劉作虎 陳文煊

【摘 要】內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，對改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營活動具有重要的作用，能夠最大程度地規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。隨著銀行逐漸數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計模式已發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)抽查審計轉(zhuǎn)向?qū)徲嬋采w，由事后監(jiān)督審計轉(zhuǎn)向兼顧事前、事中的預(yù)警審計。如何打破數(shù)據(jù)孤島，深挖數(shù)據(jù)價值，為大力推進(jìn)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航，就需要堅持科技強(qiáng)審，著力推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計。通過不斷完善數(shù)據(jù)采集機(jī)制，加大數(shù)據(jù)集中力度，推動數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，運(yùn)用科技創(chuàng)新方法，建立基于ODS的大數(shù)據(jù)審計平臺，推動內(nèi)部審計工作向深層次、高質(zhì)量發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】ODS;內(nèi)部審計;大數(shù)據(jù)

一、研究背景和現(xiàn)狀分析

（一）研究背景

隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)化程度的不斷增加，金融產(chǎn)品和服務(wù)手段不斷創(chuàng)新、交易信息海量增加、現(xiàn)代信息處理及傳遞方式均發(fā)生了重要變更，商業(yè)銀行面臨全新的審計環(huán)境，傳統(tǒng)審計模式將很難適應(yīng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和內(nèi)、外部監(jiān)管要求，非現(xiàn)場審計應(yīng)運(yùn)而生，在面對關(guān)系復(fù)雜、種類繁多的業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)背景下，如何讓審計人員不陷入“數(shù)據(jù)災(zāi)難”，就迫切需要引進(jìn)先進(jìn)的科技手段，通過梳理商業(yè)銀行各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源，建立商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計平臺，以改進(jìn)現(xiàn)有審計模式，在有限的審計資源下，提高審計質(zhì)效，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。

（二）現(xiàn)狀分析

目前，我行非現(xiàn)場審計分析所采用的數(shù)據(jù)主要來源于從各個業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)下載的相關(guān)報表、業(yè)務(wù)管理者手工記錄的臺賬等，數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、有效性、一致性難以保證，非現(xiàn)場審計人員僅僅依靠這些數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的歸類統(tǒng)計分析，存在較大局限性，難以發(fā)揮非現(xiàn)場審計的優(yōu)勢。

此外，我行核心系統(tǒng)和外圍系統(tǒng)獨(dú)立建設(shè)、分割開發(fā)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不同，系統(tǒng)間映射關(guān)系復(fù)雜，外加我行大部分審計人員不具備計算機(jī)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等專業(yè)知識，不具備獨(dú)立編寫審計模型和大數(shù)據(jù)分析的能力，在實(shí)際工作中，非現(xiàn)場審計人員一般依靠經(jīng)驗方法，重復(fù)勞動，收效甚微，嚴(yán)重影響了非現(xiàn)場審計質(zhì)效。

二、內(nèi)部審計平臺功能的研究和設(shè)計

（一）內(nèi)部審計平臺功能簡介

經(jīng)過我行審計部多年的工作經(jīng)驗積累，結(jié)合對我行核心、外圍、渠道等生產(chǎn)系統(tǒng)的研究，為了更好的提高審計的靈活性、增強(qiáng)審計的時效性，節(jié)省審計成本、實(shí)現(xiàn)審計全覆蓋，為我行發(fā)展決策及戰(zhàn)略部署提供審計建議，本文提出了基于ODS開發(fā)內(nèi)部審計平臺的研究和設(shè)計思路，該平臺以我行數(shù)據(jù)下載平臺的數(shù)據(jù)為源頭，預(yù)留直接對接生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的接口，經(jīng)過對源數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、提取、轉(zhuǎn)換、裝載后進(jìn)入ODS，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)三大功能：一是風(fēng)險預(yù)警功能，實(shí)時監(jiān)控風(fēng)險指標(biāo)，對可疑指標(biāo)發(fā)出預(yù)警信息;二是查詢下載導(dǎo)入功能，審計人員可查詢、上傳、下載相關(guān)可疑數(shù)據(jù)、審計模型;三是風(fēng)險評估功能，對部分重點(diǎn)風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)量化，定期生成針對業(yè)務(wù)關(guān)鍵因素具有指向性的風(fēng)險評估報告。

（二）源數(shù)據(jù)的獲取

審計源數(shù)據(jù)來源于儲蓄核心系統(tǒng)、個人信貸系統(tǒng)、公司信貸系統(tǒng)、網(wǎng)銀等各個應(yīng)用系統(tǒng)，目前，我行大部分業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)在T日批處理時將當(dāng)日產(chǎn)生的生產(chǎn)數(shù)據(jù)以全量或增量的文件形式下發(fā)至總行FTP服務(wù)器，總行FTP服務(wù)器通過按省對數(shù)據(jù)進(jìn)行拆分壓縮，將拆分后的文件下發(fā)至一分FTP服務(wù)器，一分?jǐn)?shù)據(jù)庫服務(wù)器通過一分FTP服務(wù)器獲取拆分壓縮的文件進(jìn)行解壓，按一定規(guī)則入庫，即一分?jǐn)?shù)據(jù)下載平臺。

內(nèi)部審計平臺的數(shù)據(jù)來源于對一分?jǐn)?shù)據(jù)下載平臺的重新提取、轉(zhuǎn)換。按照以往審計經(jīng)驗和監(jiān)管要求的規(guī)則生成相關(guān)聯(lián)的多張大表，這些大表的字段來源于源系統(tǒng)中的不同表或者不同源系統(tǒng)中的不同表，采用ODS中的數(shù)據(jù)建立審計模型，可以提高查詢速度，降低系統(tǒng)資源消耗，在很大程度上提高審計的效能。

