秦榮生

如今數(shù)字化浪潮洶涌澎湃，“互聯(lián)網(wǎng)+流量驅(qū)動(dòng)”“大數(shù)據(jù)+數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”“人工智能+算法驅(qū)動(dòng)”“區(qū)塊鏈+可信驅(qū)動(dòng)”“5G+效率驅(qū)動(dòng)”等數(shù)字技術(shù)飛速發(fā)展，數(shù)字化時(shí)代已經(jīng)到來，各行各業(yè)都面臨著數(shù)字化的轉(zhuǎn)型。數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)應(yīng)該加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，用數(shù)字技術(shù)開拓風(fēng)險(xiǎn)管控的新模式，才能不斷前行，別無選擇。

一、認(rèn)清一個(gè)趨勢(shì)：數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然趨勢(shì)

所謂數(shù)字化就是量化一切，世界上一切事物經(jīng)過數(shù)字化后量化成可以利用的數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)來解釋說明事物的真相。人們?nèi)粘９ぷ髦械囊磺惺挛?，本質(zhì)上都符合數(shù)學(xué)規(guī)律，都可以數(shù)字化成為數(shù)據(jù)。所以無論是企業(yè)還是個(gè)人，一個(gè)生產(chǎn)分享數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來了。

數(shù)字化就是對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行采樣、存儲(chǔ)、挖掘、分析、利用和共享，涉及所有的文字、圖形、聲音、影像、表格等，可以說數(shù)字化過程當(dāng)中的數(shù)據(jù)“處處是沙子，到處是黃金”。如果沒有充分利用，這些數(shù)據(jù)就是沙子，產(chǎn)生不了很大的效果;如果深入挖掘利用和共享這些數(shù)據(jù)，它就是黃金。數(shù)字化的戰(zhàn)略意義是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，挖掘數(shù)據(jù)自身潛在的價(jià)值。數(shù)字化的核心價(jià)值是用數(shù)據(jù)還原過去、描述現(xiàn)在和規(guī)劃未來。從數(shù)據(jù)里面找到規(guī)律性的東西規(guī)劃未來，這是數(shù)據(jù)的核心價(jià)值。

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是指通過新一代的數(shù)字技術(shù)的深入應(yīng)用，構(gòu)造一個(gè)“全感知”“全聯(lián)接”“全場(chǎng)景”“全智能”“全價(jià)值”的數(shù)字世界，優(yōu)化再造企業(yè)的整體業(yè)務(wù)流程、管理模式，從數(shù)據(jù)角度理解客戶的痛點(diǎn)，及時(shí)滿足客戶的需求，用新的數(shù)字技術(shù)手段提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先是理念、組織方式的轉(zhuǎn)型，而這一點(diǎn)也正是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的難點(diǎn)。

1.“全場(chǎng)景”，是指打破業(yè)務(wù)和管理的障礙，從董事到員工，從產(chǎn)品到技術(shù)，從國內(nèi)市場(chǎng)到國際市場(chǎng)適應(yīng)業(yè)務(wù)全場(chǎng)景的轉(zhuǎn)型。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型以企業(yè)高管的轉(zhuǎn)型最為重要，財(cái)會(huì)人員、審計(jì)人員的轉(zhuǎn)型也必須要跟上。從整個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念上都要進(jìn)行轉(zhuǎn)型，所以說是“全場(chǎng)景”的轉(zhuǎn)型。

2.“全感知”，是指企業(yè)自外向內(nèi)確定客戶的需求，所有供產(chǎn)銷管理流程都要每天24小時(shí)不斷地收集和利用用戶的信息，感知到用戶、客戶的需求，了解他們的痛點(diǎn)，及時(shí)滿足他們的需求。

3.“全聯(lián)接”，是指跨越企業(yè)界別，聯(lián)接內(nèi)外部資源和信息，把企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部資源和信息全部打通?，F(xiàn)在整個(gè)管理都基于內(nèi)部資源與外部資源聯(lián)接，所以數(shù)字化轉(zhuǎn)型要實(shí)現(xiàn)“全聯(lián)接”。

