張曉娟

(中南民族大學(xué) 法學(xué)院，武漢 430074)

通常認(rèn)為，一項(xiàng)資產(chǎn)的收益率較高、風(fēng)險(xiǎn)較小，則資產(chǎn)質(zhì)量較高。銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)具有多元化特點(diǎn)。銀行可根據(jù)總資產(chǎn)收益率分析總體收益水平、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析資產(chǎn)配置的營(yíng)運(yùn)效率、資產(chǎn)負(fù)債率分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)性化小指標(biāo)分析資產(chǎn)投放的領(lǐng)域等。除此之外，資產(chǎn)價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值是否和賬面反映一致或相差無(wú)幾，以及資產(chǎn)創(chuàng)造收益的能力，比如分析貸款損失準(zhǔn)備與貸款總額的比率，撥貸比越高意味著銀行防御壞賬的能力越強(qiáng)。銀行資產(chǎn)質(zhì)量高，則遭受損失的可能性較小，銀行不必動(dòng)用資本進(jìn)行補(bǔ)償，就不需要持有較多的資本儲(chǔ)備。從資產(chǎn)質(zhì)量的本質(zhì)屬性上看，隨著金融與經(jīng)濟(jì)改革推進(jìn)程度的不同，資產(chǎn)質(zhì)量的演變趨勢(shì)呈現(xiàn)出明顯的階段性特征，國(guó)有商業(yè)銀行只有保證自身資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定，才能持續(xù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分的問題分析

(一)責(zé)任劃分認(rèn)定依據(jù)不完善

國(guó)有商業(yè)銀行有關(guān)責(zé)任認(rèn)定發(fā)放的文件中沒有嚴(yán)格的量化指標(biāo)體系，最終導(dǎo)致責(zé)任認(rèn)定難以判斷是客觀原因還是主觀原因，無(wú)法確定信貸員發(fā)放貸款過(guò)程中是否始終遵循審慎原則，難以歸納總結(jié)出信貸責(zé)任。目前關(guān)于信貸責(zé)任認(rèn)定有關(guān)的法律規(guī)定不全面，不良貸款調(diào)查沒有一套完整有效的程序。《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，“單位或者個(gè)人強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員或者個(gè)人給予紀(jì)律處分；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部或者部分賠償責(zé)任。商業(yè)銀行的工作人員對(duì)單位或者個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保未予拒絕的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任?！毙姓幜P的紀(jì)律處分和“相應(yīng)的賠償責(zé)任”界定模糊，落地規(guī)則具有較大操作空間，不完善的法律依據(jù)與復(fù)雜的銀行資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任劃分認(rèn)定不相適應(yīng)。

(二)短期內(nèi)難以界定責(zé)任

一是時(shí)滯長(zhǎng)難以追責(zé)，查找違規(guī)行為、確定違規(guī)責(zé)任、處理違法違規(guī)責(zé)任人通常需要耗費(fèi)極大的時(shí)間成本和投入巨大的工作量。二是信貸資產(chǎn)從審核到放發(fā)過(guò)程牽涉人員復(fù)雜，甚至可能是銀行負(fù)責(zé)人為尋求短期利益而集體舞弊掩飾信貸失誤，導(dǎo)致上下交接責(zé)任不清。三是不同銀行就信貸審批實(shí)行個(gè)人審批制還是委員會(huì)審批制各有不同側(cè)重，委員會(huì)審批制占用資源、責(zé)任不清、效率低；個(gè)人審批制具有獨(dú)立、專業(yè)、效率的優(yōu)點(diǎn)，但也存在信貸政策隨意性大、行政干擾難杜絕、前端信息不充分、考核方式不科學(xué)等問題，導(dǎo)致審批人承擔(dān)責(zé)任過(guò)重。[1]四是不具備科學(xué)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)，2001年發(fā)布的《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》也并不適應(yīng)當(dāng)前信貸的復(fù)雜性。五是銀行信貸問題的內(nèi)部問責(zé)壓力普遍增加，積極性難調(diào)動(dòng)。銀行實(shí)踐中，基層信貸管理人員普遍背負(fù)處罰，銀行信貸各環(huán)節(jié)盡職免責(zé)的情況極少，盡職免責(zé)執(zhí)行依然較為困難，基層人員對(duì)核銷積極性不高、產(chǎn)生抵觸情緒，管理層和信貸員傾向于對(duì)不良貸款采取消極或擱置處理。六是金融償還風(fēng)險(xiǎn)高，放貸責(zé)任人可能要面臨大額賠償金和嚴(yán)厲的行政處罰，遠(yuǎn)在其經(jīng)濟(jì)承受能力范圍之外，對(duì)社會(huì)影響評(píng)價(jià)起到負(fù)面作用。

