王宏斌 劉 敏 程 文

為進一步加強預(yù)算部門（單位）整體支出績效管理，強化預(yù)算部門（單位）整體支出績效管理責(zé)任，提高預(yù)算分配、使用、管理整體績效，根據(jù)我們對部門（單位）整體支出績效評價的實踐探索，現(xiàn)擬從部門（單位）整體支出績效評價的目的、評價范圍、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)設(shè)定、原則、依據(jù)、方法、程序、結(jié)果及報告等方面進行闡述，以便能有效推動各地部門（單位）整體支出績效評價工作。

一、評價目的

部門（單位）整體支出績效評價，重點圍繞部門（單位）的行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、部門（單位）工作職責(zé)，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，以預(yù)算資金管理為主線，從部門的管理效率、運行成本、社會效應(yīng)、履職效能、服務(wù)對象滿意度和可持續(xù)發(fā)展能力等方面，評價衡量部門（單位）整體及核心業(yè)務(wù)實施的最終成效，進而推動提高部門（單位）整體績效水平。同時，為財政部門建立以績效目標(biāo)為指引、以績效評價為核心、以成本考核為衡量的預(yù)算管理分配機制，將部門（單位）年度預(yù)算或項目預(yù)算安排與部門（單位）的整體績效結(jié)合起來，對整體績效較好的部門和單位，賦予其更多的預(yù)算管理及績效管理自主權(quán)提供參考依據(jù)。

二、評價范圍

按照財政部門委托評價的要求，對部門（單位）某個年度整體支出績效進行評價。這里所指的整體支出是指部門（單位）為履行職責(zé)所分配、使用、管理的財政資金。

三、評價內(nèi)容

依據(jù)部門（單位）整體支出績效評價目的目標(biāo)要求，著重從部門（單位）管理工作績效、部門（單位）職責(zé)履行、部門年度工作職責(zé)履行效果、年度部門（單位）的工作重點任務(wù)實施情況，以及財政管理、審計、人大巡查發(fā)現(xiàn)的問題，梳理評價內(nèi)容。重點關(guān)注和分析部門（單位）預(yù)算績效管理工作開展的效率性、執(zhí)行力和規(guī)范性；部門（單位）履職中重大任務(wù)、重點工作完成情況和取得的效果，以及部門（單位）在推進事業(yè)發(fā)展中重大改革創(chuàng)新舉措取得的成效。

四、評價指標(biāo)

依據(jù)上述整體支出績效評價內(nèi)容，評價指標(biāo)應(yīng)反映部門（單位）為履職所分配、使用、管理的財政資金預(yù)期產(chǎn)出和效果，并對相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細分且進行量化，從部門的決策、管理、績效三個方面進行量化績效評價指標(biāo)體系。評價得分采用百分制。

（一）部門決策（15分）

1.績效目標(biāo)的設(shè)定（6分）

（1）部門績效目標(biāo)依據(jù)的充分性（2分）。評價部門（單位）制定的整體績效目標(biāo)的依據(jù)是否充分，是否能夠真正反映和考核部門（單位）整體績效目標(biāo)與部門履行職責(zé)的一致性情況。（2）部門績效目標(biāo)的合理性（2分）。評價部門（單位）所設(shè)立的整體績效目標(biāo)是否符合部門（單位）客觀實際情況，是否真正反映部門（單位）整體績效目標(biāo)與部門年度履行的工作職責(zé)和年度工作任務(wù)的一致性情況。（3）部門績效目標(biāo)的明確性（2分）。評價部門（單位）所設(shè)定的績效指標(biāo)是否可以衡量、是否清晰、是否真正能夠?qū)⒉块T（單位）整體績效目標(biāo)的明細化。

