張 軍

(寶雞市氣象局財(cái)務(wù)核算中心，陜西 寶雞 721006)

1 引言

A++財(cái)務(wù)軟件，是氣象財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)數(shù)據(jù)的集中存放、集中管理、網(wǎng)絡(luò)化管理，實(shí)現(xiàn)了本級(jí)對(duì)下級(jí)(三級(jí)預(yù)算單位對(duì)四級(jí)預(yù)算單位)單位財(cái)務(wù)“表→帳→證”的監(jiān)督和分析。出納模塊是A++財(cái)務(wù)軟件的重要組成模塊之一。出納模塊主要用于現(xiàn)金、銀行存款的登賬、對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)等工作。并與賬務(wù)報(bào)銷模塊銜接，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成日記賬功能，避免中間環(huán)節(jié)差錯(cuò)，減少錯(cuò)漏，從而提高工作效率。

2 A++模塊應(yīng)用平臺(tái)及配置要求

由于全國(guó)氣象部門(mén)統(tǒng)一使用的財(cái)務(wù)A++系統(tǒng)，是開(kāi)發(fā)的網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件。因此確保氣象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)以及傳輸安全至關(guān)重要。

(1)根據(jù)財(cái)務(wù)安全制度要求，首先市，(區(qū))縣財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)必須接入本級(jí)市局(三級(jí)預(yù)算單位)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)。

(2)根據(jù)財(cái)務(wù)制度確保內(nèi)外網(wǎng)要隔離。因此配備獨(dú)立專用財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)接入內(nèi)網(wǎng)或配置有物理隔離卡的雙網(wǎng)卡計(jì)算機(jī)(銀行網(wǎng)銀的操作需接入互聯(lián)網(wǎng))。

(3)縣局如何接入市局內(nèi)網(wǎng)，以寶雞局為例：十二個(gè)縣局均須通過(guò)市局技保中心為其設(shè)置虛擬專用網(wǎng)絡(luò)“VPN”加密通道，來(lái)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程訪問(wèn)市局內(nèi)網(wǎng)的要求。既解決信息訪問(wèn)，傳輸問(wèn)題，同時(shí)又確保了安全性，完美的解決了在公用網(wǎng)絡(luò)上建立專用網(wǎng)絡(luò)這兩個(gè)相矛盾的情況。

(4)財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)建議安裝WIN7操作系統(tǒng)，WIN10系統(tǒng)不支持其中預(yù)算模塊并會(huì)出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)現(xiàn)象。另外瀏覽器建議安裝A++專用瀏覽器，IE瀏覽器支持IE7及以上版本至IE9，暫不支持IE10和IE11。

3 A++出納模塊初始化

(1)模塊安裝。打開(kāi)A++專用瀏覽器輸入登陸地址，初次使用A++出納操作需要安裝專用JAVA控件程序，IE瀏覽器必須選擇允許安裝此控件方可正常使用。

(2)出納崗位及權(quán)限。市局本級(jí)A++系統(tǒng)管理員在年初根據(jù)市縣財(cái)務(wù)人員相關(guān)崗位職責(zé)在系統(tǒng)中編制設(shè)定登錄名和操作權(quán)限，同時(shí)設(shè)置市局本級(jí)出納、區(qū)縣報(bào)賬員報(bào)銷模塊網(wǎng)上處理節(jié)點(diǎn)權(quán)限。

(3)定義基礎(chǔ)賬套資料。①每年市本級(jí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員(三級(jí)預(yù)算單位)必須根據(jù)上級(jí)(二級(jí)預(yù)算單位)及省氣象局的建賬通知規(guī)定，確定當(dāng)年的會(huì)計(jì)科目。②系統(tǒng)管理員根據(jù)確定的預(yù)算單位編碼復(fù)制下載完整的省局相應(yīng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)賬套。③市局本級(jí)A++系統(tǒng)管理員通知核算中心會(huì)計(jì)下載相關(guān)單位的會(huì)計(jì)科目及帳套。核算中心各會(huì)計(jì)復(fù)制完成帳套及會(huì)計(jì)科目后再通知局本級(jí)出納和縣區(qū)報(bào)賬員復(fù)制各自會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)賬套資料，以便后續(xù)準(zhǔn)備開(kāi)始設(shè)置出納賬簿。

(4)設(shè)置A++出納賬簿。根據(jù)氣象系統(tǒng)財(cái)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)：各單位對(duì)公賬戶既有銀行基本存款賬戶、又有財(cái)政零余額賬戶，因此出納賬簿中現(xiàn)金科目設(shè)置為兩個(gè)：零余額現(xiàn)金(財(cái)政存款戶)和非零余額現(xiàn)金(基本存款賬戶)。銀行存款科目又細(xì)分4個(gè)子科目：基本賬戶設(shè)置為事業(yè)銀行存款。零余額賬戶：設(shè)置為以下3個(gè)科目；基本支出、項(xiàng)目支出、基建支出銀行存款。至此，現(xiàn)金、銀行存款出納科目架構(gòu)設(shè)置算是完成。

