陸芝芳

（江蘇河海新能源股份有限公司，江蘇 常州 213000）

一、前言

我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)多為財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人即是企業(yè)的所有者，因此在經(jīng)營(yíng)時(shí)所有者從個(gè)人利益、眼前利益考慮公司業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)多一點(diǎn)，欠缺對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)層面的考慮，公司無法長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。中小型民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模比較小，而且為了適應(yīng)市場(chǎng)潮流，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍還盡可能地多元化。而大多數(shù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，內(nèi)部管理和控制體系不夠完善，存在經(jīng)營(yíng)資金短缺融資困難。本文從管理意識(shí)淡薄、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、中小型民營(yíng)企業(yè)融資方面就目前民營(yíng)企業(yè)存在的問題進(jìn)行分析探討，提出改善措施。

二、中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中杻。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資決策活動(dòng)、籌集資金活動(dòng)中資金的流動(dòng)予以控制。為使企業(yè)達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采取的一系列科學(xué)的、系統(tǒng)性的管理實(shí)施措施。在目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的條件下，中小型民營(yíng)企業(yè)要想生存，想要更好的發(fā)展，除了不斷尋找新的商機(jī)，更要有財(cái)務(wù)管控意識(shí)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，資源合理配置，有效解決企業(yè)資金問題，企業(yè)才能良性地發(fā)展下去。

三、中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

中小型民營(yíng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)財(cái)務(wù)管理方式也不完整。在中小企業(yè)的內(nèi)部管理，管理者對(duì)財(cái)務(wù)的管理意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展影響不大，他們更愿意追求短期的經(jīng)濟(jì)利益。中小民營(yíng)企業(yè)的決策者即為企業(yè)所有者，經(jīng)營(yíng)決定基本就是一票制，老板掌握所有事務(wù)的決定權(quán)。公司管理者忽視財(cái)務(wù)管理，同時(shí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力也僅限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，自身也沒有對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管控的意識(shí)。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全

我國(guó)中小型企業(yè)由于管理模糊，崗位設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)信息監(jiān)督不夠全面，沒有形成完善的制度，既有的會(huì)計(jì)核算流程也不能實(shí)施到位。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。但目前絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，資金由企業(yè)管理者本人或老婆或自家親戚掌管，另配備財(cái)務(wù)人員一兼多職，日常只要完成記賬、出報(bào)表、報(bào)稅工作就可以了。毫無財(cái)務(wù)管控工作，極大地制約了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度化和規(guī)范化。

（三）融資難、融資貴

中小型民營(yíng)企業(yè)因資金問題、經(jīng)營(yíng)條件的限制，規(guī)模一般都不大，幾乎也沒有什么重資產(chǎn)。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中也未進(jìn)行管理控制，導(dǎo)致融資報(bào)表、納稅數(shù)據(jù)不是很理想。經(jīng)營(yíng)管理方面沒有較為長(zhǎng)久的規(guī)劃，中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不確定因素很多，企業(yè)的持久性得不到保障。從傳統(tǒng)銀行貸款程序上看，既無可抵押的資產(chǎn)又無長(zhǎng)久地經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，公司股東基本上都是自然人，因此銀行貸款難度大、融資成本比較高。如果采用企業(yè)間互保的方式，又因?qū)?duì)方公司經(jīng)營(yíng)情況不了解，操作風(fēng)險(xiǎn)很大，對(duì)方一旦違約后果不堪設(shè)想。所以融資難、成本高、風(fēng)險(xiǎn)大是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的攔路虎。

四、改善中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念、健全財(cái)務(wù)管理制度

中小型民營(yíng)企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)管理制度，首先要將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離開，形成相互制衡，明確權(quán)責(zé)。確保財(cái)務(wù)管理制度系統(tǒng)、規(guī)范地實(shí)施運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)管理中最重要的是管好錢，中小型民營(yíng)企業(yè)資金的合理分配使用，才能保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得以維持。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中企業(yè)如何籌集資金，運(yùn)用資金，分配資金，這都是需要通過財(cái)務(wù)管理去完成的。有效控制資金流，從而使得企業(yè)整體資金成本結(jié)構(gòu)得到改善，提高企業(yè)的資本利用效率。通過財(cái)務(wù)管理能夠提升企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和利潤(rùn)的最大化。財(cái)務(wù)管理還具有重要的監(jiān)督作用，參與到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資等計(jì)劃的事前規(guī)劃、事中控制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)把控、降低損失，同時(shí)也完善了企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人具有正確的財(cái)務(wù)管理理念，是發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

