摘 要：在現(xiàn)代企業(yè)管理體制中，有效的內(nèi)控控制是確保各項(xiàng)管理工作能夠順利實(shí)施的重要前提，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)于規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)管理制度具有重要意義。在科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度支撐下，企業(yè)的資源能夠得到更加合理的配置，提升企業(yè)的管理效能，同時(shí)也能幫助企業(yè)有效防范外部市場風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)順利實(shí)施各項(xiàng)管理提供了良好的條件。但是目前來看，一些企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，還存在一系列的問題，比如制度建設(shè)問題、內(nèi)部審計(jì)問題以及風(fēng)險(xiǎn)管控問題等，相關(guān)問題在很大程度上制約了企業(yè)內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮，因此需要對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行研究，在此基礎(chǔ)上總結(jié)提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);問題;措施

從內(nèi)部控制制度的作用來看，主要是為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利實(shí)施，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全以及完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理機(jī)制存在的問題，并確保財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作規(guī)范且有效。在競爭更加激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，對(duì)于企業(yè)整體競爭力的影響更加明顯，合理有效的內(nèi)部控制是企業(yè)積極推動(dòng)改革，并保證內(nèi)部管理規(guī)范性的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部控制管理具有很強(qiáng)的綜合性，在實(shí)施管理的過程中，往往涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控以及內(nèi)部管理程序優(yōu)化等。如果企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，缺乏有效的內(nèi)部管理制度作為支撐，將無法保證企業(yè)對(duì)于各管理環(huán)節(jié)的有效控制，并最終影響企業(yè)的競爭力。因此，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，需要重視完善內(nèi)部控制制度，從而為企業(yè)的發(fā)展提供有利的管理環(huán)境。

1企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

思想認(rèn)識(shí)問題?，F(xiàn)代企業(yè)管理組織架構(gòu)十分復(fù)雜，各部門的專業(yè)化水平都比較高，對(duì)于財(cái)務(wù)部門來說，能夠直接接觸賬目與現(xiàn)金，一些管理人員或工作人員由于自身法律意識(shí)淡薄，在執(zhí)行工作的過程中會(huì)利用內(nèi)部控制的漏洞，非法收取賄賂，挪用公款，設(shè)置與外部不法人員勾結(jié)，泄露企業(yè)機(jī)密，給企業(yè)帶來巨大的損失。

控制制度問題。內(nèi)部控制管理是規(guī)范企業(yè)管理，提升企業(yè)管理控制水平的重要途徑，但是一些企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，往往忽略了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，導(dǎo)致制度不健全，存在比較多的漏洞，制度的內(nèi)容沒有覆蓋到企業(yè)所有的部門以及人員，對(duì)于企業(yè)各部門的管理程序缺乏精細(xì)化的控制，導(dǎo)致企業(yè)管理規(guī)范性不足，且無法保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

內(nèi)部審計(jì)薄弱。在企業(yè)內(nèi)控控制管理制度中，內(nèi)部審計(jì)是重要的組成部分，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于防范企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)具有重的意義，但是從實(shí)際的管理情況上來看，一些企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)不嚴(yán)，甚至缺乏專門的內(nèi)部審計(jì)部門，企業(yè)管理層也對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏重視，導(dǎo)致審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部的推進(jìn)存在很大困難。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問題。目前企業(yè)在發(fā)展的過程中需要面臨更加激烈的外部市場競爭，在這個(gè)過程中，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在不斷提升，但是與不斷提升的風(fēng)險(xiǎn)相比，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部管理控制的過程中并沒有提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，企業(yè)的管理人員將大量的管理資源放在拓展市場方面，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)難以抵御突如其來的風(fēng)險(xiǎn)。這一問題也在很大程度上影響了企業(yè)的資信度以及核心競爭力。

2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的策略

2.1建立產(chǎn)權(quán)清晰的法人制度

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理工作的規(guī)范化實(shí)施具有重要的意義。在實(shí)施內(nèi)部管理控制的過程中，需要建立產(chǎn)權(quán)清晰的法人制度，為更加合理有效的內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)。針對(duì)經(jīng)營者的控制需要由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)共同組成內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營者的有效監(jiān)督控制。針對(duì)這一要求，企業(yè)需要從自身的經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)出發(fā)，實(shí)施產(chǎn)權(quán)制度改革，不斷提升法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、完善性，并建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)營者的管理規(guī)則，在規(guī)則內(nèi)容中需要體現(xiàn)不同成員的工作內(nèi)容與職責(zé)。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)管理者與企業(yè)利益之間的關(guān)系，促使企業(yè)管理人員不斷在企業(yè)內(nèi)部推動(dòng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施。確保內(nèi)部控制管理，能夠在企業(yè)中得到有效的落實(shí)，促進(jìn)內(nèi)部控制管理制度作用的發(fā)揮，一方面能夠起到對(duì)企業(yè)經(jīng)營層的有效監(jiān)督，另一方面，對(duì)于提升企業(yè)決策的科學(xué)性，也具有重要的意義。

2.2建立更為有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督防線

在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，內(nèi)部審計(jì)是確保制度能夠有效落實(shí)、提升管理控制水平的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)需要能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)各管理部門以及人員的有效監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)制度的建立需要以稽核審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門為基礎(chǔ)，能夠?qū)嵤?duì)審計(jì)對(duì)象的獨(dú)立監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)在執(zhí)行工作的過程中，通過應(yīng)用離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)等審計(jì)手段，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)部門以及人員的監(jiān)督。在這個(gè)過程中，需要保證審計(jì)部門具有比較強(qiáng)的獨(dú)立性，在工作的過程中不受企業(yè)、其他部門以及管理人員的干擾，確保內(nèi)部審計(jì)部門能夠在工作中及時(shí)找到企業(yè)管理中存在的問題，并給出有針對(duì)性的建議，從而不斷完善企業(yè)的管理制度。

2.3營造良好的企業(yè)文化氛圍

營造良好的企業(yè)文化氛圍，能夠?yàn)閮?nèi)部管理控制制度的落實(shí)提供有利的條件。從管理實(shí)踐來看，實(shí)施內(nèi)部控制的難度并不僅僅是建立一套較為完善的管理制度，更為重要的是，需要確保制度能夠在企業(yè)內(nèi)部得到有效執(zhí)行。只有在確保制度能夠在企業(yè)內(nèi)部有效執(zhí)行的背景下，管理制度的優(yōu)勢和作用才能得到充分發(fā)揮。這就需要企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于相關(guān)的管理制度有著較高的認(rèn)可度，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部管理控制的重要性，才能促進(jìn)管理制度更好的落實(shí)，而良好的企業(yè)文化氛圍，能夠創(chuàng)造內(nèi)部管理控制制度落實(shí)的人文環(huán)境。

2.4建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，同時(shí)面臨外部市場風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過程中，需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)內(nèi)容，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。在這個(gè)過程中，企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展的特點(diǎn)以及外部市場環(huán)境，建立風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系，強(qiáng)化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的監(jiān)控，確保在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)能夠及時(shí)采取有針對(duì)性的手段化解風(fēng)險(xiǎn)。這對(duì)于維持企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展具有重要的意義。

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作者簡介：

姓名：梁成;性別：男;出生年月日：1976年8月26日;貫籍：貴州;民族：漢;學(xué)歷： 本科。

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