4.“全智能”，是指通過人工智能的收集、分析和判斷，聯(lián)接和預(yù)測(cè)人的行為信息，產(chǎn)生不同于傳統(tǒng)的新行為。“全智能”銷售方式是經(jīng)過人工智能分類，根據(jù)客戶以前購物的規(guī)律和數(shù)量先送到客戶手上，再由客戶決定買不買，而不是被動(dòng)的銷售。

5.“全價(jià)值”，是指充分挖掘、分析、利用數(shù)據(jù)，打破單個(gè)產(chǎn)品服務(wù)價(jià)值體系的封閉性，穿透所有的價(jià)值體系，并整合與創(chuàng)建前所未有的巨大的價(jià)值鏈。所謂的“全價(jià)值”不是一個(gè)產(chǎn)品提供一種價(jià)值，而是由企業(yè)創(chuàng)建出前所未有的巨大的產(chǎn)品價(jià)值鏈。

二、探索一條道路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的新模式

黨的十九屆五中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二○三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》（以下簡稱《建議》）強(qiáng)調(diào)安全，其中要求統(tǒng)籌發(fā)展與安全，凸顯了“安全”二字。安全與風(fēng)險(xiǎn)管控是連在一起的，要保證安全必須進(jìn)行風(fēng)控管控?！督ㄗh》共60條，其中有多條涉及安全的內(nèi)容，全文66次提到安全?？梢哉f，《建議》把國家發(fā)展與安全提到同等重要的地位，統(tǒng)籌發(fā)展與安全，建設(shè)高水平的平安中國，確保國家經(jīng)濟(jì)安全。

習(xí)近平總書記在十九屆五中全會(huì)上對(duì)《建議》做說明時(shí)指出，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期是我國各類矛盾和風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)期，各種可以預(yù)見和難以預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)因素明顯增多。我們必須堅(jiān)持統(tǒng)籌發(fā)展和安全，增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立底線思維，把困難估計(jì)得更充分一些，把風(fēng)險(xiǎn)思考得更深入一些。安全是發(fā)展的前提，發(fā)展是安全的保障。其實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理也一樣，風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)展的前提，而發(fā)展是風(fēng)險(xiǎn)管理的保障。思考和探索數(shù)字化時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)管理新模式的時(shí)候，應(yīng)該遵循習(xí)近平總書記重要講話精神。

（一）確立企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管控的思想

現(xiàn)今的風(fēng)險(xiǎn)管控大多注重規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，未來的風(fēng)險(xiǎn)管控目的應(yīng)該很明確，即統(tǒng)籌發(fā)展和安全雙輪驅(qū)動(dòng)。不能只盯著風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，要考慮發(fā)展，發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管控同時(shí)考慮。如果規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，也可能帶來了對(duì)發(fā)展的限制。所以，要統(tǒng)籌發(fā)展與安全，是兩輪驅(qū)動(dòng)。企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)著眼于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，確立整體風(fēng)險(xiǎn)管控的思想。企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)從個(gè)體的流程轉(zhuǎn)向整個(gè)企業(yè)層面，從戰(zhàn)略上管控風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略，維護(hù)和塑造企業(yè)的安全，必須統(tǒng)籌傳統(tǒng)安全和非傳統(tǒng)安全。把安全貫穿企業(yè)發(fā)展各領(lǐng)域和全過程，要整體討論風(fēng)險(xiǎn)管控的問題，防范和化解影響企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，筑牢企業(yè)的安全屏障。企業(yè)應(yīng)制定發(fā)展與安全雙重戰(zhàn)略，幫助樹立信心、把握機(jī)會(huì)，同時(shí)有效管控各種風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的人員很少考慮發(fā)展，僅在既定的發(fā)展目標(biāo)下考慮風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上這是不全面的，也是被動(dòng)的，應(yīng)該同時(shí)考慮發(fā)展與安全的雙重戰(zhàn)略。有效管控風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)前瞻性思考、全局性謀劃、戰(zhàn)略性布局、整體性推進(jìn)，統(tǒng)籌發(fā)展與安全兩件大事，堅(jiān)持企業(yè)整體安全感和整體風(fēng)險(xiǎn)管控，注重防范化解重大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量、規(guī)模、速度、效益、安全相統(tǒng)一的安全理念。數(shù)字化時(shí)代的安全管控不在于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，而在于發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)和自信地接受不確定性。要接受不確定性，風(fēng)險(xiǎn)管控就是管控不確定性。

