康嘉雯

（西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，陜西 西安710065）

一、 A 保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）A 保險公司簡介

A 公司是一家綜合性保險金融公司，同時在上交所和中國香港上市，在財富世界五百強中享有優(yōu)異的排名。A 企業(yè)是世界上最大的保險公司之一，也是中國保險行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)。公司經(jīng)營范圍涵蓋財產(chǎn)保險、人壽保險、健康保險、信托、基金等多個領(lǐng)域，構(gòu)成了保險金融產(chǎn)業(yè)集群。公司通過良好的企業(yè)品牌優(yōu)勢擁有廣闊的市場，多年來培養(yǎng)了大批保險行業(yè)精英，服務(wù)于公司旗下的500 余個險種，將精算技術(shù)應(yīng)用于保險行業(yè)，更加精準(zhǔn)快捷地提供全方位高質(zhì)量的服務(wù)，與客戶構(gòu)建起了一種穩(wěn)定的合作關(guān)系。

（二）A 保險公司風(fēng)險管理

A 保險公司有著較為完善的風(fēng)險控制和公司內(nèi)部逐級匯報制度?？偣驹谪攧?wù)部下設(shè)專門的風(fēng)險管理部門，同時公司審計委員會與總裁室對公司容易造成流動性風(fēng)險和法律合規(guī)風(fēng)險的大型經(jīng)營行為或投資行為進(jìn)行風(fēng)險防范。分公司同樣有專門的風(fēng)險監(jiān)管執(zhí)行部門。

但A 保險公司的風(fēng)險管理體系仍然存在不足之處。例如在A 保險公司總公司的風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)框架中，風(fēng)險管理只是財務(wù)部門的職能之一，多立足于財務(wù)角度對公司進(jìn)行風(fēng)險管控，難以與法律部門通力合作，協(xié)調(diào)其他部門，整合公司內(nèi)部資源，統(tǒng)籌發(fā)揮風(fēng)險管理的職能。同時會造成監(jiān)察范圍的重合，使得人力資源浪費，降低公司的運轉(zhuǎn)效率。而審計委員會與總裁室的統(tǒng)籌管理雖然站在全局的角度對公司進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險把控，但其實質(zhì)僅僅流于形式，沒有真實的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，存在意義較之實際意義大，并不能真正發(fā)揮風(fēng)險管理中統(tǒng)一決策的作用。且在實際操作中，基層反饋的公司情況難以完整還原，容易造成上層的指令難以運用到實際的公司運作中，或者存在傳達(dá)效率低下等狀況。由于A 公司業(yè)務(wù)范疇廣，其下設(shè)分支機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多，對于子公司的監(jiān)督管理體系更加傾向于放權(quán)給子公司進(jìn)行自我管理，而非總公司集權(quán)統(tǒng)一管理。這種做法雖然使得子公司擁有較高自主發(fā)展能力，但也造成了子公司內(nèi)部約束力低和限制能力差等問題。限制于現(xiàn)有的公司結(jié)構(gòu)模式，A 保險公司難以對眾多子公司推行行之有效的差異化經(jīng)營戰(zhàn)略，從而對于企業(yè)的長期發(fā)展和進(jìn)一步擴(kuò)張帶來了不利影響。

二、 A 保險公司風(fēng)險管理存在問題

（一）企業(yè)風(fēng)險管理方面

1.風(fēng)險管理思想淡薄

以A 保險公司為例可以看出，我國保險行業(yè)的風(fēng)險管理水平普遍較低，風(fēng)險控制機(jī)制不完善。歸根結(jié)底是由于保險公司建立初期的風(fēng)險管理思想普及度不高且理念較為落后。使得保險公司上層管理者未能對企業(yè)風(fēng)險管理水平重視起來，只是按照企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定照本宣科，對于風(fēng)險管理本身只流于表面，未能進(jìn)行深層次的理解。后期隨著公司的逐步發(fā)展與業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)張，管理層對于企業(yè)經(jīng)營管理方面的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于風(fēng)險管理，致使風(fēng)險管理水平仍然停留在財務(wù)工作合規(guī)性的層面。過于片面化的理解使得公司的風(fēng)險管理水平難以匹配公司的發(fā)展程度，風(fēng)險管理成為薄弱點，公司整體戰(zhàn)略不平衡。A 保險公司一段時間內(nèi)風(fēng)險控制失誤的案件頻發(fā)，就證實了A 公司對風(fēng)險管理認(rèn)識的匱乏，并沒有將風(fēng)險管理作為一個管理工具用以促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的有序可持續(xù)發(fā)展，而將其放置在了業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面。顯現(xiàn)出來更深層次的問題:不管是公司的領(lǐng)導(dǎo)者或是基層的業(yè)務(wù)人員，自上而下的全面風(fēng)險管理相關(guān)知識的淡薄，這也是企業(yè)風(fēng)險管理難以推進(jìn)的本質(zhì)原因。企業(yè)的風(fēng)險從不是單一獨立存在，在實施應(yīng)對措施前更要分析其中的共性，看清單一風(fēng)險與其他風(fēng)險是否存在關(guān)聯(lián)性，立足于公司整體風(fēng)險管理的系統(tǒng)性與統(tǒng)一性。

