馬彥超

摘要：當(dāng)今，在金融市場復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)背景下，各行各業(yè)為了獲取更多的利潤，過于重視生產(chǎn)經(jīng)營水平的提升，常常忽視對潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制，不利于企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。我國煤炭企業(yè)同樣如此，為了有效避免資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，就必須加強(qiáng)這方面的控制，充分發(fā)揮資金利用效率，以此保證自身的經(jīng)濟(jì)效益。文章主要針對煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制做了詳細(xì)探討，首先闡述了煤炭企業(yè)實(shí)施資金管理的重要性，其次對煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀做了簡單探討，并結(jié)合當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出了幾點(diǎn)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，希望能為相關(guān)企業(yè)提供有效的理論借鑒。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

傳統(tǒng)的煤炭企業(yè)一直都將生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作為了首要任務(wù)，而隨著現(xiàn)代社會(huì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，煤炭行業(yè)快速前進(jìn)，煤炭企業(yè)也需要更高的生產(chǎn)效率來獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤。這個(gè)發(fā)展趨勢就會(huì)導(dǎo)致煤炭企業(yè)過于關(guān)注生產(chǎn)效率提升，從而忽視資金管理環(huán)節(jié)，忽視生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量管理。久而久之，這種思想就會(huì)導(dǎo)致煤炭企業(yè)先進(jìn)流量逐漸枯竭，難以維持企業(yè)的再生產(chǎn)需求，從而阻礙著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展步伐?？傊?，加強(qiáng)對煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究具備了一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、煤炭企業(yè)實(shí)施資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

維持煤炭企業(yè)穩(wěn)定、正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要支撐就是內(nèi)部資金流通的安全性以及使用效率，而資金管理的能效甚至決定著企業(yè)是否能獲得利潤，是否可以健康發(fā)展。同時(shí)，煤炭企業(yè)內(nèi)部資金管理水平也與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略息息相關(guān)?？梢哉f，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，實(shí)施集中管控與風(fēng)險(xiǎn)防范措施，就是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展水平的關(guān)鍵。具體分析煤炭企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，主要體現(xiàn)在以下兩方面上。

（一）為煤炭企業(yè)的長期發(fā)展提供了必要保障

資金是維持每個(gè)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的必要要素，企業(yè)的資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，并始終貫穿在行業(yè)全過程運(yùn)營中，其重要性不言而喻。作為典型的資源密集型產(chǎn)業(yè)，我國煤炭行業(yè)所需投入的資金非常大，例如在資源采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、基礎(chǔ)建設(shè)環(huán)節(jié)等都需要大量資金的維持。尤其是在國家加大環(huán)保力度、當(dāng)前產(chǎn)能過剩等內(nèi)外部因素的影響作用下，煤炭企業(yè)要想規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，快速脫離經(jīng)營困境，就必須將資金的管理作為中心，將企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)全部納入到資金管控范圍內(nèi)，并制定出科學(xué)、系統(tǒng)的管理措施，以此集中管控和分配資金資源，這是保障企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展的必要條件。

（二）高效的資金管理為企業(yè)提供了強(qiáng)大的市場競爭力

企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理中的資金管控工作主要目的就是不斷提高其經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。同時(shí)，高效的資金管理在提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，豐富企業(yè)管理內(nèi)容上也發(fā)揮著積極作用?，F(xiàn)如今，在信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)資金管理水平的提升得到了更多保證。煤炭企業(yè)通過積極引入各類網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)資金全過程監(jiān)督管理，并在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供充足的數(shù)據(jù)資料參考，從而得以有效規(guī)避和控制。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)立足自身發(fā)展現(xiàn)狀及戰(zhàn)略需要，不斷優(yōu)化配置資金，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上來提高企業(yè)盈利水平，最終使其市場競爭力得到大幅度提升。

二、當(dāng)前煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理模式發(fā)展滯后，集中度不足

就目前來說，很多煤炭企業(yè)資金管理模式均是在內(nèi)部設(shè)立一個(gè)獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)或資金管理部門，將企業(yè)相關(guān)部門和組織人員的資金管理權(quán)限進(jìn)行轉(zhuǎn)移。這種資金管理模式雖然實(shí)現(xiàn)了資金的集中管控，但因各單位成員都是直接劃走資金，使得集中管理的方式難以全面掌握單位、成員資金使用和結(jié)余情況。另外，煤炭企業(yè)的資金集中管理實(shí)際上只是將利潤、紅利、計(jì)提折舊等項(xiàng)目資金進(jìn)行集中上繳，無論是從資金的管理還是資金的控制層面上，企業(yè)并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的集中。在資金信息共享缺乏的實(shí)際情況下，企業(yè)無法對資金做統(tǒng)一管控和調(diào)撥。

（二）缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

一些煤炭企業(yè)仍采用粗放型管理方式，企業(yè)負(fù)責(zé)人即忽視探索內(nèi)部精細(xì)化管理，又不重視外部市場反饋和環(huán)境變化情況。在這種資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)缺乏的情況下，企業(yè)管理者無法及時(shí)分析資金財(cái)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，不能正確把握市場需求變化。若企業(yè)仍未采取積極、有效的資金防控措施來應(yīng)對多變的市場環(huán)境，那么一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須借助外界融資來緩解資金短缺，這無疑增大了企業(yè)的負(fù)債壓力和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏有效的預(yù)算機(jī)制

