左燕

（杭州綠云置業(yè)有限公司，浙江 杭州 310000）

一、集團(tuán)公司資金集中管理的意義

（一）統(tǒng)一資金使用，提高資金使用效率

集團(tuán)公司經(jīng)營門類繁雜、體量巨大，下屬各子公司所屬行業(yè)及產(chǎn)品品種較多。實(shí)行資金集中管理，能夠統(tǒng)一規(guī)范資金的使用，能夠保證資金在企業(yè)經(jīng)營過程中的安全性。集團(tuán)公司可以根據(jù)資金可調(diào)度總量和各成員企業(yè)的資金總需求量，在可用總量與需求總量中找到平衡點(diǎn)，統(tǒng)一合理安排各單位的資金支出，進(jìn)而有效地對其他成員公司進(jìn)行資金管理，優(yōu)化配置。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理，有利于對整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行整合配置，能最大化地盤活存量資金，充分提高集團(tuán)范圍內(nèi)資金的使用效率。

（二）優(yōu)化資金使用的效益，完善資金的成本控制

集團(tuán)公司資金的統(tǒng)一管理可以充分將下屬公司不在用的、零碎資金集中起來進(jìn)行調(diào)配，能使有此類資金的下屬公司獲取更好的收益，同時(shí)資金緊張的下屬公司又可以使其以較低的資金成本、快捷的方式來獲取資金，降低財(cái)務(wù)成本的資金風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到集團(tuán)范圍內(nèi)資金資源的有效配置，從而盤活閑散資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，提高資金使用效率，進(jìn)而降低了銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款需求，使集團(tuán)公司整體增加收益，降低成本；同時(shí)增強(qiáng)集團(tuán)資金管理能力，有利于改善集團(tuán)的融資能力和償債能力。

（三）增強(qiáng)對集團(tuán)下屬各公司資金的管理和控制，保證集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理可以有效地理順集團(tuán)內(nèi)部母公司與子公司、各子公司間的資金往來關(guān)系，通過資金業(yè)務(wù)核算，及時(shí)快速地反映出集團(tuán)公司的資金運(yùn)營狀況，能為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供準(zhǔn)確的信息，為集團(tuán)公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。

二、集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題

（一）下屬公司缺乏資金統(tǒng)一管理的意識，對資金的統(tǒng)一管理關(guān)注度低

集團(tuán)公司的下屬公司管理者在資金的調(diào)度管理上難以形成完全統(tǒng)一的認(rèn)識，缺乏對資金通盤考慮的系統(tǒng)管理認(rèn)知，缺乏整個(gè)集團(tuán)資金效益最優(yōu)化的大局觀念，僅從本公司的角度考量資金的應(yīng)用。下屬公司為了完成集團(tuán)下達(dá)的各種經(jīng)營目標(biāo)，在承擔(dān)業(yè)務(wù)時(shí)要求資金的自主分配權(quán)顯得尤為重要，下屬公司往往認(rèn)為，在集團(tuán)公司的監(jiān)管和控制下，實(shí)行資金集中管理會(huì)使自主利用資金受到一定的限制，加之對集團(tuán)資金集中管理缺乏了解，也會(huì)因理解不足進(jìn)而產(chǎn)生抵觸情緒。

（二）內(nèi)部監(jiān)管不力，缺少標(biāo)準(zhǔn)的資金管理體系

在資金集中管理過程中，缺乏先進(jìn)的資金數(shù)據(jù)歸集管理平臺，沒有制定合理的資金預(yù)算考核方案，即使部分集團(tuán)公司有預(yù)算制度，但卻沒有在經(jīng)營活動(dòng)中按進(jìn)度執(zhí)行，導(dǎo)致資金預(yù)算的計(jì)劃和執(zhí)行可行性較低。沒有統(tǒng)一的資金預(yù)算管理，使得下屬公司的財(cái)務(wù)部門在資金預(yù)算各方面不夠細(xì)化。集團(tuán)公司統(tǒng)一、完整的資金管理控制制度在資金管理階段沒有建立，事后考評機(jī)制不完善，財(cái)務(wù)監(jiān)控薄弱滯后，管理易出現(xiàn)決策混亂情況；集團(tuán)公司對下屬公司資金調(diào)度不及時(shí)、監(jiān)控措施不完善、不到位等，使得集團(tuán)公司無法有效地對資金集中管理過程中出現(xiàn)的各種情況進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)一管理很難高效運(yùn)行。