2.決策過程（2分）

部門決策程序（2分）。評價部門（單位）決策程序是否明確規(guī)范，決策依據(jù)是否充分，考核部門決策程序的有效性。

3.資金預(yù)算編制分配（7分）

（1）預(yù)算編制分配依據(jù)（1分）。評價部門（單位）資金預(yù)算編制和資金分配的依據(jù)是否具有充分性。（2）資金分配結(jié)果（1分）。評價部門單位年度預(yù)算資金與年度績效目標(biāo)設(shè)定的一致性和分配結(jié)果的合理性。（3）部門在職人員控制率（1分）。評價部門（單位）年度內(nèi)對人員成本的控制程度，通過用部門在職人員控制率指標(biāo)來考核衡量。部門在職人員控制率=（部門年末在職人員數(shù)/部門核定的人員編制數(shù)）×100%。（4）部門“三公經(jīng)費”變動率（2分）。評價部門（單位）年度內(nèi)對控制重點行政成本的努力程度，通過用部門“三公經(jīng)費”變動率指標(biāo)來考核衡量。部門“三公經(jīng)費”變動率=[（本年度“三公經(jīng)費”總額-上年度“三公經(jīng)費”總額）/上年度“三公經(jīng)費”總額]×100%。（5）部門重點支出安排率（2分）。評價部門（單位）部門（單位）重點支出預(yù)算資金安排對履行主要職責(zé)或完成重點任務(wù)的保障程度，通過用部門重點支出安排率指標(biāo)來考核衡量。部門重點支出安排率=（部門年度重點項目支出數(shù)/部門預(yù)算項目總支出數(shù)）×100%。

（二）部門管理（40分）

1.預(yù)算執(zhí)行（10分）

（1）部門非稅收入完成率（1分）。評價部門單位非稅收入預(yù)算完成情況，通過用部門非稅收入完成率指標(biāo)來考核衡量。部門非稅收入完成率=（部門本年度非稅收入完成數(shù)/部門本年度非稅收入預(yù)算數(shù)）×100%。（2）部門支出預(yù)算執(zhí)行率（3分）。評價部門（單位）本年度部門預(yù)算支出完成情況，通過用部門支出預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)來考核衡量。部門支出預(yù)算完成率=（部門本年支出預(yù)算實現(xiàn)數(shù)/部門本年財政支出預(yù)算下達數(shù)）×100%。（3）部門支出預(yù)算調(diào)整率（1分）。評價部門（單位）預(yù)算支出的調(diào)整程度，通過用部門支出預(yù)算調(diào)整率指標(biāo)來考核衡量。部門支出預(yù)算調(diào)整率=（部門本年度支出預(yù)算調(diào)整數(shù)/部門年度支出預(yù)算數(shù)）×100%。（4）部門支付進度率（3分）。評價部門（單位）預(yù)算執(zhí)行的及時性和均衡性程度，通過用部門支付進度率指標(biāo)來考核衡量。部門支付進度率=（部門本年度實際支付進度/部門既定支付進度）×100%。部門本年度實際支付進度：是指部門（單位）年度內(nèi)在某一時間的支出預(yù)算執(zhí)行總數(shù)與年度支出預(yù)算數(shù)的比率。部門既定支付進度：是指由部門（單位）在申報部門整體績效目標(biāo)時，參照前三年支付進度及序時支付進度等因素確定的，在某一時點應(yīng)達到的支付進度。（5）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率（1分）。評價部門（單位）本年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的實際控制程度，通過用預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率來考核衡量。預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余率=本年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總額（以決算數(shù)為準(zhǔn)）/本年度支出預(yù)算數(shù)×100%。（6）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動率（1分）。評價部門（單位）對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的控制程度。通過用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動率指標(biāo)來考核衡量。預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動率=[（本年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額-上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額）/上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金總額]×100%。

2.預(yù)算管理（20分）

（1）部門公用經(jīng)費控制率（2分）。評價部門（單位）行政運轉(zhuǎn)成本的控制程度，通過用部門公用經(jīng)費控制率指標(biāo)來考核衡量。部門公用經(jīng)費控制率=（部門本年度實際支出公用經(jīng)費總額/部門本年度預(yù)算安排公用經(jīng)費總額）×100%。（2）部門“三公經(jīng)費”控制率（4分）。評價部門（單位）對本年度的“三公經(jīng)費”的控制程度，通過用部門“三公經(jīng)費”控制率指標(biāo)來考核衡量。部門“三公經(jīng)費”控制率=（部門“三公經(jīng)費”本年實際支出數(shù)/部門本年“三公經(jīng)費”預(yù)算安排數(shù)）×100%。（3）部門政府采購執(zhí)行率（2分）。評價部門（單位）本年度政府采購預(yù)算執(zhí)行情況，通過用部門政府采購執(zhí)行率指標(biāo)來考核衡量。部門政府采購執(zhí)行率=（部門本年實際政府采購金額/部門本年政府采購預(yù)算數(shù)）×100%。（4）部門管理制度健全性（3分）。評價部門（單位）制定的預(yù)算管理制度對完成本部門年度工作職責(zé)或促進本部門事業(yè)發(fā)展的保障情況，重點是考核部門（單位）為規(guī)范財務(wù)行為，加強預(yù)算管理而制定的管理制度是否健全完整。（5）部門資金使用安全性和合規(guī)性（7分）。評價部門（單位）年度內(nèi)預(yù)算資金的安全運行和規(guī)范運行情況，考核部門（單位）使用年度內(nèi)預(yù)算資金是否是否符合相關(guān)規(guī)定的開支范圍，是否符合相關(guān)的財政財務(wù)管理制度的規(guī)定。（6）部門預(yù)決算信息公開性（1分）。評價部門（單位）年度部門預(yù)決算管理的公開透明情況，考核部門（單位）是否按照預(yù)算法規(guī)定預(yù)算決算信息公開有關(guān)規(guī)定要求。（7）部門基礎(chǔ)信息完善性（1分）。主要評價部門（單位）基礎(chǔ)信息完整性對預(yù)算管理工作的支撐情況。

