武漢市審計(jì)局在對(duì)市屬商業(yè)銀行審計(jì)中，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)署“向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率”的工作要求，針對(duì)銀行數(shù)據(jù)海量、業(yè)務(wù)嵌套多的實(shí)際情況，積極創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計(jì)理念，建立金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，創(chuàng)新完善“大數(shù)據(jù)+”金融審計(jì)的組織模式和審計(jì)方法，構(gòu)建金融數(shù)據(jù)分析體系，通過跨系統(tǒng)關(guān)聯(lián)分析和交叉驗(yàn)證財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，較好實(shí)現(xiàn)了金融業(yè)務(wù)審計(jì)全覆蓋，有力提高了審計(jì)的精準(zhǔn)度、穿透力和效率效果。

一、構(gòu)建銀行數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度，打造金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析新平臺(tái)

（一）建立健全溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。向地方金融機(jī)構(gòu)出具《武漢市審計(jì)局關(guān)于定期提供相關(guān)數(shù)據(jù)的函》，明確提供數(shù)據(jù)內(nèi)容、格式和時(shí)間的要求，推動(dòng)地方商業(yè)銀行加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理、全面強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量，準(zhǔn)確定位審計(jì)機(jī)關(guān)、地方金融機(jī)構(gòu)在審計(jì)信息化方面的責(zé)任，使審計(jì)與金融機(jī)構(gòu)的信息合作更加自覺、通暢，健全完善數(shù)據(jù)采集機(jī)制。同時(shí)做好資料的交接、保密和管理工作，填寫《電子數(shù)據(jù)報(bào)送單》，加強(qiáng)保密教育，嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)使用管理辦法規(guī)定，實(shí)行等級(jí)化保護(hù)管理，對(duì)原始數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)、分析表數(shù)據(jù)分類實(shí)施數(shù)據(jù)安全保密管理措施，做到專人使用、專用設(shè)備存儲(chǔ)、專門管理，嚴(yán)格履行數(shù)據(jù)交接手續(xù)，落實(shí)審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

（二）建立地方商業(yè)銀行數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度。結(jié)合中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引》和本地實(shí)際，將銀行數(shù)據(jù)采集工作制度化、規(guī)范化，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式，嚴(yán)格數(shù)據(jù)校驗(yàn)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，從業(yè)務(wù)流、資金流、信息流入手，全面采集傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息以及其他混合型信息，建立地方金融行業(yè)數(shù)據(jù)定期報(bào)送采集機(jī)制。一是統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式。針對(duì)采集的源數(shù)據(jù)來自不同系統(tǒng)、不同部門，格式不統(tǒng)一，不能滿足數(shù)據(jù)分析需要等情況，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成審計(jì)人員熟悉的數(shù)據(jù)庫格式，統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)格式，為后續(xù)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)關(guān)聯(lián)分析、數(shù)據(jù)比對(duì)、快速查找問題疑點(diǎn)奠定基礎(chǔ)。對(duì)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，先將后臺(tái)備份文件恢復(fù)到oracle數(shù)據(jù)庫，再轉(zhuǎn)換到SQL server數(shù)據(jù)庫中；對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，通過SSIS工具將以文本文件或excel文件歸集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)臺(tái)賬等轉(zhuǎn)換到SQL server數(shù)據(jù)庫中。二是嚴(yán)格數(shù)據(jù)校驗(yàn)。銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)通過標(biāo)準(zhǔn)表存儲(chǔ)，分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)、信貸數(shù)據(jù)、中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)四大類，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、各業(yè)務(wù)臺(tái)賬構(gòu)成數(shù)據(jù)網(wǎng)。在進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、檢驗(yàn)的過程中，以問題為導(dǎo)向，同步開展信息系統(tǒng)審計(jì)，通過對(duì)采集的不同類型及系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的校驗(yàn)、比對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，關(guān)鍵字段缺失、為空值及在不同數(shù)據(jù)表中表述不一致，數(shù)據(jù)內(nèi)容錯(cuò)誤等數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，提出整改意見，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。根據(jù)審計(jì)工作需要，共采集市屬兩家銀行近三年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)560G，涉及人員信息和各類業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)表200多張，為構(gòu)建金融審計(jì)大格局提供更加有力的制度保障。