(三)資產(chǎn)質(zhì)量遷移劣變關(guān)鍵環(huán)節(jié)的原因分析

信貸資產(chǎn)劣變可分為三大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分別是首貸、續(xù)貸和問題資產(chǎn)處置過(guò)程?；谡麄€(gè)金融機(jī)構(gòu)信貸環(huán)境分析，我國(guó)融資體系的結(jié)構(gòu)性矛盾導(dǎo)致了銀行承擔(dān)更多的信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)的市場(chǎng)化改革還未到位，且與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、中小微企業(yè)相適應(yīng)的直接融資市場(chǎng)未成熟，而商業(yè)銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)和小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和金融服務(wù)能力不足，從而產(chǎn)生不良貸款隱患。通過(guò)分析關(guān)節(jié)環(huán)節(jié)資產(chǎn)質(zhì)量出問題的主客觀因素，更好地為責(zé)任劃分難理清源頭。

1.首貸過(guò)程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主客觀因素

客觀原因分析：一是銀行資產(chǎn)質(zhì)量受宏觀經(jīng)濟(jì)政策利率、供求關(guān)系等因素的影響。二是由于國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)多元化，其中資產(chǎn)質(zhì)量高低不同、對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)成果的影響也不同，故資產(chǎn)質(zhì)量的總體水平受銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響。三是風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，貸款審批制度不健全。銀行內(nèi)部貸款管理層的工作組織結(jié)構(gòu)和制度還未形成有效控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。四是銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制不完善，分支機(jī)構(gòu)存在績(jī)效競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，銀行內(nèi)部難以形成有效的信息共享機(jī)制，嚴(yán)重干擾對(duì)借貸人實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。

主觀原因分析：一是違法違規(guī)發(fā)放貸款。我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件?！毙刨J業(yè)務(wù)人員為其親屬好友發(fā)放貸款謀取私利、收取回扣，甚至發(fā)放冒名貸款、假名貸款、借名貸款，以及“壘大戶”貸款、違背政府政策貸款。二是信貸管理人員的資產(chǎn)質(zhì)量意識(shí)薄弱，放貸偏好規(guī)模而輕視質(zhì)量和效益，沒有履行好貸前調(diào)查義務(wù)，對(duì)企業(yè)的償債水平、變現(xiàn)能力、流動(dòng)資金實(shí)際占用水平和資產(chǎn)負(fù)債率不能準(zhǔn)確掌握，也就不能客觀真實(shí)地評(píng)價(jià)企業(yè)償貸能力和信用狀況。三是銀行管理層大類資產(chǎn)前瞻性不足，缺少對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的精準(zhǔn)把握、缺乏對(duì)客戶和行業(yè)信息的充足考量，未能精準(zhǔn)施策。四是銀行重抵押擔(dān)保，將其視為放款決策的重要考量，而部分借貸人找保難、抵押難，便出現(xiàn)借款人互保、重復(fù)擔(dān)保的情況，導(dǎo)致貸款擔(dān)保流于形式，被擔(dān)保企業(yè)一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)損失，擔(dān)保主體的保證責(zé)任虛化，銀行陷入資產(chǎn)質(zhì)量危機(jī)。

