的環(huán)境責任。

我國企業(yè)環(huán)境責任研究起步相對較晚，因此相關理論還不是很成熟。在倫理層面上，盡管“責任”是倫理學關注的重要對象，但“企業(yè)責任”卻在倫理學領域中仍然存在諸多爭議，這在一定程度上也影響了我國企業(yè)界對其環(huán)境責任的認識與實踐。學界應在借鑒國外關于CER研究的基礎上，結(jié)合我國企業(yè)環(huán)境污染和履責的現(xiàn)實，在生態(tài)文明理念的指導下，盡快推進我國企業(yè)環(huán)境責任的倫理建設，乃至法律依據(jù)的建立，為推動生態(tài)文明建設作出更大貢獻。

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A Summary of the Research on the Environmental Responsibility of Chinese Enterprises

WANG Wan，GUO Hui

（School of Marxism，Nanjing Forestry University，Nanjing 210037，China）

Abstract：Corporate Environmental Responsibility（CER）is an important part of corporate social responsibility and is related to the sustainable development of enterprises，society and the ecological environment.The research on corporate environmental responsibility in Chinas academic circles started relatively late，and the relevant theories are still immature.Current research focuses on four aspects： the definition and measurement of corporate environmental responsibility，the analysis of motivation and influencing factors，the analysis of manifestations and consequences，and related legislation and regulations.In the future，Chinas research should be guided by the concept of ecological civilization，actively learn from foreign research results，and actively promote the status quo of environmental pollution and corporate environmental responsibility performance of Chinese enterprises.

Key words：corporate environmental responsibility;literature review;review

[責任編輯 毛 羽]

收稿日期：2021-01-06

基金項目：2017年江蘇社會科學基金項目“生態(tài)文明視域下的公民生態(tài)意識培育體系構(gòu)建研究”（17JYB013）;2017年江蘇省高校哲學社會科學研究重點項目“綠色發(fā)展視域下的生態(tài)教育：理論、實證與政策”（2017ZDIXM093）

作者簡介：王婉（1995-），女，江蘇揚州人，碩士研究生，從事環(huán)境倫理學研究;郭輝（1974-），男，陜西西安人，副教授，碩士生導師，博士，從事環(huán)境倫理學、生態(tài)文明理論與地方實踐研究。