陳素娟

（金圓新材料有限公司，浙江 杭州 310051）

目前，隨著全球化的不斷深入，越來(lái)越多的大型跨國(guó)企業(yè)，尤其是世界500強(qiáng)企業(yè)，為了提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在對(duì)資金進(jìn)行集中管理時(shí)，會(huì)通過構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式來(lái)實(shí)現(xiàn)，而合理安排資金的收付是該模式的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，也是提高資金配置率的關(guān)鍵所在，同時(shí)還直接影響著企業(yè)的收益。對(duì)此，本文圍繞提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益這一問題，對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下如何實(shí)現(xiàn)資金集中管理進(jìn)行全面的探討。

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金集中管理概述

1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的出現(xiàn)是隨著現(xiàn)代技術(shù)不斷成熟和催生出來(lái)的管理模式，即利用信息技術(shù)編制與企業(yè)相符合的財(cái)務(wù)共享管理模式，將一部分經(jīng)營(yíng)機(jī)能全部匯總在一個(gè)新的半自主的業(yè)務(wù)單位的互助策略，整個(gè)業(yè)務(wù)單元都設(shè)有專門的管理機(jī)構(gòu)，就像公開市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)是一樣的，且一定要設(shè)有對(duì)資金統(tǒng)一管理的專門管理人員，從而科學(xué)地對(duì)資金進(jìn)行配置，使資金最大程度地發(fā)揮其價(jià)值。在這種方式下，財(cái)務(wù)工作更加高效便捷，其有效地節(jié)約了時(shí)間，縮減了過多的人工成本。

2.財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金集中管理

通常來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享模式適用于大型集團(tuán)，主要因其分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)聯(lián)系、范圍較多，資金的管理難度也更高，所以會(huì)通過建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，將各分公司以及各部門統(tǒng)一地聯(lián)系起來(lái)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。該模式下的資金集中管理，是科學(xué)、規(guī)范、全面的資金管理模式，如企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算、集中收付、票據(jù)集中、單據(jù)集中、賬戶管理、銀行對(duì)賬的管理服務(wù)。除此之外，還參與企業(yè)財(cái)務(wù)核算、銀行系統(tǒng)等，使資金的應(yīng)用更具價(jià)值。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金集中管理的功能和優(yōu)勢(shì)

1.規(guī)范資金使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

大型集團(tuán)中會(huì)有較多的子公司，與其有著隸屬關(guān)系，會(huì)有很多利益往來(lái)，所以相對(duì)應(yīng)的銀行賬戶也較多，在這種較為復(fù)雜的模式下，資金相對(duì)分散，管理起來(lái)具有一定難度，很容易出現(xiàn)監(jiān)管不力的狀態(tài)，致使后期出現(xiàn)各種問題，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。而通過資金集中管理，可以解決這一現(xiàn)狀。由集團(tuán)總部牽頭，在總部設(shè)立專門的資金集中管理部門，并由該部門對(duì)集團(tuán)所有賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的集中管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中控制，包括知情權(quán)、資金流的控制、各成員單位的資金狀態(tài)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行資金的統(tǒng)一調(diào)用，進(jìn)而避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。其次，該模式下的資金集中管理中融入了現(xiàn)代信息技術(shù)，通過利用現(xiàn)代技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，可以不受時(shí)間地點(diǎn)的限制，實(shí)現(xiàn)付款業(yè)務(wù)的處理，使得效率大大提高，更能監(jiān)督子公司的收支行為，尤其是支付行為，從而可以有效避免資金舞弊、濫用等現(xiàn)象，確保資金使用的安全、有效及規(guī)范。

2.統(tǒng)籌安排資金預(yù)算，提高資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)本部與各子、分公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)存在一定差異，各銀行賬戶資金存儲(chǔ)量也有很大的差異，其中有些分、子公司業(yè)務(wù)活動(dòng)良好，資金的存儲(chǔ)量也較為豐裕，而有些分、子公司的資金儲(chǔ)存量常常處于負(fù)狀態(tài)，甚至需要貸款才能維持日常的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)，這不僅不利于分子公司的正常運(yùn)行，集團(tuán)總部也不能及時(shí)地掌握其發(fā)展動(dòng)態(tài)，導(dǎo)致所作的決策不夠科學(xué)。而通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式可以避免這一現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對(duì)各分、子公司資金的及時(shí)支持。例如，財(cái)務(wù)共享模式下的預(yù)算模塊，可以科學(xué)地對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行管控，由集團(tuán)公司及其下屬單位共同管理，下屬單位將預(yù)算和資金計(jì)劃錄入共享平臺(tái)，再由共享服務(wù)中心的資金管理員依據(jù)各單位所錄入的預(yù)算和資金使用計(jì)劃，通過財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的收付模塊執(zhí)行，同時(shí)，這些資金行為都可以集成數(shù)據(jù)資料，交予管理層，作為未來(lái)資金預(yù)算的參考依據(jù)，從而對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)余進(jìn)行預(yù)測(cè)。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金集中管理存在的問題

1.信息數(shù)據(jù)分析不透徹

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式中包含了財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)、資金支付系統(tǒng)及集中核算系統(tǒng)等，蘊(yùn)含子系統(tǒng)多，涉及面廣，致使信息數(shù)據(jù)的分析不夠透徹，分析過程存在一定難度，加之系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)較為復(fù)雜，很難對(duì)現(xiàn)存的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析工作，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性的有效性有待提高。

