謝雨帆 王富瑩

摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)在就業(yè)、稅收等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，已逐漸成長(zhǎng)為拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主力軍。由此，中小企業(yè)的生存、發(fā)展等問(wèn)題也受到了社會(huì)各界的高度重視。我國(guó)加入WTO雖為中小企業(yè)提供了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸白熱化。尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)管理水平普遍較低的中小企業(yè)而言，及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)籌融資能力不足、營(yíng)運(yùn)資金管理不到位以及投資決策缺乏科學(xué)性等問(wèn)題，為企業(yè)謀取長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展至為關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;建議

一、民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.籌融資能力不足

與大型企業(yè)相比，絕大部分中小企業(yè)的資本實(shí)力都相對(duì)較弱，加之發(fā)展歷程短，發(fā)展空間大，為謀求更進(jìn)一步的發(fā)展，勢(shì)必需要大量的資金投入，但長(zhǎng)久以來(lái)的資金需求導(dǎo)致其發(fā)展受到極大程度的制約。中小企業(yè)融資困難主要體現(xiàn)在：一是缺乏專門的管理部門的扶持，相關(guān)政策法規(guī)的頒布對(duì)中小企業(yè)融資未形成大的優(yōu)勢(shì);二是中小企業(yè)與銀行之間存在信息不對(duì)稱問(wèn)題，銀行無(wú)法掌握到中小企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于中小企業(yè)所披露的有限的財(cái)務(wù)信息也無(wú)法具體核實(shí)，雙方溝通不暢導(dǎo)致中小企業(yè)難以利用銀行貸款這一渠道開(kāi)展融資活動(dòng);三是中小企業(yè)普遍存在信用不良的問(wèn)題，信用違約及嚴(yán)重違約率較高，致使銀行難以實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)的絕對(duì)信任，因此也不會(huì)同意中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)。

2.營(yíng)運(yùn)資金管理不到位

缺乏有效的現(xiàn)金管理是目前絕大多數(shù)中小企業(yè)的通病，未制定科學(xué)有效的現(xiàn)金收支方案，管理缺乏系統(tǒng)性嚴(yán)肅性，致使難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度也隨之滯緩。部分企業(yè)將資金大量投入不動(dòng)產(chǎn)投資之中，現(xiàn)金預(yù)留數(shù)額較少，導(dǎo)致出現(xiàn)緊急情況無(wú)法應(yīng)對(duì)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī);也有部分企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理認(rèn)知不清，將現(xiàn)金大量閑置而不參與周轉(zhuǎn)，致使現(xiàn)金利用率較低。不少企業(yè)存在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度緩慢的問(wèn)題，這是由于其錯(cuò)誤地認(rèn)為信譽(yù)良好的客戶的應(yīng)收賬款出現(xiàn)無(wú)法收回的可能性較低，因此一而再再而三地任由對(duì)方拖欠賬款，不僅導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)的升高，資金利用率也被拉低，利息也會(huì)因此受損。

3.投資缺乏科學(xué)性

不少民營(yíng)企業(yè)在投資活動(dòng)中，既沒(méi)有進(jìn)行深入的市場(chǎng)調(diào)研，也沒(méi)能提出具體的執(zhí)行方案，不僅很難確保穩(wěn)定的收益，可能還面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如部分民營(yíng)企業(yè)盲目地布局多元化業(yè)務(wù)，但由于資金不充裕使得資產(chǎn)分散，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)也逐漸喪失。還有部分民營(yíng)企業(yè)盲目跟風(fēng)其它企業(yè)的成功項(xiàng)目，忽視了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估，最終慘淡收?qǐng)觥Ｓ绕涫墙鼛啄?，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境并不樂(lè)觀，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，民營(yíng)企業(yè)投資的項(xiàng)目在短期內(nèi)都難以轉(zhuǎn)化為收益，而且還需要支付不菲的資金成本。部分民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估不足，且也未能清楚地認(rèn)識(shí)到自身經(jīng)營(yíng)狀況，最終只會(huì)在投資中蒙受損失，并使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況雪上加霜。

