楊文煜 張少騫

【摘? 要】新冠肺炎疫情防控期間，防控物資的保障、管理與使用是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。論文分析了寧夏疾控中心在防控物資管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和采取的內(nèi)控措施，提出了風(fēng)險(xiǎn)防范建議，為中心的疫情防控工作提供有益的參考。

【Abstract】During COVID-19 epidemic prevention and control， the guarantee， management and use of prevention and control materials are the focus of audit supervision. This paper analyzes the potential risk points and the internal control measures taken by Ningxia Center for Disease Control and Prevention （abbreviated in Ningxia CDC） in the management of prevention and control materials， and puts forward the risk prevention suggestions， which provide beneficial reference for the epidemic prevention and control work of the center.

【關(guān)鍵詞】新冠疫情;防控物資;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范

【Keywords】COVID-19 epidemic; prevention and control materials; internal control; risk precaution

【中圖分類號(hào)】R181.8? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）02-0011-03

1 引言

2019年12月以來(lái)，湖北省等多個(gè)地區(qū)發(fā)生新冠肺炎疫情并向全國(guó)蔓延。2020年1月22日，寧夏首例新冠肺炎病例確診，1月25日，寧夏啟動(dòng)重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件一級(jí)響應(yīng)。寧夏回族自治區(qū)疾病預(yù)防控制中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”），做為疫情防控的主力軍之一，擔(dān)負(fù)著全區(qū)流行病學(xué)調(diào)查、新冠病毒核酸檢測(cè)、消殺等重任，筑起了全區(qū)疫情防控的第一道防線。然而，隨著疫情形勢(shì)的嚴(yán)峻，中心應(yīng)急醫(yī)用防護(hù)物資告急，且市場(chǎng)緊缺醫(yī)用防護(hù)物資。為緩解壓力，中心動(dòng)員一切力量尋求物資，同時(shí)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。因此，做好防控物資的籌措、內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，是推進(jìn)新冠肺炎防控工作有序進(jìn)行的客觀要求，也是提高中心防控物資管理水平的迫切需要。

2 防控物資的來(lái)源與類型

新冠肺炎防控期間，防控物資的來(lái)源主要有：①中心自購(gòu);②愛(ài)心企業(yè)捐贈(zèng);③上級(jí)部門調(diào)拔。

物資類型主要有：①慰問(wèn)金/捐款;②非貨幣實(shí)物，包括醫(yī)用物資、生活物資、藥品與設(shè)備。

3 防控物資的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3.1 防控物資的籌措風(fēng)險(xiǎn)

第一，中心自行采購(gòu)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)人員或需求科室出于個(gè)人私利，主動(dòng)聯(lián)系與之有利益關(guān)系的供應(yīng)商，從而容易出現(xiàn)隱蔽的腐敗問(wèn)題。另外，由于疫情蔓延，市場(chǎng)醫(yī)用防控物資匱乏，導(dǎo)致正常的采購(gòu)計(jì)劃或合同無(wú)法按期履行等。

第二，中心募捐的主體資格風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《慈善組織公開(kāi)募捐管理辦法》（2016年9月1日實(shí)施）第三條明確規(guī)定：“依法取得公開(kāi)募捐資格的慈善組織可以面向公眾開(kāi)展募捐，不具有公開(kāi)募捐資格的組織和個(gè)人不得開(kāi)展公開(kāi)募捐”。因此，中心及中心的工作人員都不具備向公眾募捐的主體資格，不能發(fā)布募捐公告。但在疫情防控期間，依據(jù)《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》，中心可以接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。