2.風(fēng)險管理人才稀缺，能力不足

A 保險公司作為我國保險行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，擁有眾多子公司，保險領(lǐng)域覆蓋面廣，使得公司人才缺口較大。目前人才隊伍的擴(kuò)展主要依靠外部人力資源的招聘與內(nèi)部人才培養(yǎng)。由于保險行業(yè)近年來的繁榮，大大小小的保險公司如雨后春筍般發(fā)展壯大，使得有限的專業(yè)風(fēng)險管理人才需求競爭相當(dāng)激烈。同時公司內(nèi)部也要防范獵頭公司的挖角。由于專業(yè)的風(fēng)險管理人才職業(yè)素養(yǎng)要求苛刻，導(dǎo)致專業(yè)人才數(shù)量稀少，而公司自有的管理者多是擅長單一領(lǐng)域，難以做到多領(lǐng)域覆蓋，公司的風(fēng)險管理隊伍建設(shè)緩慢，人才儲備能力不足，專業(yè)化水平較低。

3.風(fēng)險管理體系疏漏

A 保險公司作為國內(nèi)成立最早的保險公司之一，較早地著手建立風(fēng)險管理相關(guān)職能機(jī)構(gòu)。由于風(fēng)險管理體系構(gòu)建時間早，受限于當(dāng)時的市場規(guī)定與相關(guān)知識的理解能力，其風(fēng)險管理主要集中在財務(wù)部門與法律部門，結(jié)構(gòu)層次單一片面化，具體風(fēng)險范圍劃分不明確，忽視其他風(fēng)險存在的可能性，難以構(gòu)建全方位多層次的風(fēng)險管理體系，對公司整體風(fēng)險防控難以具有全面性和權(quán)威性，使得公司難以擁有系統(tǒng)性的風(fēng)險管理保障。

風(fēng)險管理部門作為公司職能部門的下設(shè)機(jī)構(gòu)，職權(quán)行使缺乏獨立性，對同一級別或者更高層的管理部門難以進(jìn)行有效的監(jiān)督與風(fēng)險防控，實際管理推行艱難，風(fēng)險管理構(gòu)架僅為形式需要，內(nèi)部控制的實力難以得到最大限度的發(fā)揮，從而造成人力資源的浪費。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理方面

1.應(yīng)收賬款壞賬率高

當(dāng)今保險行業(yè)欣欣向榮，隨之而來的是保險公司之間的競爭壓力增大。部分保險公司出于挽留客戶、維護(hù)公司利益的目的，在保費收取過程中，采用延期繳費或更改繳費年限的方式。這一舉措讓公司的業(yè)務(wù)成績斐然，但是會造成保險公司積壓大量的應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)，保險公司不得不為此調(diào)增公司的催收成本。若后期投保人難以支付續(xù)期保費，則會形成財務(wù)壞賬，影響公司財務(wù)報表，使得公司資金風(fēng)險加劇。

2.責(zé)任準(zhǔn)備金不足

保險公司的賠付主要存在于事故產(chǎn)生后對于被保險一方的損失墊付行為。所以保險公司在日常運轉(zhuǎn)過程中需要提前預(yù)備充足的責(zé)任準(zhǔn)備金以備大額賠付或大型事故的墊付。若是責(zé)任準(zhǔn)備金未能提足，則難以履行正常的賠償責(zé)任，勢必對保險公司企業(yè)商譽與正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)造成惡劣影響，從而引發(fā)一系列財務(wù)風(fēng)險連鎖反應(yīng)。

3.多元化經(jīng)營風(fēng)險疊加

A 保險公司作為我國的大型保險公司，所涉及的業(yè)務(wù)幾乎涵蓋整個金融市場的各個領(lǐng)域。由于公司業(yè)務(wù)鋪陳面過廣，使得公司在多元化經(jīng)營方面產(chǎn)生諸多問題。比如，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)存在風(fēng)險交互傳播的情況，單一的業(yè)務(wù)疏漏可能會導(dǎo)致多個業(yè)務(wù)風(fēng)險疊加的結(jié)果。特別是公司為追求高回報率而涉足自身并不擅長的領(lǐng)域，當(dāng)公司由于缺乏專業(yè)性知識，無法顧及多個領(lǐng)域而難以及時精準(zhǔn)辨別存在風(fēng)險時，多元化的弊端則顯露出來。各個因素的風(fēng)險牽一發(fā)動全身，層層疊加，產(chǎn)生更加復(fù)雜的系統(tǒng)性風(fēng)險。