（三）資金集中管理缺乏信息化，數(shù)據(jù)不能共享

當(dāng)今社會(huì)是借助網(wǎng)絡(luò)建立相互聯(lián)系的時(shí)代，要想資金集中管理有效地進(jìn)行，離不開資金管理信息化平臺的有效高速地運(yùn)行。信息化管理不完善，沒有統(tǒng)一的信息化平臺，阻礙了集團(tuán)公司與其下屬公司之間的信息傳輸，導(dǎo)致信息溝通不暢從而阻礙了集團(tuán)內(nèi)部信息和資源的共享，使得管理者不能及時(shí)準(zhǔn)確地掌握資金的實(shí)際情況，無法將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資金結(jié)算等集中起來，導(dǎo)致資金不能被集中、充分利用。

（四）下屬公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊

集團(tuán)公司下屬子公司數(shù)量多且規(guī)模大小不一，所屬行業(yè)較為寬泛，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜化，在企業(yè)人才、企業(yè)素養(yǎng)等方面也存在差異，另一方面下屬公司財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力、處理問題的能力及工作效率不同，部分財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)能力，僅限于會(huì)計(jì)核算而沒有管理意識，從而造成其在工作中的信息反映不夠準(zhǔn)確，影響了集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理工作。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作不規(guī)范，在資金的分配和使用上出現(xiàn)管理混亂的問題，造成了資金的使用率大大降低。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理的措施

（一）加強(qiáng)預(yù)算方案及執(zhí)行的管理

集團(tuán)公司資金預(yù)算制度要充分落實(shí)到位，并且要求集團(tuán)相關(guān)人員足夠重視，預(yù)算目標(biāo)的編制要具有一定的科學(xué)性、合理性，合理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算方案才能充分滿足集團(tuán)公司的發(fā)展需要。對預(yù)算方案的編制工作實(shí)行責(zé)任制，把財(cái)務(wù)預(yù)算工作落實(shí)到各下屬公司、下屬公司各部門、各部門的各個(gè)人員，下屬公司要和集團(tuán)公司保持一致的管理目標(biāo)。根據(jù)企業(yè)自身情況和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)情況，制定最合適的預(yù)算方案。在資金預(yù)算方案的執(zhí)行過程中制定相應(yīng)地考核及獎(jiǎng)勵(lì)制度，對預(yù)算的資金和業(yè)務(wù)等方面執(zhí)行完善全面的監(jiān)管制度，編制后的預(yù)算情況要進(jìn)行總結(jié)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)方案中的不合理性，進(jìn)而進(jìn)行調(diào)整和完備。

（二）規(guī)范資金集中管理制度

要保證集團(tuán)公司在制定資金預(yù)算計(jì)劃和執(zhí)行預(yù)算方案時(shí)的可行性，必須要有完善的資金管理制度，包括預(yù)算管理制度、資金運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)指標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理流程，要編制資金集中管理制度和具體實(shí)施細(xì)則。首先要全面落實(shí)銀行賬戶管理、信貸業(yè)務(wù)、資金的籌集和使用、資金的計(jì)劃管理及會(huì)計(jì)核算管控等工作，只有確保這些基礎(chǔ)性工作的全面落實(shí)，才能高效地建立起控制資金集中管理的方法，為管控工作順暢展開提供完善的條件。其次要重視內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不定期地對下屬公司的銀行賬戶及資金收支明細(xì)情況進(jìn)行檢查，以保證下屬公司均按照集團(tuán)目標(biāo)實(shí)行總量和過程監(jiān)控；監(jiān)管部門的職責(zé)要明確，可建立相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)部門，或聘請外部審計(jì)人員組織對集中資金的內(nèi)部審計(jì)工作，保證制度落到實(shí)處。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)