第三，中心接受捐贈(zèng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第九條，受捐的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是捐贈(zèng)人有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)。《衛(wèi)生計(jì)生單位接受公益事業(yè)捐贈(zèng)管理辦法（試行）》（國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2015〕77號(hào)）第六條規(guī)定：衛(wèi)生計(jì)生單位不得接受涉及商業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)、涉嫌不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和商業(yè)賄賂、與本單位采購(gòu)物品（服務(wù)）掛鉤、附有相關(guān)利益的捐贈(zèng)?！都訌?qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生行風(fēng)建設(shè)“九不準(zhǔn)”》（國(guó)衛(wèi)辦發(fā)〔2013〕49號(hào)）規(guī)定：接受社會(huì)捐贈(zèng)資助必須以法人名義進(jìn)行，捐贈(zèng)資助財(cái)物必須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按捐贈(zèng)協(xié)議約定開(kāi)展公益非營(yíng)利性業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁接受附有影響公平競(jìng)爭(zhēng)條件的捐贈(zèng)資助，嚴(yán)禁將接受捐贈(zèng)資助與采購(gòu)商品（服務(wù)）掛鉤，嚴(yán)禁將捐贈(zèng)資助資金用于發(fā)放職工福利。

3.2 防控物資的管理風(fēng)險(xiǎn)

作為一家全額撥款的衛(wèi)生事業(yè)單位，中心是新冠肺炎疫情防控的主力軍之一，但受自身公益性的限制，中心欠缺對(duì)捐贈(zèng)物資的管理經(jīng)驗(yàn)。在突發(fā)重大公共衛(wèi)生事件期間，當(dāng)中心突然收到大批捐贈(zèng)時(shí)，可能在管理上會(huì)出現(xiàn)一些疏漏。例如，捐贈(zèng)物資的入庫(kù)管理，可能出現(xiàn)亂整實(shí)物與入庫(kù)單賬物不符的現(xiàn)象;捐贈(zèng)物資在有效使用期內(nèi)沒(méi)有得到使用，造成捐贈(zèng)物資因過(guò)期導(dǎo)致的浪費(fèi);物資管理人員沒(méi)有按照捐贈(zèng)物資的使用范圍進(jìn)行調(diào)撥分發(fā)，造成“該給的沒(méi)給”“該使用的沒(méi)有使用到”;物資交接或領(lǐng)用記錄不全;忽視捐贈(zèng)物資檔案管理等現(xiàn)象。

3.3 防控物資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中心防控物資如果沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)管，未納入中心財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，一是容易出現(xiàn)“小金庫(kù)”“賬外賬”，二是可能出現(xiàn)賬實(shí)不符、?？畈荒軐Ｓ茫揽匚镔Y被擠占、挪用等違規(guī)違法現(xiàn)象。

3.4 防控物資的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

捐贈(zèng)人或調(diào)撥方無(wú)法提供詳盡的生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)或產(chǎn)品信息;捐贈(zèng)物資或調(diào)撥物資臨近保質(zhì)期;所捐物資或調(diào)撥物資不是醫(yī)療專用物資，不能達(dá)到防疫一線的使用要求[1]。

4 防控物資的內(nèi)控措施

在疫情防控期間，中心按照流程加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保防疫物資管理與使用合法合規(guī)，公開(kāi)透明。

4.1 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范受捐行為

1月14日，國(guó)家衛(wèi)生健康委召開(kāi)疫情防控工作電視電話會(huì)議后，中心迅速制定了《新冠疫情防控方案》，成立了疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組，后勤保障組作為新冠防控的六個(gè)專業(yè)組之一，由中心紀(jì)檢委書記任組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、后勤保障科科長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)防控物資的供給。隨后，中心出臺(tái)了《自治區(qū)疾控中心接受捐贈(zèng)新冠肺炎疫情防控物資管理辦法（試行）》，明確規(guī)定由后勤保障組負(fù)責(zé)中心受捐物資的接收與管理，中心監(jiān)察室全程參與，確保防疫物資管理和使用合法合規(guī)，公開(kāi)透明。

4.2 嚴(yán)格審批程序，規(guī)范物資管理

疫期防控期間，中心接受慰問(wèn)/捐款3次，接收自治區(qū)衛(wèi)生健康委調(diào)撥物資21批次，接收43家企業(yè)（單位）捐贈(zèng)物資80批次。依據(jù)防控工作的需求，經(jīng)中心黨委會(huì)審核，按照自治區(qū)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情工作指揮部辦公室的統(tǒng)一組織，采購(gòu)防控物資1批次。