2.續(xù)貸過(guò)程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主客觀因素

由于已對(duì)借貸戶信用和資產(chǎn)背景調(diào)查有詳盡了解，續(xù)貸問題主要涉及到?jīng)Q策層和信貸經(jīng)辦人員的個(gè)人意思。首先，貸款到期后，盡管資產(chǎn)部門審核發(fā)現(xiàn)已形成信貸資金風(fēng)險(xiǎn)不能轉(zhuǎn)貸，仍然堅(jiān)持批續(xù)貸，原因在于放貸人員要完成個(gè)人資金盤活任務(wù)。其次貸款企業(yè)明顯經(jīng)營(yíng)不善，考慮到市場(chǎng)前景或者借貸戶主動(dòng)配合還貸，沒有采用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度審慎管理信貸資產(chǎn)，參雜人情貸以致于難以收回貸款。

若是從客觀原因分析，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于衰退狀態(tài)，內(nèi)部人和外部投資者之間的利益沖突凸顯出來(lái)，代理問題惡化，道德風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。[2]道德風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)防范的薄弱環(huán)節(jié)。[3]我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力、產(chǎn)能過(guò)剩，房地產(chǎn)行業(yè)借貸大戶還貸壓力大，中小企業(yè)面臨產(chǎn)業(yè)升級(jí)，創(chuàng)新型企業(yè)需要大量資金投入研發(fā)而短期收益不可觀。綜合考慮，前期評(píng)估較好的借貸企業(yè)在新形勢(shì)下的道德風(fēng)險(xiǎn)已然成為續(xù)貸過(guò)程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主要原因。

3.問題資產(chǎn)處置過(guò)程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主客觀因素

企業(yè)只要出現(xiàn)資不抵債的情況，貸款可歸為呆賬貸款，貸款本息難收會(huì)影響銀行信貸資金的盈利性、安全性、流動(dòng)性。從嚴(yán)治貸在問題資產(chǎn)處置過(guò)程中更需要落實(shí)，但是信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變現(xiàn)象仍成最大癥結(jié)，最大的主觀原因在于信貸員對(duì)問題資產(chǎn)的畏難情緒和逃避態(tài)度，核銷不良貸款任務(wù)繁重，難以形成信貸工作合力?？陀^原因可歸結(jié)為：一是銀行重貸輕管，銀行在貸后管理過(guò)程中對(duì)市場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)的反饋不及時(shí)、不到位，對(duì)企業(yè)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)了解不夠深入，未能察覺借貸人棄貸意識(shí)，嚴(yán)格對(duì)照貸款條件使得審查僵化。二是貸后制度形同虛設(shè)，沒有建立有效的自我約束機(jī)制，分工不明確、貸后管理層級(jí)不高，力度不夠。

二、信貸資產(chǎn)問題的民商法律責(zé)任分析

信貸資產(chǎn)管理需要確立責(zé)任人對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量承擔(dān)主體責(zé)任，創(chuàng)立“出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)必問責(zé)、出現(xiàn)違規(guī)必問責(zé)”的高壓態(tài)勢(shì)，根據(jù)違法行為、損害事實(shí)、因果關(guān)系、主觀過(guò)錯(cuò)這法律責(zé)任四要素，依法查處違法違規(guī)違紀(jì)亂象。

(一)銀行信貸人員的侵權(quán)責(zé)任

首先區(qū)分信貸不當(dāng)行為屬于個(gè)人行為還是職務(wù)行為?！奥殑?wù)行為”是銀行工作人員為了銀行的利益，以本行的名義在職權(quán)范圍內(nèi)、利用職務(wù)之便實(shí)施的民事行為，資產(chǎn)配置過(guò)程按照常規(guī)操作，主觀上并無(wú)損害銀行利益的意思；“個(gè)人行為”是信貸人員以本人名義實(shí)施職務(wù)范圍外的民事行為，為謀取不正當(dāng)利益，單獨(dú)或與他人惡意串通，主觀上有損害銀行合法權(quán)益的意思。如果歸于職務(wù)行為，按照民法理論法人代表說(shuō)的觀點(diǎn)，法律后果應(yīng)由法人承擔(dān)；如果歸于個(gè)人行為，按照法人的過(guò)錯(cuò)理論，銀行內(nèi)部工作人員的過(guò)錯(cuò)就不是法人的過(guò)錯(cuò)，而是行為人個(gè)人的過(guò)錯(cuò)。銀行工作人員的職務(wù)行為所造成的法律后果由銀行對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，個(gè)人行為所造成的法律后果由行為人承擔(dān)民事責(zé)任。不易區(qū)分時(shí)，應(yīng)按過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則決定銀行對(duì)外是否承擔(dān)民事責(zé)任，銀行信貸管理決策委員會(huì)有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；銀行無(wú)過(guò)錯(cuò)的，由行為人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。銀行信貸造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況綜合考慮確定責(zé)任方。