二、民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題建議

1.拓寬融資渠道

民營(yíng)中小企業(yè)融資難的問(wèn)題由來(lái)已久，筆者認(rèn)為，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極拓寬融資渠道，可優(yōu)先考慮內(nèi)源融資，直接將企業(yè)留存利潤(rùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，這種融資方式成本更低，可以幫助企業(yè)節(jié)省不少資金成本，且內(nèi)源融資還能確?，F(xiàn)有股東的權(quán)益。此外，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極尋求銀行信貸，以較低利息滿足民營(yíng)企業(yè)的資金需求，同時(shí)相對(duì)減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。且銀行信貸在期限和類型方面也更豐富，民營(yíng)企業(yè)可以根據(jù)自身需求來(lái)選擇合適的貸款方案。民營(yíng)企業(yè)也可以考慮股權(quán)融資，借助外源融資來(lái)維持企業(yè)發(fā)展。這種融資方式能夠有效籌集到現(xiàn)金，而且還避免令企業(yè)負(fù)債率進(jìn)一步上升的風(fēng)險(xiǎn)，同樣對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展而言意義重大。

2.提升營(yíng)運(yùn)能力

民營(yíng)企業(yè)要積極提升營(yíng)運(yùn)能力，維持良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。首先，要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，不僅要滿足企業(yè)的資金需求，還要利用閑置資金提升企業(yè)的盈利能力。譬如民營(yíng)企業(yè)可以提高存貨周轉(zhuǎn)率，將業(yè)務(wù)重心放在適銷對(duì)路的產(chǎn)品上，確保企業(yè)在銷售端能更加順利。通過(guò)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、改善銷售業(yè)績(jī)的方式，使企業(yè)獲得源源不斷地現(xiàn)金流。此外，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。筆者建議民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)及時(shí)為客戶建立信用檔案，并設(shè)置相應(yīng)的信用等級(jí)。根據(jù)客戶信用等級(jí)來(lái)確定賒銷額度，可以有效提高營(yíng)收賬款周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而改善營(yíng)運(yùn)能力。同時(shí)，民營(yíng)中小企業(yè)還應(yīng)積極開(kāi)展催收工作，使資金能夠盡快回籠。

3.謹(jǐn)慎投資行為

在投資之前，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)思考該項(xiàng)目與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)是否相符，并合理評(píng)估項(xiàng)目是否能為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)更側(cè)重對(duì)內(nèi)投資，如擴(kuò)建生產(chǎn)線、研發(fā)新產(chǎn)品等。不少民營(yíng)中小企業(yè)生存發(fā)展均依賴于某一兩個(gè)熱銷產(chǎn)品，不利于企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，因此若企業(yè)能加大新產(chǎn)品研發(fā)投入力度，則能更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。此外，民營(yíng)中小企業(yè)在投資活動(dòng)中應(yīng)遵循“集中優(yōu)勢(shì)，專業(yè)經(jīng)營(yíng)”的原則。只有集中優(yōu)勢(shì)資源，深耕某一個(gè)特定領(lǐng)域，才能獲得預(yù)期收益。一方面，集中投資有助于企業(yè)提升市占率，鞏固其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位;另一方面，“船小好掉頭”一直以來(lái)都是民營(yíng)中小企業(yè)在市場(chǎng)中生存下來(lái)的優(yōu)點(diǎn)，因此更應(yīng)發(fā)揮人無(wú)我有、人有我優(yōu)的精神，使現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)更加專業(yè)。

結(jié)語(yǔ)

本文總結(jié)了民營(yíng)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面暴露出的問(wèn)題，隨后提出了一系列行之有效的解決對(duì)策，以期給中小企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平形成指導(dǎo)。中小企業(yè)應(yīng)積極拓寬融資渠道、加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)能力、謹(jǐn)慎投資行為，同時(shí)兼顧內(nèi)外部問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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