（二）管控企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的，企業(yè)會(huì)碰到三種類型的風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型會(huì)遇到不會(huì)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信息化、專業(yè)化程度較低，核心數(shù)字技術(shù)供給不足，數(shù)據(jù)采集率低、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同難，數(shù)字化轉(zhuǎn)型思路不清、意識(shí)不堅(jiān)定，沒有從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度進(jìn)行謀劃，短期看不到經(jīng)營的提升就左右搖擺、打退堂鼓，導(dǎo)致轉(zhuǎn)型不成功。所以，不會(huì)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響著所有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程。二是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型會(huì)遇到不能轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)周期長、投資大的復(fù)雜系統(tǒng)工程，從軟硬件購買到系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，從設(shè)備更新?lián)Q代到人力資源培訓(xùn)，都需要持續(xù)的資金投入。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的收入可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于投入的成本。三是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型會(huì)遇到不愿轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要障礙是企業(yè)管理人員和員工缺乏數(shù)字化基因，管理人員會(huì)認(rèn)為數(shù)字化轉(zhuǎn)型給他們帶來的風(fēng)險(xiǎn)很大，威脅到他們的權(quán)力行使;員工害怕的是數(shù)字化轉(zhuǎn)型后他們?cè)獾教蕴蝗斯ぶ悄芎蜋C(jī)器人所取代。企業(yè)管理人員和員工對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認(rèn)識(shí)不深刻、不具體，對(duì)轉(zhuǎn)型以后會(huì)是什么狀態(tài)不清楚，所以企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在不愿轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)用數(shù)字技術(shù)管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程同時(shí)也是用數(shù)字技術(shù)管控風(fēng)險(xiǎn)的過程，針對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的各類場(chǎng)景，企業(yè)應(yīng)該應(yīng)用數(shù)字技術(shù)來管控風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管控的解決方案，繼而提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)可以用人工智能技術(shù)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商、客戶等數(shù)據(jù)憑證的驗(yàn)證，利用模糊集合決策來選擇風(fēng)險(xiǎn)控制行為，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的智能化。企業(yè)可以用區(qū)塊鏈技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)、合同、節(jié)點(diǎn)的接入和客戶糾紛等方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，實(shí)施相應(yīng)控制以防止非法交易、訴訟損失、財(cái)務(wù)信息欺詐等。企業(yè)可應(yīng)用云計(jì)算技術(shù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)隔離、安全加密和保障等方面的風(fēng)險(xiǎn)控制，從而有效管理計(jì)算資源和云數(shù)據(jù)的安全性。企業(yè)可以用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)對(duì)異常數(shù)據(jù)和交易進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)采取措施防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)管控。

（四）采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)新模式

審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管控的第三個(gè)關(guān)口，也是最后一道防線。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=數(shù)據(jù)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，即AR=DER×DR。數(shù)據(jù)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)可以分為數(shù)據(jù)技術(shù)性差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)失控性差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)技術(shù)性差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)可能來自于數(shù)據(jù)操作、傳輸?shù)氖д`，也可能來自于各種客觀的因素。比如，不同數(shù)據(jù)工具間的數(shù)據(jù)邏輯差異，對(duì)同一個(gè)數(shù)據(jù)不同的定義和計(jì)算規(guī)則不同，原始數(shù)據(jù)零亂或缺失，復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)邏輯。小到單一數(shù)據(jù)的提取，大到公司財(cái)務(wù)的報(bào)表，不分重要程度、不分公司大小都會(huì)遇到數(shù)據(jù)差錯(cuò)的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)。所謂數(shù)據(jù)失控性差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是指缺乏內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制無效環(huán)境下產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)所發(fā)生的差錯(cuò)。比如，企業(yè)沒有內(nèi)控，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)肯定不能反映客觀事物，或者有內(nèi)控沒有嚴(yán)格執(zhí)行，得到的數(shù)據(jù)并不是真實(shí)的數(shù)據(jù)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員通過審計(jì)來降低或者減少數(shù)據(jù)差錯(cuò)，最后降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。