(二)銀行信貸人員的信賴責(zé)任

信賴責(zé)任可以理解為信義責(zé)任，或者違反保護(hù)義務(wù)責(zé)任。國(guó)有商業(yè)銀行與銀行工作人員不平等的民事主體之間存在信義關(guān)系，銀行工作人員負(fù)有信義義務(wù)。所謂“信義關(guān)系”，是指一方信賴他方的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)，將自己的權(quán)利托付給他方的情形下，當(dāng)事人之間所產(chǎn)生的法律關(guān)系。[4]銀行作為托付人將資產(chǎn)處置權(quán)利轉(zhuǎn)交給受信人銀行資產(chǎn)部經(jīng)理。一方面，銀行對(duì)受托人的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)有較大程度的依賴，基于信義關(guān)系對(duì)其產(chǎn)生合理預(yù)期，同時(shí)銀行也可能陷入受信人濫用其優(yōu)勢(shì)地位的風(fēng)險(xiǎn)中，且難以通過(guò)監(jiān)督防范來(lái)降低金融風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，受信人基于寬泛授權(quán)對(duì)托付人利益負(fù)責(zé)，掌握重要資產(chǎn)和資源為其處理資產(chǎn)配置，具有事實(shí)上的決策權(quán)和影響力，清晰市場(chǎng)和信息動(dòng)態(tài)，具有優(yōu)勢(shì)地位。相關(guān)責(zé)任人對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問題負(fù)有信賴責(zé)任，受信人負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和注意義務(wù)，明確受信人違反信義義務(wù)的民事責(zé)任，保證銀行獲得司法救濟(jì)。金融道德風(fēng)險(xiǎn)可能涉及金融職務(wù)犯罪，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員投機(jī)性的道德風(fēng)險(xiǎn)行為應(yīng)被認(rèn)為有違信賴責(zé)任原則。金融經(jīng)營(yíng)者欲實(shí)現(xiàn)抗辯，則必須證明自己妥善地滿足了信義義務(wù)的相關(guān)要求，證明消費(fèi)者的財(cái)產(chǎn)損失與經(jīng)營(yíng)者的銷售行為之間不存在因果關(guān)系。

(三)銀行負(fù)責(zé)人的注意義務(wù)

注意義務(wù)又稱善管義務(wù)，即負(fù)責(zé)人必須以“一個(gè)合理、謹(jǐn)慎的人”在相似的情形下所應(yīng)表現(xiàn)的謹(jǐn)慎、勤勉和技能履行其職責(zé)。[5]負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)銀行承擔(dān)民事賠償責(zé)任，以補(bǔ)償其在履行職務(wù)時(shí)給金融機(jī)構(gòu)造成的直接損失。金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有受托人的責(zé)任，必須為銀行資產(chǎn)高質(zhì)量履行職責(zé)，如果金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人因違反注意義務(wù)致金融機(jī)構(gòu)重大損失，則構(gòu)成負(fù)責(zé)人承擔(dān)個(gè)人賠償責(zé)任的法定依據(jù)。信貸經(jīng)營(yíng)和審批責(zé)任認(rèn)定始終源于相關(guān)負(fù)責(zé)人的注意義務(wù)缺位，商業(yè)銀行的董事、經(jīng)理等對(duì)銀行的效益和安全負(fù)有重要的職責(zé)，商業(yè)銀行責(zé)任人通常處于可以防止損失發(fā)生和擴(kuò)大的最佳位置，銀行在處理金融業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)客戶的定性判斷要履行恰當(dāng)性義務(wù)，保證資產(chǎn)安全性。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人未對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行審慎評(píng)估而將其投入借貸市場(chǎng)即違反了恰當(dāng)性義務(wù)要求，如果基于調(diào)查取證完全有理由相信資產(chǎn)處理過(guò)程存在不當(dāng)操作導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量隱患，那么責(zé)任人應(yīng)對(duì)相關(guān)損害負(fù)嚴(yán)格責(zé)任，對(duì)自己的忠誠(chéng)與勤勉義務(wù)缺失所造成金融機(jī)構(gòu)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、銀行資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題的解決路徑