3.資產(chǎn)管理（6分）

（1）部門管理制度健全性（2分）。評價部門（單位）資產(chǎn)管理制度對完成部門本年度主要工作職責(zé)以及促進事業(yè)發(fā)展的保障情況，考核部門（單位）是否建立健全資產(chǎn)管理制度，促進和規(guī)范資產(chǎn)管理。（2）部門資產(chǎn)管理安全性（2分）。評價部門（單位）預(yù)算執(zhí)行過程中資產(chǎn)安全運行情況，考核部門（單位）的資產(chǎn)是否配置合理、保存完整、處置規(guī)范、使用合規(guī)、資產(chǎn)處置收入及時足額上繳情況。（3）部門固定資產(chǎn)利用率（2分）。評價部門（單位）固定資產(chǎn)使用效率水平，通過用部門固定資產(chǎn)利用率指標(biāo)來考核衡量。部門固定資產(chǎn)利用率=（年度內(nèi)部門實際在用固定資產(chǎn)總額/本部門所有固定資產(chǎn)總額）×100%。

4.績效管理（4分）

（1）部門績效管理機構(gòu)設(shè)立（2分）。評價部門（單位）是否建立相應(yīng)的績效管理相關(guān)組織機構(gòu)或者明確專門部門負責(zé)績效管理工作的情況。（2）部門績效信息收集（2分）。評價部門（單位）是否注重加強績效管理信息的整理、收集、匯總和上報等情況。

（三）部門績效（45分）

1.部門（單位）職責(zé)履行（20分）

（1）部門工作實際完成率（5分）。評價部門（單位）項目評價年度內(nèi)履行職責(zé)所完成工作數(shù)與年度計劃工作數(shù)的比率，著重考核部門（單位）項目年度履行職責(zé)所確定的工作任務(wù)目標(biāo)的完成情況。部門工作實際完成率=（部門年度履職實際完成工作數(shù)/年度計劃安排的重點工作數(shù)）×100%。部門履職實際完成工作數(shù)：是指部門（單位）項目年度內(nèi)實際完成工作任務(wù)的數(shù)量。年度計劃安排的重點工作數(shù)：是指部門（單位）年初整體支出績效目標(biāo)所確定的預(yù)計完成重點工作任務(wù)的數(shù)量。（2）部門工作完成及時率（5分）。評價部門（單位）在規(guī)定的時間內(nèi)及時完成的實際工作數(shù)與項目評價期內(nèi)計劃工作數(shù)的比率，考核部門（單位）履職時效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。部門工作完成及時率=（部門工作及時完成實際工作數(shù)/項目評價期計劃工作數(shù)）×100%。部門工作及時完成實際工作數(shù)是指部門（單位）根據(jù)項目期內(nèi)整體績效目標(biāo)所規(guī)定的時限實際完成的工作任務(wù)數(shù)量。（3）部門工作質(zhì)量達標(biāo)率（5分）。評價部門達到績效標(biāo)準(zhǔn)值或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的實際工作數(shù)與年度計劃工作數(shù)的實現(xiàn)程度情況，著重考核部門單位履行工作職責(zé)的質(zhì)量目標(biāo)實現(xiàn)程度。部門工作質(zhì)量達標(biāo)率=（部門年度質(zhì)量達標(biāo)實際工作數(shù)/年度部門計劃工作數(shù)）×100%。部門年度質(zhì)量達標(biāo)實際工作數(shù)是指項目評價年度內(nèi)部門（單位）實際完成工作數(shù)中達到部門年度績效目標(biāo)要求或者績效標(biāo)準(zhǔn)值的工作任務(wù)數(shù)量。（4）部門重點工作辦結(jié)率（5分）。評價部門（單位）項目年度重點工作實際完成數(shù)與交辦下達的任務(wù)數(shù)比率，著重考核部門（單位）重點工作的落實完成的程度。部門重點工作辦結(jié)率=（部門重點工作實際完成數(shù)/上級交辦下達任務(wù)數(shù)）×100%。部門重點工作主要包括地方黨委政府、人大及相關(guān)部門交辦下達的重點工作任務(wù)。