本級(jí)出納和各縣報(bào)賬員根據(jù)各自的核算中心會(huì)計(jì)下發(fā)的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)信息，開(kāi)始復(fù)制自己所管理的各單位的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息資料。并結(jié)合賬戶架構(gòu)完成各個(gè)單位銀行存款、現(xiàn)金的出納賬戶的樹(shù)形架構(gòu)設(shè)置工作。至此，出納建賬工作算是完成。

4 A++出納賬簿日常操作

4.1 期初余額登賬

出納賬簿新建啟用之時(shí)，首先特別注意各對(duì)公賬戶的銀行存款期初數(shù)的手工錄入，強(qiáng)調(diào)的是：基本賬戶的現(xiàn)金應(yīng)為零，銀行存款數(shù)均為上年度年末31日的銀行對(duì)賬單數(shù)字。零余額則不論現(xiàn)金與銀行存款均為零。各個(gè)單位賬戶的期初銀行存款數(shù)要確保一次性輸入正確，沒(méi)有更改的余地。

4.2 日常賬務(wù)錄入

依照出納日清月結(jié)的原則，現(xiàn)金與銀行存款根據(jù)細(xì)分的科目從點(diǎn)擊“登賬”開(kāi)始。登賬分兩類。

(1)手工錄入記賬，直接生成記賬憑證。根據(jù)原始憑證記賬，注意借、貸方向。零余額賬戶記賬時(shí)特別注意其科目的功能分類項(xiàng)目選擇。如：基本支出下的2200501行政運(yùn)行科目還是2200504事業(yè)機(jī)構(gòu)科目。項(xiàng)目支出時(shí)：特別注意科目與關(guān)聯(lián)碼的對(duì)應(yīng)關(guān)系。如：2200506大氣探測(cè)與關(guān)聯(lián)碼014的對(duì)應(yīng)、2200508與016的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。否則，出納零余額帳很難與銀行零余額賬戶對(duì)平。

(2)報(bào)銷系統(tǒng)記賬。首先由賬務(wù)報(bào)銷人員登陸報(bào)賬系統(tǒng)填寫(xiě)已審核的原始票據(jù)信息數(shù)據(jù)，提交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)根據(jù)流程直接推送給出納來(lái)完成出納記賬。出納根據(jù)報(bào)銷模塊中未審核票據(jù)信息檢查與原始票據(jù)是否一致，并按照出納賬戶樹(shù)形架構(gòu)生成出納日記賬，并提交會(huì)計(jì)，生成記賬憑證，但出納需特別注意零余額日記賬提交會(huì)計(jì)后，要再次根據(jù)原始憑證檢查此項(xiàng)業(yè)務(wù)為基本支出還是項(xiàng)目支出(軟件默認(rèn)項(xiàng)目支出)，人工修改后，生成記賬憑證(此憑證出納不能刪除，更改)。

(3)公務(wù)卡記賬。由于A++系統(tǒng)的原因和公務(wù)卡批量還款方式，以至公務(wù)卡無(wú)法錄入財(cái)務(wù)報(bào)銷管理系統(tǒng)，從而無(wú)法自動(dòng)生成日記賬。公務(wù)卡的批量還款造成零余額的基本支出、項(xiàng)目支出以及各個(gè)科目功能分類無(wú)法自動(dòng)識(shí)別區(qū)分相應(yīng)科目。故，必須要求出納和報(bào)賬員根據(jù)原始票據(jù)手工加以區(qū)分，并采取手工錄入方式記賬。

(4)提現(xiàn)記賬。由于提取現(xiàn)金，從而銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬發(fā)生變化，以往需要分兩筆錄入出納賬及銀行存款減少，現(xiàn)金的增加。而A++財(cái)務(wù)出納系統(tǒng)，通過(guò)錄入現(xiàn)金日記賬一筆，同時(shí)完成銀行日記賬的錄入，在現(xiàn)金日記賬中，直接選擇提現(xiàn)記賬，近而直接選擇銀行賬簿的類型：是基本戶還是零余額賬簿以及零余額的功能分類選擇。既方便又減少了錄入的差錯(cuò)率。