煤炭企業(yè)需要大量資金來支持日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。而當(dāng)前多變的行業(yè)趨勢與市場環(huán)境，企業(yè)缺乏有效的預(yù)算機(jī)制，從而出現(xiàn)了資金分配不均衡，資金浪費(fèi)的情況。同時(shí)，在一定時(shí)間內(nèi)，若企業(yè)沒有合理的資金分配計(jì)劃，那么內(nèi)部資金就會(huì)出現(xiàn)過度閑置和投放的問題，這使得企業(yè)資金利用效率大大降低，無法保障較高的經(jīng)濟(jì)效益回收。雖然也有一些企業(yè)建立起了預(yù)算體系，但未能嚴(yán)格落實(shí)和執(zhí)行，常常出現(xiàn)資金先用后預(yù)算的相互脫離情況，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素之一。

三、煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第一，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。我國煤炭企業(yè)供需矛盾日益增大，其銷量急劇上升。但仍有部分企業(yè)只重視煤炭銷售，忽視貨款回收，從而帶來大量壞賬損失問題。

第二，對外投資風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)對外投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下三方面，一是管理部門職責(zé)不清，信息流通不暢;二是投資效益低;三是缺乏投資監(jiān)管，甚至無人考慮資金投資后的收益。

第三，項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)。一方面，我國金融機(jī)構(gòu)為了滿足企業(yè)股份制改革需求，采取了一系列限制貸款審批、內(nèi)控從嚴(yán)、規(guī)范運(yùn)作等措施，這均加大了企業(yè)的融資難度。另一方面，企業(yè)短貸長用現(xiàn)象頻發(fā)，不僅增加了違約風(fēng)險(xiǎn)，還增加了融資工作量。

第四，預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)。很多煤炭企業(yè)均存在維簡投資超預(yù)算的問題，再加上企業(yè)項(xiàng)目投資預(yù)算不全面，沒有針對年月做資金劃分。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)控力較弱，自有資金集中度不足，資金分配效率較低。

四、煤炭企業(yè)的資金有效管理與風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）基于信息技術(shù)的煤炭企業(yè)資金集中管理體系

煤炭企業(yè)有著獨(dú)特的業(yè)務(wù)流程，通過結(jié)合企業(yè)內(nèi)部信息化情況，本文重點(diǎn)探討了煤炭企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)架構(gòu)。

通過采用成熟的網(wǎng)絡(luò)計(jì)算方案，例如服務(wù)器與瀏覽器結(jié)構(gòu)相結(jié)合的（B/S）方式，客戶端與服務(wù)器相結(jié)合的（C/S）方式。企業(yè)可以在集中結(jié)算中心采用C/S結(jié)構(gòu)，各級(jí)部門成員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層部門則采用B/S結(jié)構(gòu)，從而充分融合并發(fā)揮出兩種結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢。此外，企業(yè)計(jì)算中心承擔(dān)著較為復(fù)雜的工作量，C/S結(jié)構(gòu)則能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)客戶端的軟件自動(dòng)更新升級(jí)，從而實(shí)現(xiàn)更低的網(wǎng)路延遲和更高的響應(yīng)效率。而B/S結(jié)構(gòu)則在系統(tǒng)安裝、維護(hù)以及用戶使用方面表現(xiàn)出較為突出的優(yōu)勢。因此，企業(yè)可以選擇在結(jié)算中心應(yīng)用C/S結(jié)構(gòu)，在各組織部門、領(lǐng)導(dǎo)決策層采用B/S結(jié)構(gòu)。通過建立起以資金結(jié)算中心為核心的資金管理信息系統(tǒng)，即“下屬成員單位——結(jié)算中心——商業(yè)銀行”的資金管理網(wǎng)絡(luò)體系，具體如圖1所示。

（二）構(gòu)建全面預(yù)算體系

煤炭企業(yè)通過構(gòu)建起全面的預(yù)算體系，加強(qiáng)資金管理，從而逐漸實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。企業(yè)應(yīng)對每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、經(jīng)營過程中的資金應(yīng)用情況做一個(gè)詳細(xì)的預(yù)算編制，并全方位對其管控，全程跟蹤資金使用情況和實(shí)施進(jìn)度，從而使得企業(yè)一切資金支出、收入、投資措施都在掌控之中。同時(shí)，企業(yè)還可以通過預(yù)算機(jī)制全面分析并對比資金籌集的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及相應(yīng)成本風(fēng)險(xiǎn)，采取最適合自身的預(yù)算方式。例如，在資金的投資環(huán)節(jié)，要結(jié)合市場情況、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等內(nèi)外界因素變化，合理安排資金的投放。最后，通過加強(qiáng)資金預(yù)算管理，降低資金閑置率，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，企業(yè)要建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，緊抓企業(yè)內(nèi)部控制制度和管理體系的建設(shè)和優(yōu)化創(chuàng)新，明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)。建立起經(jīng)營管理者風(fēng)險(xiǎn)決策約束及獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)并監(jiān)督經(jīng)營者規(guī)范經(jīng)營管理行為，同時(shí)確保其擔(dān)負(fù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，承擔(dān)自身造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。其次，企業(yè)可以建立起全過程、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，將其貫穿于企業(yè)全過程，并以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃以及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，依托企業(yè)管理、金融、財(cái)會(huì)、市場營銷為理論，積極采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等先進(jìn)手段，從而實(shí)施全過程的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范，最大限度上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

五、結(jié)語

綜上所述，新形勢下的煤炭企業(yè)開展重新梳理、構(gòu)建新的管理模式，并重新定位更遠(yuǎn)、更高的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)的資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也需與時(shí)俱進(jìn)。研究結(jié)論得出：企業(yè)通過積極創(chuàng)新資金管理方式、建立起資金集中管理體系、構(gòu)建全面預(yù)算體系和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從而進(jìn)一步提高資金使用效率，最終促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁向更高的臺(tái)階上。

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（作者單位：遼寧鐵法能源有限責(zé)任公司）