2.部門（單位）履職效益（25分）

（1）部門履職經(jīng)濟效益（5分）。主要評價部門（單位）支出資金使用后所履行的職責(zé)對經(jīng)濟發(fā)展所產(chǎn)生的影響。（2）部門履職社會效益（5分）。主要評價部門（單位）支出資金使用后所履行的職責(zé)對社會發(fā)展所產(chǎn)生的影響。（3）部門履職生態(tài)效益（5分）。主要評價部門（單位）支出資金使用后所履行的職責(zé)對生態(tài)發(fā)展所產(chǎn)生的影響。（4）部門履職可持續(xù)影響（5分）。主要評價部門（單位）推進績效目標(biāo)實現(xiàn)的長效機制建設(shè)情況和部門創(chuàng)新提升工作效率措施情況。以上四項效益指標(biāo)是部門整體支出績效評價效益指標(biāo)的共性效益指標(biāo)，在項目實施時項目組必須結(jié)合部門單位的實際情況進行細化設(shè)置，確定詳細的個性化指標(biāo)。對于上述效益類指標(biāo)可從受益對象瞄準(zhǔn)度、受益廣度和受益深度上進行設(shè)計分析。（5）公眾滿意度（5分）。評價部門（單位）的服務(wù)對象或社會公眾對部門單位的履職效果滿意程度。

通過采取社會調(diào)查等方式，向部門單位的服務(wù)對象或社會公眾進行滿意度調(diào)查，得出績效滿意度評價結(jié)果。

五、評價原則

（一）堅持客觀公正、公平公開原則

部門單位整體支出績效評價應(yīng)按照真實、客觀、公平的要求，依法公開，接受各方監(jiān)督。

（二）堅持科學(xué)可行、嚴謹規(guī)范原則

部門單位整體支出績效評價要嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序和科學(xué)可行的要求，切實做到定性與定量分析相結(jié)合。

（三）堅持績效相關(guān)、重點突出原則

部門單位整體支出績效評價應(yīng)重點針對部門整體支出及其所取得的績效進行比較，進而能夠清晰反映產(chǎn)出和支出績效之間的對應(yīng)關(guān)系情況。

六、評價方法

預(yù)算部門（單位）績效評價一般采用詢問查證法、實地踏看、問卷調(diào)查、訪談座談法、專家評議法、成本效益分析法、比較法、因素分析法等；總體采用比較法，用定性分析和定量分析相結(jié)合的方式，對部門（單位）績效的實現(xiàn)情況與預(yù)期的績效目標(biāo)進行逐一比較，對部門的決策、管理、績效三大方面情況進行分析和評判。針對實際情況與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生的偏差指標(biāo)值，應(yīng)相應(yīng)從制度保障方面、經(jīng)費保障方面、硬件條件保障方面、人員保障方面以及管理情況等方面進行分別進行判斷和因素分析，并認真剖析其原因，提出相應(yīng)的評價建議措施。

七、評價依據(jù)

（一）整體支出預(yù)算績效管理的總體依據(jù)：

1.國家相關(guān)法律、法規(guī)和和本行業(yè)主管部門制定的規(guī)章制度；2.部門（單位）主要職能職責(zé)，以及單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)情況及其職能職責(zé)，單位人員編制及實有人員和保障被評部門（單位）履職的各項管理制度；3.當(dāng)年部門（單位）重點任務(wù)和工作計劃、重大政策和項目安排情況；4.部門（單位）整體支出績效目標(biāo)；5.當(dāng)年預(yù)算、執(zhí)行、決算及公開情況；6.部門（單位）財政管理工作考核情況；7.與部門（單位）整體支出相關(guān)的其他資料。