4.3 工作環(huán)境的切換

三級(jí)預(yù)算單位級(jí)局本級(jí)出納而言，如寶雞局為例，核算中心出納負(fù)責(zé)9個(gè)單位的出納賬務(wù)工作。那各單位之間的切換就成了問(wèn)題。A++出納系統(tǒng)可以通過(guò)這個(gè)工作環(huán)境按鈕，來(lái)切換進(jìn)入各單位工作界面， 點(diǎn)擊“工作環(huán)境”彈出的對(duì)話框：選擇業(yè)務(wù)日期、單位、賬套。完成后就進(jìn)入下一個(gè)單位進(jìn)行賬務(wù)的錄入。

5 A++出納賬簿的應(yīng)用

(1)查詢賬務(wù)。由于市本級(jí)(三級(jí)預(yù)算單位)零余額賬戶下子科目分類較多，如：行政運(yùn)行(501)、事業(yè)機(jī)構(gòu)(504)、大氣探測(cè)(506)等十幾個(gè)子科目。通過(guò)出納賬簿頁(yè)簽、功能分類可直接查詢?nèi)沼涃~的明細(xì)、借貸發(fā)生額、當(dāng)前余額、期末余額。方便出納與銀行存款的對(duì)賬。

(2)銀行對(duì)賬。A++出納模塊有兩種對(duì)賬方式：自動(dòng)對(duì)賬、手工對(duì)賬。一般情況下，先實(shí)行自動(dòng)對(duì)賬，再進(jìn)行手工對(duì)賬，用來(lái)對(duì)自動(dòng)對(duì)賬補(bǔ)充。

(3)賬套賬簿與總賬對(duì)賬。此功能反映了與總賬的情況，它包含月累計(jì)借方、貸方發(fā)生額和期末余額。其中每一項(xiàng)又細(xì)分三個(gè)子項(xiàng)目：出納、總賬、差額。確保出納每月實(shí)時(shí)檢查自己的賬務(wù)錄入情況，降低差錯(cuò)。做到出納筆筆清的原則。

(4)支票薄與銀行賬簿關(guān)聯(lián)。根據(jù)出納崗位職責(zé)，出納負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、填制。因此，銀行空白支票管理至關(guān)重要。A++出納系統(tǒng)增添了此項(xiàng)功能，規(guī)范出納管理支票的可操作性、完整性、連續(xù)性。此項(xiàng)功能包括了支票的核銷、作廢、空白、領(lǐng)用(領(lǐng)用日期、支票號(hào))、收款單位、領(lǐng)用人等。明細(xì)表一目了然，使用多少、剩余多少、作廢多少、更加方便出納的管理統(tǒng)計(jì)。

6 A++模塊操作與應(yīng)用注意事項(xiàng)

(1)A++出納模塊與操作員及出納、縣區(qū)報(bào)賬員相關(guān)聯(lián)，年初建立賬簿時(shí)已綁定操作員，中途不能更換操作編號(hào)與操作員名字，若單位更換出納或報(bào)賬員名字，只能等來(lái)年年初更換，中途無(wú)法更換操作員。

(2)年初建賬時(shí)必須并根據(jù)省級(jí)(二級(jí)預(yù)算單位)通知，是在基礎(chǔ)賬套，還是事業(yè)賬套重新建立新賬開(kāi)始。否則上級(jí)單位調(diào)取數(shù)據(jù)時(shí)，無(wú)法讀取相關(guān)數(shù)據(jù)，造成統(tǒng)計(jì)的錯(cuò)誤，與各單位會(huì)計(jì)無(wú)法自動(dòng)生成日記賬。

(3)打開(kāi)A++專用瀏覽器進(jìn)入內(nèi)網(wǎng)，輸入單位名稱大寫(xiě)字母簡(jiǎn)稱加編號(hào)和密碼，就可以登錄，登錄后點(diǎn)擊頁(yè)簽“出納賬務(wù)管理系統(tǒng)”，左邊將會(huì)顯示出納操作程序，再次點(diǎn)擊“出納智能客戶端”選項(xiàng)，JAVA程序才可以真正啟動(dòng)。

進(jìn)入出納操作界面。此時(shí)，必須選擇時(shí)間，在工作環(huán)境中選擇確認(rèn)所需單位名稱和對(duì)應(yīng)賬套，避免時(shí)間、單位和賬套錯(cuò)誤，造成錄入數(shù)據(jù)混亂。

A++出納模塊是計(jì)財(cái)與核算系統(tǒng)中重要的一部分，并逐步實(shí)現(xiàn)了省市縣三級(jí)的推廣與應(yīng)用，在此基礎(chǔ)上加入了出納工資系統(tǒng)，有較高的推廣價(jià)值。但該系統(tǒng)仍處在延伸與完善階段，系統(tǒng)自身仍然存在許多不足與改進(jìn)之處，在今后的工作中還將繼續(xù)摸索學(xué)習(xí)并與大家分享和交流。