（三）經(jīng)營風(fēng)險方面

保險公司的運營風(fēng)險主要存在于承保和保險理賠等的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)當(dāng)中。在承保階段，信息不對稱易導(dǎo)致投保人蓄意欺騙。特別是當(dāng)今社會工作生活壓力加劇可能導(dǎo)致被保險人產(chǎn)生潛在的身體問題與心理疾病，由于投保初期投保人未能如實告知或刻意隱瞞被保險人疾病史或身體情況，造成保險公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險增加，也會增加潛在的日后理賠金額。在保險理賠過程中，騙保的情況也時有發(fā)生，若理賠人員難以辨別，則會造成保險公司理賠風(fēng)險增加。

三、 解決措施

（一）建立完善的風(fēng)險管理制度

作為我國保險行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)，A 保險公司應(yīng)該規(guī)范公司內(nèi)部的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，劃分各部門風(fēng)險管理范圍，明確各個崗位職責(zé)，避免分析范圍交疊造成的管理缺失或重復(fù)控制產(chǎn)生的人力資源浪費。建議將風(fēng)險管理部門作為公司高級管理者直接管轄的獨立公司部門。不依托其他職能部門，可保障風(fēng)險管理措施實行時權(quán)力的獨立性。相關(guān)專業(yè)高層統(tǒng)領(lǐng)下的風(fēng)險管理部門可以更好地站在公司整體立場上，全面分析風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性與影響程度，具有大局觀，整體、全面地進(jìn)行風(fēng)險防控。更要加大公司內(nèi)部控制的力度與執(zhí)行情況，將內(nèi)部控制落到實處，保障實施內(nèi)部控制的部門擁有完整且獨立的監(jiān)督權(quán)力，各部門要與之配合，協(xié)同合作，為公司內(nèi)部控制體系的完善盡力。

（二）引進(jìn)和培養(yǎng)風(fēng)險管理人才

人才是公司開展業(yè)務(wù)的首要因素。保險公司風(fēng)險管理專業(yè)人才的稀缺，嚴(yán)重制約了風(fēng)險管理相關(guān)工作的開展。隨著保險行業(yè)的迅速崛起與企業(yè)外部競爭環(huán)境的日趨激烈，保險公司需加大對風(fēng)險管理人才的儲備。風(fēng)險管理人才是專業(yè)型的高層次復(fù)合人才，這就要求其不但熟知金融保險行業(yè)的運作流程，還要掌握會計投資相關(guān)的知識，更要具備卓越的管理才能。在當(dāng)前保險公司內(nèi)部人才在知識和經(jīng)驗方面都難以滿足風(fēng)險管理人才標(biāo)準(zhǔn)的情況下，保險公司有花重金從外部引進(jìn)人才的需要。

同時，為節(jié)約公司從外部聘用人才的人力成本，建議加強對公司內(nèi)部人才的培育，為相關(guān)監(jiān)管人員提供專業(yè)培訓(xùn)課程，緊跟當(dāng)前的政策，結(jié)合行業(yè)案例，定期舉行相關(guān)的培訓(xùn)，使風(fēng)險管理工作施行者可以建立并鞏固財務(wù)風(fēng)險管理理念，更好地服務(wù)于控制公司風(fēng)險的工作。同時，不僅要加強風(fēng)險管理理論知識的培訓(xùn)，更要加強實踐經(jīng)驗的積累，理論結(jié)合實際，使得相關(guān)從業(yè)人員對保險公司的各種風(fēng)險可以及時識別，對產(chǎn)生的風(fēng)險做到精確評估，及時有效地采取措施防范并化解風(fēng)險，讓保險公司得以長期穩(wěn)定經(jīng)營。

（三）選擇公司戰(zhàn)略目標(biāo)