在信息化時(shí)代，企業(yè)要有資金管理信息化平臺的支撐才能保證資金集中化管理的有效性。管理部門與集團(tuán)下屬各企業(yè)間的生產(chǎn)部門、項(xiàng)目部、研發(fā)部、銷售中心及管理中心等各部門企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)資源，組建財(cái)務(wù)共享中心，融合，保證各個(gè)部門間的信息暢通，可以進(jìn)行數(shù)據(jù)及信息的及時(shí)傳遞，通過信息管理系統(tǒng)平臺，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦公自動(dòng)化，從而及時(shí)準(zhǔn)確地獲取信息，提高集團(tuán)公司在管理上的計(jì)劃性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是集團(tuán)公司消息化建設(shè)的關(guān)鍵和熱點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理信息化不是簡單地做合并報(bào)表或?qū)嵭袝?huì)計(jì)電算化就能解決的，應(yīng)通過對財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程的整合和優(yōu)化，運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)對企業(yè)資金進(jìn)行控制和管理，通過集團(tuán)公司的共享服務(wù)中心，使財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)成為集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理工具，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最有效利用。

（四）加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理

當(dāng)今社會(huì)中競爭無處不在，企業(yè)之間、企業(yè)職工之間的競爭也越來越激烈。財(cái)務(wù)人員只有不斷地激勵(lì)自我完善，才能適應(yīng)新時(shí)代的社會(huì)發(fā)展。集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對資金池的應(yīng)用、財(cái)務(wù)共享、銀企直聯(lián)、合作銀行系統(tǒng)操作等相關(guān)知識的充分學(xué)習(xí)，靈活運(yùn)用；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，建立適合本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)績考核指標(biāo)體系。整體推進(jìn)財(cái)務(wù)人員信息技術(shù)應(yīng)用能力的培訓(xùn)，對資金集中管理工作的直接責(zé)任人員加強(qiáng)指導(dǎo)，從而推動(dòng)集團(tuán)公司資金管理效率的提升。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常管理控制，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立財(cái)務(wù)人員長期有效的培訓(xùn)制度，培養(yǎng)合格人才，為集團(tuán)公司的資金集中管理的有效運(yùn)行提供有力保證。

（五）給下屬公司設(shè)定一定的資金支付權(quán)

資金中心資金管理系統(tǒng)對集團(tuán)公司各成員單位資金的收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。各成員單位應(yīng)優(yōu)先在集團(tuán)內(nèi)部采購，但允許集團(tuán)下屬公司擁有一定的自主采購權(quán)，設(shè)置一定的支付限額，未超過限額標(biāo)準(zhǔn)的，允許集團(tuán)下屬各公司自行支付。設(shè)定一定的資金管理權(quán)，可以讓下屬公司的領(lǐng)導(dǎo)人消除失去資金使用權(quán)的憂慮，讓管理層人員能夠配合集團(tuán)完成資金管理。

（六）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系

系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系能夠?yàn)楦咝У貙?shí)施資金集中管理提供強(qiáng)有力地保證，因此，建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系則顯得尤為重要。首先要制定統(tǒng)一的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，使集團(tuán)公司以利用統(tǒng)一完備的標(biāo)準(zhǔn)對歸集的資金進(jìn)行管控，實(shí)現(xiàn)審批流程以及財(cái)務(wù)工作能夠規(guī)范化進(jìn)行，從而確保財(cái)務(wù)信息的可靠和穩(wěn)定；要對實(shí)行集團(tuán)資金集中管理所可能會(huì)造成的經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效把控，建立起事前、事中、事后等過程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題并解決問題。風(fēng)險(xiǎn)防范體系能夠有效地對集團(tuán)公司在運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避，保證集團(tuán)公司進(jìn)行資金集中管理過程的安全性。

四、結(jié)束語

資金集中管理是集團(tuán)公司內(nèi)部控制中確保資金安全運(yùn)作、提高資金使用效益的資金管理原則之一。大量的數(shù)據(jù)資源通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行整合，隨著云計(jì)算技術(shù)的廣泛使用在處理數(shù)據(jù)時(shí)獲得了良好的效率和質(zhì)量。實(shí)行資金集中管理可以節(jié)省大量資金，降低企業(yè)資金成本，有效解決集團(tuán)公司籌資面臨的困境，給公司帶來便利，同時(shí)資金集中管理也存在無法忽視的問題。為解決這些問題，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力，降低資金集中管理中可能出現(xiàn)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，以使集團(tuán)公司得到更好的發(fā)展。