（三）操作數(shù)據(jù)存儲的工作過程

生產(chǎn)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)通過ETL裝載到ODS中，ODS系統(tǒng)將按照規(guī)則整合好的數(shù)據(jù)傳送到企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫（EWD）中，完成生產(chǎn)數(shù)據(jù)從操作環(huán)境到分析環(huán)境的過程。具體步驟如下：

1.劃分主題，即根據(jù)審計需求，對不同生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的表進(jìn)行冗余分析，形成一張或多張大表。

2.結(jié)合監(jiān)管和業(yè)務(wù)制度要求，對ODS數(shù)據(jù)抽取的粒度進(jìn)行分析，不斷進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取，最后生成符合審計要求的規(guī)則數(shù)據(jù)源。

3.對整合好的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，可以將ODS中的數(shù)據(jù)分為當(dāng)前庫、歷史庫。

（四）操作數(shù)據(jù)存儲的系統(tǒng)構(gòu)成

當(dāng)確定構(gòu)建ODS系統(tǒng)的技術(shù)路線后，就需要進(jìn)行審計模型的設(shè)計，審計模型是審計技巧和審計經(jīng)驗的結(jié)晶，審計模型設(shè)計三要素包括思想、技術(shù)、數(shù)據(jù)。思想是創(chuàng)建審計模型的靈魂，是審計人員在日常審計工作中的思考總結(jié);技術(shù)是實(shí)現(xiàn)審計模型的方法，可以采用非現(xiàn)場審計的輔助工具如SAS數(shù)據(jù)庫、Excel軟件等;數(shù)據(jù)是檢驗審計模型的關(guān)鍵，只有全面、完整、可靠的數(shù)據(jù)才能使審計模型做到對業(yè)務(wù)風(fēng)險判斷有效、明確監(jiān)控方向并準(zhǔn)確找出違規(guī)點(diǎn)。在建立審計模型時，要充分調(diào)查各類系統(tǒng)、各種業(yè)務(wù)的操作流程，同時考慮外部監(jiān)管部門的明確要求，按照業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)構(gòu)建ODS。

（五）操作數(shù)據(jù)存儲平臺的性能

1.ODS平臺的設(shè)計規(guī)劃。

本文研究和設(shè)計的ODS系統(tǒng)主要功能有ETL過程、數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)訪問三個部分。其中，數(shù)據(jù)的存儲和訪問效率是評價ODS系統(tǒng)性能的決定性因素，因此，數(shù)據(jù)存儲的質(zhì)量是ODS系統(tǒng)設(shè)計的關(guān)鍵考慮部分，包括但不限于以下因素：（1）大容量、多高速通道的存儲設(shè)備。可以選擇一些大品牌的存儲，如EMC、NETAPP等;（2）搭建雙活數(shù)據(jù)庫，建立RAC，形成合理的數(shù)據(jù)備份模式，確保數(shù)據(jù)安全;（3）使用I/O均衡的硬件，在安裝操作系統(tǒng)前，對物理服務(wù)器的物理卷進(jìn)行陣列操作，形成RAID將I/O分散;（4）對數(shù)據(jù)庫中的buffer大小、查詢和邏輯日志進(jìn)行優(yōu)化。

2.ODS平臺的可擴(kuò)展性。

本文研究和設(shè)計的ODS系統(tǒng)平臺，第一步是進(jìn)行數(shù)據(jù)整合，因此ETL的過程對整個ODS系統(tǒng)的效率起到?jīng)Q定性的作用，意味著ODS系統(tǒng)的可擴(kuò)展性從某種程度上講取決于ETL的可擴(kuò)展性，為保證ETL的效率，可以采用以下措施：（1）Oracle數(shù)據(jù)庫為ODS提供帶索引的存儲技術(shù)，并提供面向?qū)ο蟮臄?shù)據(jù)表;（2）在設(shè)計審計模型時，盡量考慮效率;（3）根據(jù)存儲品牌廠商的建議對存儲進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計;（4）前端應(yīng)用服務(wù)器采用負(fù)載均衡，后端數(shù)據(jù)庫服務(wù)器采用集群的方式，當(dāng)內(nèi)部審計平臺出現(xiàn)瓶頸時，可以橫向?qū)Ψ?wù)器進(jìn)行擴(kuò)展。

三、結(jié)論

建立基于ODS的銀行內(nèi)部審計平臺是我行在新時代新形式下的必然要求。通過建立內(nèi)部審計平臺，將雜亂無序的數(shù)據(jù)交給計算機(jī)處理，才能大力推進(jìn)審計全覆蓋，更好的發(fā)揮審計監(jiān)督作用。本文從我行生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合我國和我行審計的特點(diǎn)，研究和設(shè)計了我行基于ODS的銀行內(nèi)部審計平臺，介紹了內(nèi)部審計平臺的功能，詳細(xì)說明了ODS平臺數(shù)據(jù)的獲取來源、ODS的工作過程、ODS的系統(tǒng)構(gòu)成和ODS的性能。通過逐漸建立起基于ODS的銀行內(nèi)部審計平臺，推動我行內(nèi)部審計高質(zhì)量跨越式發(fā)展。

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（作者單位：中國郵政儲蓄銀行江西省分行）