(一)始終遵循依法、公正、公開和效率的原則

一是完善責(zé)任認(rèn)定劃分的規(guī)章制度，依法強(qiáng)化信貸履職責(zé)任約束，強(qiáng)化制度設(shè)計(jì)。制度越完善、執(zhí)行越嚴(yán)格，責(zé)任認(rèn)定的彈性空間就越小，經(jīng)營(yíng)和風(fēng)控條線圍繞責(zé)權(quán)利的博弈亦隨之減少。[6]二是嚴(yán)格貸前調(diào)查。多人調(diào)查小組實(shí)地走訪，對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、資金流水、融資需求等情況詳實(shí)調(diào)查，對(duì)申貸資料真實(shí)性、客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外投融資及擔(dān)保等情況也要詳細(xì)記錄在案，由客戶經(jīng)理如實(shí)撰寫調(diào)查報(bào)告，如實(shí)記錄決策批準(zhǔn)和經(jīng)辦人員，對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)全責(zé)，不得代寫。三是嚴(yán)格審查審批。對(duì)授信合理性、業(yè)務(wù)合規(guī)性、擔(dān)?？煽啃?、信貸資料完備性均嚴(yán)格審查，撰寫分析報(bào)告揭示信貸項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，審查人員對(duì)于應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)需要承擔(dān)失職責(zé)任；堅(jiān)持“審貸分離、貸放分控”的原則。四是貸款調(diào)查、審查、審批、貸后管理各環(huán)節(jié)主要負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦責(zé)任人要逐個(gè)親自簽字蓋章，不得代簽、事后補(bǔ)簽，一切程序需要系統(tǒng)記錄。五是嚴(yán)格貸后管理制度。確保每筆貸款準(zhǔn)確分類，顯示實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況并嚴(yán)禁隨意調(diào)換五級(jí)分類結(jié)果；及時(shí)跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)狀況，嚴(yán)防資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、擔(dān)保被懸空，嚴(yán)格監(jiān)督客戶按計(jì)劃支取和使用信貸資金，監(jiān)督客戶項(xiàng)目自有資金和其他建設(shè)資金按規(guī)定時(shí)間和比例到位，不得將貸款作為項(xiàng)目資本金使用。

建立科學(xué)統(tǒng)一的操作規(guī)范、提高信貸管理規(guī)范化水平，是解決銀行資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題的重要抓手。