2.不能均衡支配企業(yè)資源

集團(tuán)公司的分支機(jī)構(gòu)通常在不同的地區(qū)，而各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)、市場(chǎng)情況、政策均存在差異，這增加了資金集中管理的難度。其中，資源配置不均衡是常見現(xiàn)象，例如，實(shí)施資金集中管理后，如果各分支機(jī)構(gòu)急需資金周轉(zhuǎn)時(shí)，需要經(jīng)總公司撥款，且收到的款項(xiàng)要常常大于企業(yè)資金上劃款，加之集團(tuán)總部是各子公司的資金支持者，子公司在經(jīng)營(yíng)中也不存在資金斷裂的困境，在這種隸屬關(guān)系下，子公司很容易出現(xiàn)懈怠狀態(tài)，甚至缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在做決策時(shí)不會(huì)考慮全面。此外，如果分、子公司的運(yùn)轉(zhuǎn)常需要集團(tuán)公司的資金支持，那么就會(huì)增加集團(tuán)總公司的資金壓力，很容易造成資金缺口的出現(xiàn)，對(duì)集團(tuán)總公司的發(fā)展尤為不利。

3.資金使用不合理

財(cái)務(wù)共享模式下的資金集中管理，其優(yōu)勢(shì)就在于可以將資金交予總部統(tǒng)一管理，使資金得到科學(xué)配置，真正發(fā)揮其價(jià)值，進(jìn)而為企業(yè)獲得更大的收益。但是這種模式下，資金的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)集中起來(lái)。因此對(duì)集團(tuán)總部資金的集中管理工作有著很高的要求，一旦管理出現(xiàn)問題，會(huì)影響總部和下屬公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，所以為了避免這一問題，很多大型集團(tuán)企業(yè)會(huì)提前制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。但根據(jù)實(shí)際來(lái)看，預(yù)警機(jī)制不夠完善，效果也難以發(fā)揮，很容易導(dǎo)致資金流出現(xiàn)問題。例如，企業(yè)資金流較大時(shí)，會(huì)對(duì)管理造成一定的難度。

四、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下加強(qiáng)資金集中管理的策略

1.加強(qiáng)信息應(yīng)用，進(jìn)行集中管理

基于財(cái)務(wù)共享模式下的資金集中管理離不開信息技術(shù)的支持，對(duì)此應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)日常工作，建立相對(duì)應(yīng)的信息共享模塊，為統(tǒng)一調(diào)度和集中管理夯實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)還能保證這些模塊可以實(shí)現(xiàn)跨部門、跨單位的協(xié)調(diào)合作。以此為基礎(chǔ)還應(yīng)建立統(tǒng)一的資金管理制度，下屬各子公司應(yīng)每天依照規(guī)定時(shí)間，將子公司的資金收入轉(zhuǎn)讓上級(jí)公司的收款賬戶，經(jīng)由資金核算后轉(zhuǎn)入總部收入賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)流動(dòng)。如果各子公司需要申請(qǐng)資金，那么就需要提前一天通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)提交申請(qǐng)，而總部財(cái)務(wù)部門第二天在收到申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行審核并及時(shí)撥款，以實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門需打起精神，不僅要遵守工作原則，還要對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)的分析，促進(jìn)資金集中管理的有效開展。

2.提升資源配置與資金籌劃能力

在資金集中管理模式下，集團(tuán)總部必須對(duì)資金擁有絕對(duì)的配置權(quán)及控制權(quán)，如何科學(xué)地對(duì)資金進(jìn)行配置對(duì)集團(tuán)總部來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)嚴(yán)峻考驗(yàn)，對(duì)此，應(yīng)提高科學(xué)的配置能力。首先，集團(tuán)總部要從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略計(jì)劃，明確集團(tuán)發(fā)展的資金需求量，集中集團(tuán)融資權(quán)，確保集團(tuán)總部的融資能力，使資金量能滿足集團(tuán)的發(fā)展需求。其次，保證資金配置的科學(xué)合理，集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，會(huì)有不同數(shù)量的子公司，鑒于此，應(yīng)根據(jù)子公司的發(fā)展現(xiàn)狀、資金流狀況，合理配置資金。最后，提高資金的控制力，建立完善的資金管理制度，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)和規(guī)范管理，并深入到企業(yè)各業(yè)務(wù)中，確保資金集中管理的有效進(jìn)行。

3.完善企業(yè)資金使用與安全管理制度

集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展與資金安全性有著直接關(guān)系。為了提高安全性，企業(yè)總部和各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立資金安全管理制度，以自身的經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)情況為依據(jù)，科學(xué)合理地構(gòu)建與完善資金安全管理制度，其中包括資金信息管理制度、企業(yè)資金內(nèi)部操作制度等，使企業(yè)資金安全得到保障。另外，資金安全管理中還包括資金使用行為的制度，對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)的資金使用規(guī)范以文字的方式列舉出來(lái)，保證資金使用安全，確保每個(gè)部門都能按照自身部門的資金使用范圍合理利用資金。除此之外，企業(yè)還要保護(hù)資金管理系統(tǒng)，避免黑客、病毒的攻擊，可引用先進(jìn)的保護(hù)程序，保證系統(tǒng)處于平穩(wěn)的運(yùn)行狀態(tài)，為資金集中管理的順利開展保駕護(hù)航。

五、結(jié)論

越來(lái)越多的企業(yè)開始采用資金集中管理，資金集中管理可以使企業(yè)的資金得到統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)配置，充分發(fā)揮每一筆資金的價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。但在管理中還存在一些問題有待改善，鑒于此，集團(tuán)企業(yè)在開展財(cái)務(wù)共享模式下的資金集中管理工作時(shí)，需加強(qiáng)信息集中管理、提升資源配置、資金籌劃的有效性以及建立安全機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，保障資金集中管理的順利開展。筆者相信，在該管理模式的推動(dòng)下，我國(guó)大型企業(yè)勢(shì)必會(huì)更加強(qiáng)大。