楊紫萌 李京達(dá) 張一涵

摘要：稅務(wù)管理工作的提升能夠幫助企業(yè)提升自身的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促使企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，同時(shí)降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的稅后經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)需要認(rèn)清稅務(wù)管理的目標(biāo)及原則，制訂合理的措施應(yīng)對(duì)發(fā)展過(guò)程中的稅務(wù)管理問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;稅務(wù)管理;企業(yè)謀劃

引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和全球一體化時(shí)代的到來(lái)，稅收政策也在不斷進(jìn)步，企業(yè)在涉稅的過(guò)程中逐漸重視稅務(wù)管理問(wèn)題，涉稅事項(xiàng)成為了企業(yè)日常管理的重點(diǎn)，社會(huì)各界對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理問(wèn)題有著高度的關(guān)注，企業(yè)也認(rèn)識(shí)到要加強(qiáng)稅務(wù)管理水平，使企業(yè)保持良好的管理狀態(tài)，以全面提升各方面的工作效率，獲得可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的基本內(nèi)涵

企業(yè)稅務(wù)管理是在國(guó)家各種規(guī)章制度的約束下，規(guī)范企業(yè)的各類稅務(wù)行為。稅務(wù)成本是企業(yè)的重要成本之一，企業(yè)要通過(guò)合理、合法的方法監(jiān)控稅務(wù)成本，避免納稅過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升稅后收益。企業(yè)需要根據(jù)自身的生命周期和業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展?fàn)顩r等因素，制訂切合企業(yè)自身發(fā)展的稅務(wù)管理制度，通過(guò)完善的稅務(wù)管理制度來(lái)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用

稅務(wù)籌劃是通過(guò)合理、合法的活動(dòng)，讓企業(yè)在納稅過(guò)程中使用各類優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮企業(yè)自身的主觀能動(dòng)性，降低稅負(fù)或延遲納稅義務(wù)的行為。稅務(wù)管理能夠有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，國(guó)家為了滿足財(cái)政需要，可能在企業(yè)壯大的過(guò)程中增加企業(yè)的稅負(fù)水平，通過(guò)稅務(wù)管理，在合法的前提下，能夠提升企業(yè)的稅后效益，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理當(dāng)中的主要問(wèn)題

（一）缺乏正確的稅務(wù)管理觀念

我國(guó)稅務(wù)管理工作的發(fā)展時(shí)間較短，大部分企業(yè)不能了解到稅務(wù)管理的工作的重要性，部分企業(yè)的管理者沒(méi)有接受稅務(wù)管理的思想，認(rèn)為稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)部門申報(bào)納稅的工作，并沒(méi)有將稅務(wù)管理上升到一定的高度，認(rèn)為只需要做好正常的納稅申報(bào)即可，甚至部分管理者想方設(shè)法逃稅、偷稅、漏稅，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的不良影響。

（二）法律意識(shí)淡薄

我國(guó)作為法治社會(huì)，稅收管理方面的法律條例已出臺(tái)多年，企業(yè)在繳納稅款的過(guò)程中，部分管理者不愿意遵守相應(yīng)的法規(guī)，自作聰明地使用各種手段逃脫稅務(wù)責(zé)任，以提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，但這樣的方法短期內(nèi)可能使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提高，長(zhǎng)期來(lái)看企業(yè)可能面臨極高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將面臨名譽(yù)損失與經(jīng)濟(jì)懲罰，無(wú)法實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。

（三）稅收意識(shí)及稅收常識(shí)不足

企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅之間的本質(zhì)差異。稅務(wù)籌劃必須要符合稅法的前提，在依法納稅的前提下提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，樹立企業(yè)自身的誠(chéng)信體系，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展，帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)步。

四、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化策略

（一）建立稅務(wù)管理責(zé)任制

企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理對(duì)自身而言的重要性。一方面稅務(wù)管理能夠促使企業(yè)各方面工作走向規(guī)范化，另一方面稅務(wù)管理能夠提升企業(yè)的稅后經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)該讓全體的員工主動(dòng)學(xué)習(xí)稅務(wù)管理方面的知識(shí)，將稅務(wù)管理當(dāng)做重要的工作。

（二）優(yōu)化稅務(wù)法規(guī)

國(guó)家針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收制度有一系列的規(guī)定，但是部分企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中并沒(méi)有根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)開展工作，不能達(dá)到依法納稅的要求。在企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中還存在較多漏洞，因此企業(yè)應(yīng)該改變自身的工作方式與管理方法，制訂明確的稅務(wù)管理規(guī)定，提升各項(xiàng)工作的可操作性，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效率管理，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，確保企業(yè)依法納稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)稅務(wù)管理制度

企業(yè)必須制訂科學(xué)完善的稅務(wù)管理制度，通過(guò)稅務(wù)管理制度優(yōu)化各項(xiàng)票據(jù)管理、賬務(wù)核算、資產(chǎn)購(gòu)置、工作交接、資產(chǎn)驗(yàn)收等工作，對(duì)所有工作實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的控制。不同行業(yè)的企業(yè)所需要控制的重點(diǎn)也不同，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，細(xì)化與量化各方面的條款，檢查可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確各類管理活動(dòng)制度，做到稅收管理的規(guī)范化，確保企業(yè)在依法納稅的前提下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（四）事前預(yù)測(cè)和協(xié)調(diào)

企業(yè)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展之前，需要做好事前的規(guī)劃，預(yù)測(cè)可能涉及的各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)，組織相關(guān)部門探討并制訂科學(xué)的納稅籌劃方案，針對(duì)各類可能出現(xiàn)的突發(fā)狀況做好事先的準(zhǔn)備。

（五）強(qiáng)化企業(yè)日常稅務(wù)管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都可能面臨著相應(yīng)的納稅義務(wù)，稅務(wù)管理工作不可能通過(guò)某一時(shí)間段內(nèi)的突擊而完成，企業(yè)需要在每天都組織開展各項(xiàng)活動(dòng)的稅務(wù)管理。

（六）優(yōu)化管理流程，落實(shí)管理責(zé)任

根據(jù)實(shí)事求是的原則分析各項(xiàng)稅務(wù)問(wèn)題，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況改善稅務(wù)活動(dòng)，根據(jù)企業(yè)的生命周期和發(fā)展?fàn)顩r具體問(wèn)題具體分析，使流程體系符合企業(yè)的實(shí)際需求。

（七）加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

近年來(lái)我國(guó)稅法經(jīng)常調(diào)整與變動(dòng)，必須針對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行定期的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，確保其主動(dòng)更新自身的知識(shí)，使稅務(wù)管理人員形成主動(dòng)學(xué)習(xí)各類稅法知識(shí)的意識(shí)，將國(guó)家的最新稅務(wù)優(yōu)惠政策牢記于心，以此開展合理的稅務(wù)籌劃工作，減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)越來(lái)越重視稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理活動(dòng)是科學(xué)、合法的行為，目前我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠發(fā)達(dá)，企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度不足，面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，稅務(wù)管理的重要性也越來(lái)越高，因此企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理的質(zhì)量。

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河北金融學(xué)院 楊紫萌? 李京達(dá)? 張一涵