(二)明晰劃分審批責(zé)任

不良貸款是貸前、貸中、貸后多種因素共同作用的結(jié)果，審批環(huán)節(jié)的責(zé)任大小很難清晰判定。理清信貸管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)邊界需要在規(guī)則設(shè)計(jì)上盡可能地明晰責(zé)任：一是信貸審批架構(gòu)可設(shè)計(jì)為審批人制和委員會(huì)制兩種架構(gòu)長(zhǎng)期并存發(fā)展。審批人制的優(yōu)勢(shì)在于高效率和專業(yè)性，委員會(huì)制的優(yōu)勢(shì)在于對(duì)大額信貸和疑難項(xiàng)目的把握與決策能力。所以，額度較小、風(fēng)險(xiǎn)特征相對(duì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)主要由審批人決策，額度較大、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜的業(yè)務(wù)采用委員會(huì)方式?jīng)Q策。另外，個(gè)人審批制下的審批人難以承擔(dān)大額信貸損失的責(zé)任，若定責(zé)過(guò)重，會(huì)催生消極風(fēng)險(xiǎn)偏好扭曲，因此要鼓勵(lì)重大項(xiàng)目集體決策，且個(gè)人審批決策實(shí)踐要從輕定責(zé)。二是明確說(shuō)明審批主體僅需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)還是要兼顧風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展。如果明確審批時(shí)僅對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，則要區(qū)分經(jīng)營(yíng)責(zé)任和審批責(zé)任；如果明確要求審批時(shí)保證風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的平衡，則審批決策要綜合風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展要素，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，明確重點(diǎn)支持類行業(yè)、適度支持類行業(yè)、審慎介入類行業(yè)，靈活調(diào)整授信方式和信貸管理辦法。三是審批授權(quán)量化管理。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該體現(xiàn)動(dòng)態(tài)化、精細(xì)化、差別化，量化風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理追蹤，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量在首貸、續(xù)貸和貸后管理的重要作用。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析配和金融科技，為信貸資產(chǎn)質(zhì)量動(dòng)態(tài)分析把關(guān)。四是信貸流程上下游聯(lián)動(dòng)。審批是信貸業(yè)務(wù)流程中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，上下游協(xié)同配合至關(guān)重要，上游的前期工作不扎實(shí)、信息不對(duì)稱影響決策質(zhì)量，下游的信貸執(zhí)行環(huán)節(jié)落實(shí)不到位導(dǎo)致實(shí)際資產(chǎn)質(zhì)量偏離預(yù)期，增大觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。要規(guī)范審核信息報(bào)送流程，抓好關(guān)鍵少數(shù)，建立分工明確、各司其責(zé)、審核嚴(yán)密的工作機(jī)制。

(三)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

審慎經(jīng)營(yíng)原則是全體信貸人員應(yīng)該共同遵守的價(jià)值取向和職業(yè)操守，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)必須堅(jiān)持審慎穩(wěn)健，堅(jiān)守住不發(fā)生區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。風(fēng)險(xiǎn)管理是審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的重中之重，依據(jù)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該用規(guī)章制度依法約束信貸行為，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任有跡可循、依法認(rèn)定劃分，具體包括：

一是強(qiáng)化對(duì)高管的履職約束，建立詳細(xì)的貸款決策工作備忘錄。明確銀行黨委書記、董事長(zhǎng)為行內(nèi)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理的第一責(zé)任人，對(duì)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展失衡、風(fēng)險(xiǎn)防控失當(dāng)、信貸違規(guī)問題頻發(fā)的，追究管理責(zé)任。二是信貸部門要盡到注意義務(wù)。注意可預(yù)見的不合理使用，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況、資本補(bǔ)充能力和誠(chéng)信狀況進(jìn)行審查；貸款必須落實(shí)有效的擔(dān)保措施，擔(dān)保充足、手續(xù)嚴(yán)密、程序合法；精細(xì)化貸后管理，將使用的文件資料進(jìn)行留存并妥善保管；按照貸款風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)施貸款審批限額管理制度，有效掌握貸款投向，提高決策的準(zhǔn)確性和安全性；作為重要債權(quán)人，銀行應(yīng)主動(dòng)參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，及時(shí)了解企業(yè)重大決策動(dòng)向；確保當(dāng)月到期貸款收回率達(dá)到一定水平，密切關(guān)注利息逾期兩個(gè)月以上的正常貸款、關(guān)注貸款質(zhì)量，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)工作防止信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變。三是建立責(zé)任認(rèn)定預(yù)警督查機(jī)制。事后的調(diào)查處置存在取證難、定責(zé)難問題，應(yīng)該把責(zé)任認(rèn)定環(huán)節(jié)前移，建立預(yù)警督查制度作為責(zé)任認(rèn)定的前期鋪墊工作。同時(shí)，警示相關(guān)責(zé)任人員加強(qiáng)對(duì)已形成的不良貸款盡快采取補(bǔ)救、保全、清收措施，避免造成因貸款質(zhì)量惡化導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大和后續(xù)責(zé)任加重的后果。四是建立責(zé)任認(rèn)定跟蹤整改機(jī)制。成立責(zé)任認(rèn)定跟蹤整改負(fù)責(zé)小組，并針對(duì)責(zé)任認(rèn)定發(fā)現(xiàn)的實(shí)際問題，完善信貸制度和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程。五是健全銀行內(nèi)部信息披露制度加強(qiáng)監(jiān)測(cè)，完善金融企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部治理。六是堅(jiān)持處罰與教育并重，重視金融倫理道德教育，強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理責(zé)任意識(shí)。從思想認(rèn)識(shí)上樹立銀行工作人員的合規(guī)操作意識(shí)，敢于正視自己的違規(guī)行為，鼓勵(lì)責(zé)任人主動(dòng)配合調(diào)查、交代癥結(jié)并采取補(bǔ)救措施及時(shí)止損。七是銀行自上而下加大盡職調(diào)查力度。嚴(yán)厲打擊利用職權(quán)操縱、干預(yù)、影響授信審查、審批、發(fā)放貸款的行為作風(fēng)；統(tǒng)計(jì)內(nèi)部員工自貸貸款和非內(nèi)部員工自貸貸款；制作銀行信貸員行為及操作風(fēng)險(xiǎn)排查表、承諾書和約談?dòng)涗洠恍刨J部門及相關(guān)管理部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門定期商會(huì)，及時(shí)移交違法違紀(jì)線索，查找漏洞。