防控物資的使用，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)初審，交后勤保障組組長(zhǎng)（紀(jì)檢委書記）復(fù)核審簽，再送中心疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)（中心主任）審批之后進(jìn)行分發(fā)。

生活物資的使用，由后勤保障科提出分配方案，交疫情防控后勤保障組組長(zhǎng)（紀(jì)檢委書記）復(fù)核審簽，送中心疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)（中心主任）審批之后進(jìn)行分發(fā)。

①慰問(wèn)金/捐款。

自治區(qū)總工會(huì)、寧夏醫(yī)科大學(xué)先后慰問(wèn)中心一線防疫工作者并撥付慰問(wèn)金共計(jì)25萬(wàn);寧夏紅十字會(huì)捐贈(zèng)資金7.7404萬(wàn)元。所有款項(xiàng)，均由中心財(cái)務(wù)科統(tǒng)一開(kāi)具專用收據(jù)，嚴(yán)格按照國(guó)家、自治區(qū)的相關(guān)規(guī)定及慰問(wèn)/捐贈(zèng)單位的愿意，經(jīng)中心黨委會(huì)審核，落實(shí)慰問(wèn)金/捐款，并向全體職工進(jìn)行公示。

②防控物資。

包括防護(hù)用品：手套、口罩、護(hù)目鏡、防護(hù)服等。消毒用品：次氯酸鈉、84消毒液、醫(yī)用酒精等。儀器設(shè)備：多功能打印機(jī)。生活物資：牛奶、方便面等。另外，還有部分藥品，如抗病毒口服液等。

受捐物資，由中心領(lǐng)導(dǎo)代表中心負(fù)責(zé)接收，指定專人負(fù)責(zé)對(duì)物資進(jìn)行清點(diǎn)、驗(yàn)收、估價(jià)后，送財(cái)務(wù)科備案，并向捐贈(zèng)方出具統(tǒng)一的接收函。所有物資，均由后勤保障科進(jìn)行出入庫(kù)管理。中心監(jiān)察室全程參與物品的接收與管理。每次受捐，都會(huì)撰寫工作信息，并在中心網(wǎng)站上發(fā)布，主動(dòng)公開(kāi)受捐日期、捐贈(zèng)單位（個(gè)人）、物資名稱、數(shù)量等相關(guān)信息。

上級(jí)調(diào)撥的物資，由中心應(yīng)急辦出具調(diào)撥函，會(huì)同后勤保障組工作人員開(kāi)展提貨、檢驗(yàn)、入庫(kù)，由后勤保障科負(fù)責(zé)物品的管理、調(diào)配。

中心自行采購(gòu)的物資，按照中心原有的程序進(jìn)行。

防控用品：受醫(yī)用防控物資短缺的影響，中心根據(jù)輕重緩急原則，優(yōu)先保障一線流調(diào)人員與實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)人員的使用，在物資出入庫(kù)過(guò)程中，嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)，做好簽收記錄，做到無(wú)冒名代簽、代領(lǐng)，確保醫(yī)用防控物資發(fā)放到位，保障一線人員人身安全和防控工作的有序開(kāi)展。

消毒用品：除用于中心公共區(qū)域、食堂等地的消毒之外，經(jīng)中心疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組審核，支援社區(qū)與街道、自治區(qū)中醫(yī)研究院的疫情防控工作。

儀器設(shè)備：清點(diǎn)、驗(yàn)收，入庫(kù)后，依據(jù)中心的統(tǒng)籌安排，為使用科室辦理固定資產(chǎn)登記，及時(shí)調(diào)配到位。

生活物資：牛奶、酸奶、雞蛋等，逐一登記造冊(cè)，有詳細(xì)的發(fā)放記錄，確保受捐物資都用于疫情防控工作人員。

4.3 指定專人管理，規(guī)范物資檔案

疫情防控期間，中心指定專人負(fù)責(zé)防控物資的管理，建立物資臺(tái)賬，確保自購(gòu)物資、受捐物資、調(diào)撥物資分類建錄，單獨(dú)建庫(kù)，做到每批物資的接收、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)取都有明確的記載，且類目清楚，便于隨時(shí)核實(shí)各類物資的出入庫(kù)與結(jié)存信息。