（三）打造金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析新平臺(tái)。在審計(jì)署《商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃》的基礎(chǔ)上，結(jié)合武漢地方金融行業(yè)特點(diǎn)，探索形成地方商業(yè)銀行審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)劃，通過專用移動(dòng)硬盤接收地方商業(yè)銀行原始數(shù)據(jù)，當(dāng)日拷貝至局?jǐn)?shù)據(jù)中心，由數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)完成前期數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換工作，分年度按業(yè)務(wù)品種存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，按照審計(jì)實(shí)施方案，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際需求，授權(quán)審計(jì)人員使用所需部分的電子數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全高效。通過積極探索巨量數(shù)據(jù)管理的審計(jì)方法和組織模式，建立地方金融行業(yè)數(shù)據(jù)庫，形成具有武漢特色的電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)分析管理指南框架，為武漢金融大數(shù)據(jù)審計(jì)夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提供資源保障和技術(shù)支撐，打造了金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析新平臺(tái)。

二、構(gòu)建武漢金融大數(shù)據(jù)審計(jì)模式，打造整體聯(lián)動(dòng)精準(zhǔn)制導(dǎo)新格局

（一）優(yōu)化組織分工，提高效率。積極創(chuàng)新完善信息化條件下金融審計(jì)的組織模式和審計(jì)方法，充分發(fā)揮金融審計(jì)骨干力量，組建由“業(yè)務(wù)骨干+計(jì)算機(jī)中級(jí)人員+專業(yè)技術(shù)人員”組成的金融行業(yè)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，分成審計(jì)業(yè)務(wù)專家組和數(shù)據(jù)分析組，審計(jì)業(yè)務(wù)專家組負(fù)責(zé)梳理數(shù)據(jù)審計(jì)分析思路，提供金融審計(jì)方法思路，根據(jù)數(shù)據(jù)疑點(diǎn)鎖定問題，提煉成果；數(shù)據(jù)分析組負(fù)責(zé)分析數(shù)據(jù)、將審計(jì)方法思路轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，形成數(shù)據(jù)疑點(diǎn)。兩組各司其責(zé)又相互協(xié)作，通過跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)對(duì)比，綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘的技術(shù)，精準(zhǔn)鎖定問題疑點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)金融數(shù)據(jù)的“提取+分析+成果”全方位覆蓋運(yùn)用。用好大數(shù)據(jù)提升金融審計(jì)精準(zhǔn)化、高效化水平，為深化金融審計(jì)縱深度打造堅(jiān)實(shí)的數(shù)字化審計(jì)模式。

（二）精準(zhǔn)聚焦，靶向發(fā)力。從金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)入手，深化金融大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用，采取審前總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，審中分散核查、集中研究的方式，開展跨業(yè)務(wù)、跨領(lǐng)域、跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)對(duì)比，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和資金的全流程穿透，精準(zhǔn)鎖定問題疑點(diǎn)。通過大數(shù)據(jù)分析，審計(jì)查出部分貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確、內(nèi)控監(jiān)管不力、風(fēng)險(xiǎn)反映不實(shí)、貸款用途不真實(shí)等問題，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)高效查錯(cuò)糾弊。

三、構(gòu)建金融數(shù)據(jù)深度挖掘體系，打造金融審計(jì)質(zhì)效變革的新引擎

（一）通過探索歸納金融大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，將審計(jì)方法數(shù)據(jù)化、模型化，提煉形成金融大數(shù)據(jù)審計(jì)模塊，并結(jié)合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)實(shí)際同步調(diào)整，逐步構(gòu)建了一套適應(yīng)武漢金融實(shí)際的金融數(shù)據(jù)分析體系。

（二）加強(qiáng)對(duì)微觀層面的違法違規(guī)問題的查處，注重查深查透，全面反映商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和內(nèi)控管理上存在的問題，并對(duì)嚴(yán)重問題及時(shí)進(jìn)行移送處理，共移送案件線索30多個(gè)，處理處罰有關(guān)人員110人次；加強(qiáng)跟蹤督促整改，促進(jìn)主管部門、被審計(jì)單位出臺(tái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則、提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量等有關(guān)制度60余條；收回貸款本金和欠息等5億余元。

（三）從宏觀角度強(qiáng)化審計(jì)成果提升，通過匯總整合和多維分析，充分揭示宏觀層面的體制機(jī)制問題。審計(jì)反映運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管機(jī)制方面的信息專報(bào)得到市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次批示，為市委、市政府宏觀決策提供依據(jù)。大數(shù)據(jù)審計(jì)突破了資源局限、時(shí)空限制、局部視野，提高了審計(jì)的層次和質(zhì)效。

[圖片新聞]

松滋市審計(jì)局在對(duì)全市高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目工程質(zhì)量及運(yùn)行效益情況，大力促進(jìn)項(xiàng)目提質(zhì)增效。圖為審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)核查街河市鎮(zhèn)高南渠整治項(xiàng)目工程質(zhì)量。

（譚勁松 攝影報(bào)道）