公司的戰(zhàn)略目標(biāo)對公司的未來發(fā)展具有重要指向性。而公司戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)立需要參考外部與內(nèi)部兩方面的因素，進(jìn)行細(xì)致系統(tǒng)的規(guī)劃。對外需要了解保險行業(yè)整體發(fā)展態(tài)勢與各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域總體現(xiàn)狀，比較自身情況與行業(yè)平均水平的差異，找到公司在整個行業(yè)的定位。對于優(yōu)勢明顯的領(lǐng)域?qū)嵭胁町惢瘧?zhàn)略，凸顯自身水平，招徠客戶。對于優(yōu)勢不顯著的領(lǐng)域發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，以數(shù)量優(yōu)化質(zhì)量，將風(fēng)險分散到每一筆業(yè)務(wù)中，降低企業(yè)整體風(fēng)險，提高公司收益。對內(nèi)要把握本公司發(fā)展脈絡(luò)，了解自身發(fā)展需求，發(fā)揮優(yōu)勢業(yè)務(wù)領(lǐng)軍作用，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量與保單收益，培養(yǎng)忠實客戶，建立良好的企業(yè)口碑。同時帶動平庸領(lǐng)域發(fā)展，強化自身經(jīng)營管理水平與員工職業(yè)素養(yǎng)，增強優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品創(chuàng)新力度，爭取綜合業(yè)績的提升。通過行之有效的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，各部門之間協(xié)調(diào)配合貫徹落實，使得公司能夠顯著提高風(fēng)險管理能力，增強運營能力。

（四）控制多元化經(jīng)營范圍

A 公司作為一家業(yè)務(wù)范圍覆蓋面較廣的保險公司，必須謹(jǐn)慎制定投資路線。應(yīng)該重點將目光投向保險行業(yè)本身，大力發(fā)展養(yǎng)老保險，可創(chuàng)新發(fā)展婚姻保險等新興險種，把握保險行業(yè)的發(fā)展脈絡(luò)與前行方向。對于難以掌控的金融衍生品行業(yè)切忌只圖回報、忽略風(fēng)險的盲目跟風(fēng)行為。當(dāng)然，在厘清自身專業(yè)優(yōu)勢的前提下，可適度對有把握的方向進(jìn)行多元化拓展，進(jìn)行資源有效配置，通過科學(xué)的優(yōu)勢組合配置來降低公司多元化風(fēng)險，完善對公司資產(chǎn)的風(fēng)險管理。

（五）加強資產(chǎn)負(fù)債管理

A 保險公司需要加強企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債管理，改變?yōu)闃I(yè)績而增加企業(yè)應(yīng)收賬款壓力的格局，對于續(xù)期保費繳納方式與日期制定統(tǒng)一規(guī)程，減少報表中應(yīng)收賬款淤積局面，警惕投保人拖欠保費造成的壞賬。同時科學(xué)合理測量準(zhǔn)備金提取比例，既能保證保險公司有充足的償付能力，防范準(zhǔn)備金不足造成企業(yè)信用危機(jī)的情況產(chǎn)生，又能使企業(yè)資金得到最優(yōu)配置。

（六）強化風(fēng)險管理的思想

風(fēng)險管理意識的淡薄是造成如今風(fēng)險管理與企業(yè)自身發(fā)展不平衡的根本原因。管理層風(fēng)險意識的缺失更是對公司未來發(fā)展產(chǎn)生不可估量的影響。這就要求公司的高管強化風(fēng)險管理的意識并深入了解風(fēng)險管理的內(nèi)涵，掌握風(fēng)險管理相關(guān)理論。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)、法律、銷售等多部門，實現(xiàn)聯(lián)動效應(yīng)，公司才能自上而下貫徹落實風(fēng)險控制的各項舉措，對公司風(fēng)險控制形成強有力的保障，促進(jìn)公司分析管理體系的完善。

同時要定期對相關(guān)崗位員工組織全面的系統(tǒng)化風(fēng)險管理培訓(xùn)，將風(fēng)險控制這一工作日常化，從根本上著手，以業(yè)務(wù)這一公司最基礎(chǔ)的經(jīng)營行為作為源頭開始進(jìn)行風(fēng)險管理防控，并層層落實到保險業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)中，降低騙保、詐保等運營風(fēng)險，規(guī)范公司經(jīng)營行為，降低運營風(fēng)險，保障公司利益。

四、 結(jié)論

風(fēng)險管理對于企業(yè)未來發(fā)展態(tài)勢與公司收益水平都具有深遠(yuǎn)影響。降低企業(yè)風(fēng)險水平不僅可以減少企業(yè)預(yù)計損失，更會提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力。特別是在保險行業(yè)，市場有限的當(dāng)前情況下，低風(fēng)險更是公司的一張優(yōu)質(zhì)名片，可以擴(kuò)展企業(yè)知名度，增強客戶的信賴程度，成為企業(yè)核心競爭力的保障因素。由此得出，為了提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對水平，降低風(fēng)險運營成本，提高業(yè)務(wù)收益，增強企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力，企業(yè)需建立完善的風(fēng)險管理制度體系，把控公司運作程序中存在的風(fēng)險與損失。