□ 浙江海寧 楊慧玲

（作者單位：中國建設(shè)銀行股份有限公司浙江海寧支行）

一個(gè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的水平直接影響該行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，也是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展賴以生存的基礎(chǔ)。中國建設(shè)銀行浙江海寧支行一貫重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、齊抓共管，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)配合，從人才、制度、文化等三個(gè)方面多管齊下，經(jīng)過多年的探索和實(shí)踐，總結(jié)出了一套成功的經(jīng)驗(yàn)，使該行的會(huì)計(jì)核算工作始終處于同業(yè)領(lǐng)先水平。

一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

人才是第一生產(chǎn)力。會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)、人才的培養(yǎng)是做好會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。該行一貫重視會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，在加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)方面重點(diǎn)抓好檢輔人員、委派會(huì)計(jì)人員和柜面人員三支隊(duì)伍的建設(shè)。

1.檢輔人員隊(duì)伍建設(shè)。檢輔人員猶如啄木鳥，他們善于發(fā)現(xiàn)各網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)工作中存在的問題。海寧建行挑選工作責(zé)任心強(qiáng)、熱愛會(huì)計(jì)工作、具有豐富會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)檢輔工作，并且保持檢輔人員隊(duì)伍的長期穩(wěn)定。每年初制定檢輔計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任檢輔網(wǎng)點(diǎn)，對所轄檢輔網(wǎng)點(diǎn)每月開展業(yè)務(wù)檢查，檢查形式包括日?，F(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、錄像抽查，常規(guī)檢查和突擊檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、重要空白憑證、自助設(shè)備、重要物品的保管等。建立以會(huì)計(jì)檢輔人員為核心的任務(wù)型團(tuán)隊(duì)。按不同的業(yè)務(wù)板塊分別建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)，由支行會(huì)計(jì)檢輔人員擔(dān)任團(tuán)隊(duì)長，團(tuán)隊(duì)成員由各網(wǎng)點(diǎn)委派會(huì)計(jì)主管組成，如對公會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、對私會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)以及國際業(yè)務(wù)等。

2.委派會(huì)計(jì)主管隊(duì)伍建設(shè)。委派會(huì)計(jì)主管猶如網(wǎng)點(diǎn)的守護(hù)神，他們承擔(dān)了網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算、合規(guī)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)部管理工作，是各網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)當(dāng)家。海寧建行十分重視委派會(huì)計(jì)主管的隊(duì)伍建設(shè)。一是重視人才選聘，通過公開競聘的方式把工作責(zé)任心強(qiáng)、文化水平高、具有豐富的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)、年富力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員委派到各網(wǎng)點(diǎn)從事會(huì)計(jì)管理工作；二是提高委派會(huì)計(jì)主管的待遇，使其享受網(wǎng)點(diǎn)副行長的待遇；三是加強(qiáng)對委派會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，除參加上級(jí)行會(huì)計(jì)條線的業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，支行每月召開一次委派會(huì)計(jì)主管例會(huì)，研究探討會(huì)計(jì)工作中遇到的實(shí)際問題及其解決方案，每年組織委派會(huì)計(jì)主管在支行各網(wǎng)點(diǎn)開展交叉檢查，提高委派會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力；四是強(qiáng)化考核，使委派會(huì)計(jì)主管的績效與本網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量掛鉤；五是加強(qiáng)后備人才庫的建設(shè)，當(dāng)出現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管崗位空缺時(shí)，直接從后備人才庫中選用。

3.柜面人員隊(duì)伍建設(shè)。柜面人員是會(huì)計(jì)工作的具體操作者，加強(qiáng)柜面人員隊(duì)伍建設(shè)能有效地降低操作風(fēng)險(xiǎn)、降低核算差錯(cuò)、提高核算質(zhì)量。海寧建行十分重視對柜面人員隊(duì)伍的培養(yǎng)。一是利用每天晨會(huì)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)文件和通知； 二是利用每周三學(xué)習(xí)平臺(tái)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)、練習(xí)操作技能；三是每季組織一次柜面人員業(yè)務(wù)知識(shí)測試，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，分別對前三名和后三名進(jìn)行獎(jiǎng)罰；四是每年組織一次業(yè)務(wù)技能競賽，內(nèi)容包括理論考試、點(diǎn)鈔、漢字輸入、數(shù)字輸入等項(xiàng)目，對獲得單項(xiàng)或綜合優(yōu)勝的柜面人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，在全行范圍內(nèi)形成比學(xué)趕超的良好氛圍。該行還十分重視對新柜員的培養(yǎng)，由支行領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任導(dǎo)師、網(wǎng)點(diǎn)委派營業(yè)主管直接指導(dǎo)，對新員工培養(yǎng)工作做得好的網(wǎng)點(diǎn)給予在KPI考核中加分。

二、完善會(huì)計(jì)制度、防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

多年來海寧支行始終把建立、完善會(huì)計(jì)制度作為加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的重要措施。