（二）整體支出預(yù)算績效評價依據(jù)主要包括：

1.中共中央國務(wù)院中發(fā)〔2018〕34號《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、財政部財預(yù)〔2018〕167號關(guān)于貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》的通知、財政部財預(yù)〔2019〕136號關(guān)于印發(fā)《中央部門預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》的通知、財政部財預(yù)[2011]285號關(guān)于印發(fā)《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知等相關(guān)文件。2.《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章和財政部有關(guān)績效評價有關(guān)辦法規(guī)定。3.被評部門單位提供的有關(guān)地方政府和上級財政部門管理規(guī)定要求及有關(guān)預(yù)算管理方面的制度、部門（單位）預(yù)算資金管理及財務(wù)管理辦法、部門（單位）提供的財務(wù)會計相關(guān)資料、部門整體項目支出預(yù)算編制、年度整體支出決算及相關(guān)執(zhí)行文件資料等。4.部門（單位）的及其內(nèi)部各科室職能職責(zé)、部門（單位）事業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃及年度工作計劃和年度工作總結(jié)。5.與部門（單位）相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)政策及專業(yè)技術(shù)規(guī)范文件資料等。6.部門單位向財政部門申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)預(yù)算編制資料，財政部門下達的預(yù)算批復(fù)等資料。7.其他評價文件資料等。

八、評價程序

部門（單位）整體支出績效評價工作總體應(yīng)按照以下程序進行：1.根據(jù)委托的業(yè)務(wù)合同要求，確定項目績效評價的對象。2.搞好部門（單位）整體支出績效評價前期調(diào)查，設(shè)計有關(guān)評價表格，根據(jù)實施項目的具體績效目標(biāo)，設(shè)計績效評價自評表等表格。3.下達績效評價通知，并要求被部門單位做好自評工作，搞好有關(guān)表格填報及自評報告撰寫工作。4.成立項目評價工作小組，確定項目績效評價小組工作人員。5.根據(jù)前期調(diào)查工作情況，認真研究制訂績效評價工作方案。6.開展現(xiàn)場實施評價工作，收集部門（單位）整體績效評價相關(guān)資料。7.搞好評價資料整理匯總，并對資料進行認真審查核實。8.對每項績效評價指標(biāo)進行逐一分析，形成評價結(jié)論。9.根據(jù)現(xiàn)場整理的評價分析結(jié)論和規(guī)定的報告基本格式，及時撰寫并提交績效評價報告。10.規(guī)范整理評價資料，及時搞好績效評價檔案建立歸檔工作。

九、評價結(jié)果

部門（單位）整體支出績效評價結(jié)果采取百分評分與評級相結(jié)合。評價滿分為100分，根據(jù)得分情況將評價結(jié)果劃分為五個等級：項目組可根據(jù)預(yù)算績效審計指標(biāo)表所確定的指標(biāo)分值，結(jié)合單位自評結(jié)果和審計情況，逐項進行審核打分，得出評價結(jié)果，并在評價報告中予以列示。

十、評價報告（格式）

（xx年度）部門（單位）整體支出績效評價報告

（一）部門（單位）基本情況

1.部門（單位）職責(zé)、職能，組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況。2.部門（單位）管理制度。3.部門（單位）預(yù)算資金。

（二）部門（單位）績效目標(biāo)

1.部門（單位）戰(zhàn)略目標(biāo)。2.部門（單位）中長期規(guī)劃。3.部門（單位）近三年工作計劃及重點項目。4.部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。（1）當(dāng)年部門（單位）履職總體目標(biāo)、工作任務(wù)。（2）當(dāng)年部門（單位）年度整體支出績效目標(biāo)。

（三）績效評價實施情況

1.部門（單位）整體支出績效評價的目的。2.部門（單位）整體支出績效評價的依據(jù)。3.部門（單位）整體支出績效評價的方法及原則。4.部門（單位）整體支出績效評價的指標(biāo)體系。5.績效評價的組織實施。（1）項目評價前期準(zhǔn)備工作情況。（2）項目評價組織實施情況。（3）項目評價績效分析情況

（四）績效評價結(jié)果及績效分析

經(jīng)評價，★★★部門（單位）整體支出項目績效等級為“★★”，評分結(jié)果為★★分，其中：部門決策指標(biāo)權(quán)重為★★分，得分為★★分，得分率為★★%；部門管理指標(biāo)權(quán)重為★★分，得分為★★分，得分率為★★%；部門績效指標(biāo)權(quán)重為★★分，得分為★★分，得分率為★★%｛附★★★★★★部門（單位）整體支出績效評價評分表｝。具體分析如下：1.部門決策情況分析。2.部門管理情況分析。3.部門績效情況分析。

（五）部門（單位）整體支出績效管理做法及其經(jīng)驗

（六）部門（單位）整體支出績效管理中存在的主要問題

（七）評價建議

（八）其它需要說明的相關(guān)問題