(四)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)人員在檢查賬務(wù)方面具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用審計(jì)手段可以監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)干部是否盲目決策導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，審計(jì)人員可以在資料缺失、假賬亂賬等復(fù)雜情況下發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪的線索，打擊官僚主義和反腐敗。違規(guī)違紀(jì)操作嚴(yán)重?fù)p害銀行資產(chǎn)質(zhì)量，銀行在資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任劃分時(shí)需要重視審計(jì)結(jié)論。一是為了體現(xiàn)出各個(gè)直接責(zé)任人員的責(zé)任承擔(dān)層次，重大責(zé)任和一般責(zé)任相分離、部分責(zé)任處罰單獨(dú)認(rèn)定和根據(jù)影響力和所起作用認(rèn)定劃分責(zé)任，方便實(shí)施貸款決策失誤有限責(zé)任賠償制度。新增貸款形成不良必問責(zé)；依據(jù)失誤貸款的總金額規(guī)定不同的賠償比例和賠償上限；區(qū)分對(duì)待履職盡責(zé)情形，對(duì)非因違法違規(guī)行為形成的不良貸款，落實(shí)盡職免責(zé)規(guī)定。二是增強(qiáng)銀行管理層依法管貸意識(shí)，以法治貸、依法清貸。對(duì)此，可以規(guī)定將被審計(jì)單位的整改情況與個(gè)人和單位的年終考核掛鉤，把個(gè)人利益與審計(jì)整改結(jié)合起來(lái)倒逼追責(zé)、履責(zé)的積極性；逐條登記審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況并檢查，開展信貸業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治；建立整改通報(bào)機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)整改結(jié)果的透明化、公開化，完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任管理體系。

審計(jì)監(jiān)督同黨內(nèi)監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督結(jié)合，形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、高效聯(lián)動(dòng)的信貸監(jiān)督問責(zé)機(jī)制，方便開展信貸工作人員行為排查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法、失職瀆職、利益輸送等事實(shí)行為，有利于信貸資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任認(rèn)定與劃分。

四、結(jié)語(yǔ)

信貸資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞決定銀行的營(yíng)運(yùn)狀態(tài)。嚴(yán)密的風(fēng)控體系和完善的公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)乎銀行未來(lái)發(fā)展，國(guó)有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題的解決需要因勢(shì)利導(dǎo)、創(chuàng)新規(guī)則，建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)信貸制度的科學(xué)設(shè)計(jì)和嚴(yán)格管理，建立并健全貸款跟蹤監(jiān)測(cè)和內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，在首貸、續(xù)貸、問題資產(chǎn)清理過(guò)程中始終嚴(yán)肅信貸紀(jì)律，嚴(yán)防正常和關(guān)注類貸款劣變責(zé)任追究不到位，加強(qiáng)新增貸款責(zé)任管理和存量貸款責(zé)任管理，同時(shí)注重加強(qiáng)正向激勵(lì)，落實(shí)盡職免責(zé)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，改變無(wú)責(zé)任追究無(wú)后果承擔(dān)的窘境，打擊金融違法犯罪、維護(hù)金融秩序。