1.會(huì)計(jì)考核制度。建立完善《會(huì)計(jì)營運(yùn)核算質(zhì)量考核辦法》、《會(huì)計(jì)檢查考核辦法》、《柜面業(yè)務(wù)集中處理系統(tǒng)生產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量考核辦法》等一系列考核辦法，按月考核兌現(xiàn)，通過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，切實(shí)提高柜面會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和柜面集中處理系統(tǒng)營運(yùn)質(zhì)量，從考核制度上保證全行會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

2.會(huì)計(jì)檢查制度。為增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，提高核算質(zhì)量，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，該行建立會(huì)計(jì)檢查制度，開展多種形式的會(huì)計(jì)檢查，包括常規(guī)檢查、突擊檢查、專項(xiàng)檢查等。（1）常規(guī)檢查。該行每月組織對各網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)檢查。常規(guī)檢查由委派會(huì)計(jì)主管和支行業(yè)務(wù)管理部檢輔員分別實(shí)施，委派會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的基礎(chǔ)稽核和會(huì)計(jì)自查；支行業(yè)務(wù)管理部檢輔員負(fù)責(zé)對各網(wǎng)點(diǎn)的制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、系統(tǒng)營運(yùn)等方面進(jìn)行檢查，檢查形式包括現(xiàn)場檢查和錄像抽查，檢查內(nèi)容函蓋工前準(zhǔn)備、交接、業(yè)務(wù)處理、授權(quán)復(fù)核、臨時(shí)離崗、重要物品保管使用、碰庫、查庫、日終結(jié)賬流水色勾對、監(jiān)控等各方面的業(yè)務(wù)。（2）突擊檢查。該行每月對部分網(wǎng)點(diǎn)組織一次突擊檢查，檢查時(shí)間和檢查對象臨時(shí)確定，由支行分管會(huì)計(jì)工作的行領(lǐng)導(dǎo)牽頭、檢查人員從業(yè)務(wù)管理部、個(gè)人金融部、辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理部抽調(diào)，檢查內(nèi)容包括網(wǎng)點(diǎn)的尾箱現(xiàn)金（含柜員尾箱現(xiàn)金和網(wǎng)點(diǎn)自助柜員機(jī)的現(xiàn)金）、重要空白憑證和營業(yè)場所重要物品管理等。（3）專項(xiàng)檢查。根據(jù)不同時(shí)期的工作重點(diǎn)對不同的業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)檢查，另外對前期檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

3.積分管理制度。 為 規(guī)范和強(qiáng)化員工行為管理，促進(jìn)合規(guī)操作，培育合規(guī)文化，建設(shè)銀行總行制定了《中國建設(shè)銀行員工行為積分管理辦法》，該辦法是在《中國建設(shè)銀行員工輕微違規(guī)積分辦法》的基礎(chǔ)上修訂和完善的，修訂后的辦法增加了獎(jiǎng)勵(lì)積分的條款。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，海寧支行根據(jù)《中國建設(shè)銀行員工積分管理辦法》的規(guī)定，對相關(guān)人員及機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行積分。為鼓勵(lì)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真開展會(huì)計(jì)自查工作，對于各網(wǎng)點(diǎn)在自查中發(fā)現(xiàn)的問題免于積分處理。年度終了對于被積分的員工給予相應(yīng)的績效工資扣減，同時(shí)員工年終考核不得評為A檔、不得參加年度先進(jìn)個(gè)人的評選，還作為選拔聘用的參考依據(jù)。對于被積分的機(jī)構(gòu)，在年度KPI考核中給予相應(yīng)的扣分，與機(jī)構(gòu)的績效直接掛鉤，同時(shí)與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、委派會(huì)計(jì)主管的績效考核掛鉤。

三、營造合規(guī)經(jīng)營的文化氛圍

為加強(qiáng)對全行員工特別是新入行員工的合規(guī)教育、普及合規(guī)知識(shí)、增強(qiáng)合規(guī)理念、提升合規(guī)意識(shí)，該行采取一系列措施營造合規(guī)經(jīng)營的文化氛圍。一是多次召開網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和委派會(huì)計(jì)主管座談會(huì)，圍繞如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)等問題開展討論，找差距、談體會(huì)、提建議；二是通過多種渠道開展合規(guī)宣傳，例如：通過企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)站、微信群、內(nèi)部郵箱等途徑宣傳有關(guān)合規(guī)政策和制度；三是制作展板在各支行巡回展示；四是開展合規(guī)征文，征集合規(guī)的警句和文章；五是在青年員工中開展合規(guī)演講比賽；六是以小品等文藝表演的形式利用支行元宵晚會(huì)、結(jié)對村文藝晚會(huì)等場合進(jìn)行合規(guī)宣傳；七是利用每天的晨會(huì)開展合規(guī)宣誓。通過以上一系列措施，員工的合規(guī)理念顯著增強(qiáng)、合規(guī)意識(shí)明顯提升，幾年前的要我合規(guī)到現(xiàn)在的我要合規(guī)，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到有效提升，會(huì)計(jì)管理工作處于同業(yè)領(lǐng)先水平。正是基于扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和較高的會(huì)計(jì)管理水平，該行近年來各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，作為縣級(jí)支行存貸款余額雙雙突破百億元大關(guān)。截止2018年底存款余額達(dá)到133.74億元，貸款余額達(dá)到108.06億元。