5 風(fēng)險(xiǎn)防范建議

5.1 推進(jìn)物資管理信息化建設(shè)

物資管理是中心后勤保障的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在突發(fā)重大公共衛(wèi)生事件期間，防控物資的供給，是保障中心防疫工作正常運(yùn)行的必要條件之一。目前，中心只有“寧夏國(guó)有資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)”（固定資產(chǎn)管理）與“速達(dá)V3-XP商業(yè)版”（試劑耗材管理）軟件，難以滿足新冠疫情防控期間中心接受捐贈(zèng)與調(diào)撥物資管理的日常工作需求。因此，中心在今后的工作中，要努力推進(jìn)物資管理信息化進(jìn)程，在現(xiàn)有軟件的基礎(chǔ)上，及時(shí)研發(fā)或購(gòu)置捐贈(zèng)/調(diào)撥物資管理軟件，可對(duì)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、入庫(kù)時(shí)間等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，實(shí)現(xiàn)物資管理的查詢追溯，在任何時(shí)候都能確保物資購(gòu)置、使用、調(diào)配、出入庫(kù)科學(xué)、精準(zhǔn)、規(guī)范。

5.2 明確監(jiān)察重點(diǎn)，提高管控能力

中心監(jiān)察室要建立健全中心的受捐監(jiān)察制度，加強(qiáng)對(duì)受捐各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。另外，監(jiān)察室還應(yīng)定期會(huì)同后勤保障科、財(cái)務(wù)科對(duì)疫情防控物資的購(gòu)置與使用情況進(jìn)行檢查，杜絕購(gòu)置與疫情防控工作無(wú)關(guān)的物資。同時(shí)，中心內(nèi)審辦要建立健全受捐審計(jì)制度，定期開(kāi)展受捐物資審計(jì)工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。對(duì)于任何違規(guī)、違紀(jì)、違法的行為，要嚴(yán)肅追責(zé)。

5.3 針對(duì)捐贈(zèng)物品，嚴(yán)格質(zhì)量檢查

在今后的突發(fā)重大公共衛(wèi)生事件中，中心如遇捐贈(zèng)時(shí)，負(fù)責(zé)管理捐贈(zèng)物資的部門應(yīng)會(huì)同中心質(zhì)量管控科，針對(duì)捐贈(zèng)的醫(yī)用物資，嚴(yán)格檢查物資是否符合國(guó)家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和防護(hù)技術(shù)要求，嚴(yán)格產(chǎn)品合格證和有效期，收取產(chǎn)品說(shuō)明書、檢驗(yàn)報(bào)告、生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)及注冊(cè)備案等相關(guān)質(zhì)量管理資料，確保捐贈(zèng)物資符合臨床使用標(biāo)準(zhǔn)和要求[2]。

5.4 建立健全應(yīng)急預(yù)警機(jī)制

建立健全突發(fā)公共衛(wèi)生事件風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)，針對(duì)疫情期的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析，及時(shí)反饋相關(guān)的科室，使之做好應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，物資保障科室要會(huì)同應(yīng)急管理辦公室提前做好防護(hù)用品、試劑耗材、應(yīng)急藥品等的貯備。同時(shí)，加強(qiáng)物資管理，做到物盡其用，并及時(shí)公開(kāi)物資使用信息，自覺(jué)接受監(jiān)督與檢查。

6 結(jié)語(yǔ)

作為疾病預(yù)防控制的排頭兵，中心在應(yīng)對(duì)突發(fā)重大公共衛(wèi)生事件時(shí)責(zé)無(wú)旁貸，防控物資的供應(yīng)，則是中心抗擊像新冠肺炎這樣的烈性傳染病的重要保障之一。因而，疫情防控物資的風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理，成為健全突發(fā)公共衛(wèi)生事件環(huán)境下的監(jiān)督預(yù)警機(jī)制和管控體系的重要保障[3]。物資管理部門及相關(guān)科室，必須面對(duì)疫情，認(rèn)真履職，完善機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)疫情的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，做到反應(yīng)敏捷，科學(xué)管理，廉潔高效。

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