（二）全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

1.規(guī)范財(cái)務(wù)工作職責(zé)及考核機(jī)制

建立完整的財(cái)務(wù)管理制度，制定出每個(gè)崗位的工作手冊(cè)，需要完成的事情，一一制定清楚，明確每個(gè)崗位職責(zé)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)配備考核制度，可以按季或按半年或按一年，以標(biāo)準(zhǔn)要求來考評(píng)，獎(jiǎng)罰分明，無論誰管理資金都是一樣的，都必須按照財(cái)務(wù)管理制度來執(zhí)行。另外中小型民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也不是太穩(wěn)定，有了崗位手冊(cè)、考核標(biāo)準(zhǔn)制度，財(cái)務(wù)人員離職所涉及的資料也能夠完整的得以保存，新入職員工也可以盡快熟悉自己的工作內(nèi)容，達(dá)成工作要求。健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算制度，做到從財(cái)務(wù)指標(biāo)管理、審批監(jiān)管、資金使用情況和內(nèi)部管控等多角度、全方位的綜合核算。細(xì)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集中核算的職能：強(qiáng)化資金管理，提高資金管理和利用的水平；強(qiáng)化預(yù)算管理，保持生產(chǎn)和需求的緊密結(jié)合；提高資金的周轉(zhuǎn)效率和回款率，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理。要根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的規(guī)章制度，設(shè)置專門的部門督促實(shí)施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施動(dòng)態(tài)化監(jiān)督和常態(tài)化監(jiān)控，出現(xiàn)的問題要分析成因加以解決，全面提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

2.提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力

提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力、具備全方位的業(yè)務(wù)知識(shí)與技巧，同時(shí)也要提升職員的個(gè)人素養(yǎng)與職業(yè)道德。采取一定的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)機(jī)制，督促和鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性，參加有關(guān)專業(yè)知識(shí)的考試，再參加一些最新財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的培訓(xùn)。不拘一格、多角度的選拔任用會(huì)計(jì)人才，會(huì)計(jì)人員的選拔，既要衡量會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)處理能力，還要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需要，選擇具備行業(yè)專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員，以此提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體水平。與此同時(shí)也提高了公司財(cái)務(wù)部門的綜合管理水平。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通

可以通過建設(shè)公司OA辦公系統(tǒng)軟件與財(cái)務(wù)信息軟件技術(shù)相結(jié)合的方式來共享信息，不僅是對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，還能夠有效提升企業(yè)內(nèi)部管理工作的規(guī)范化運(yùn)作。但此技術(shù)方案資金投入較大，中小企業(yè)規(guī)模小、資金有限，建議可以通過租賃或分步實(shí)施不同模塊等方式引進(jìn)企業(yè)信息管理平臺(tái)。財(cái)務(wù)工作人員可以通過該平臺(tái)實(shí)時(shí)了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，從而對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)一步跟蹤了解。

信息化平臺(tái)的建設(shè)，可以加強(qiáng)各部門以及企業(yè)內(nèi)外部信息的互通互聯(lián)，促進(jìn)各部門之間信息更好的溝通共享，信息越全面越準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量就能進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)工作效率也能進(jìn)一步提速。

（三）提高自身融資能力，拓寬融資渠道

1.提高自身融資能力

企業(yè)要有長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃，努力降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在不斷積累內(nèi)部資本的前提下，適量地進(jìn)行借貸，提高資金的使用效率。同時(shí)也要提高自身信用等級(jí)。銀行貸款無疑是企業(yè)獲得資金最便捷的渠道，但是銀行對(duì)中小企業(yè)的融資條件要求較為苛刻，所以說中小企業(yè)必須科學(xué)、規(guī)范地進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提升企業(yè)的誠(chéng)信度。

2.拓寬融資渠道

對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款客戶較多的企業(yè)，可以通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，改變?nèi)谫Y主體，實(shí)施供應(yīng)鏈、應(yīng)收款質(zhì)押的融資方式；若公司有合同能源管理項(xiàng)目（EMC合同）的，可以通入在建工程或無形資產(chǎn)的投入，實(shí)施資產(chǎn)抵押、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的融資方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期融資和短期融資相結(jié)合。通過融資比例的調(diào)整和改善，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)，從而來降低資金使用成本。在公司采購(gòu)大型專用設(shè)備資金安排時(shí)，可以考慮采用融資租賃方式進(jìn)行投入。融資租賃公司為非銀行金融機(jī)構(gòu)，具體操作思路是指出租人（融資租賃公司）根據(jù)承租人（用戶） 的請(qǐng)求，與第三方（供貨商） 訂立供貨合同，根據(jù)此合同，出租人出資購(gòu)買承租人選定的設(shè)備。同時(shí)，出租人與承租人訂立一項(xiàng)租賃合同，將設(shè)備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金。此方法既可以大大減輕公司資金的壓力，又不影響生產(chǎn)工期對(duì)資金的要求。密切關(guān)注當(dāng)?shù)卣蛳嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)部門對(duì)中小型企業(yè)的扶持政策及國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的優(yōu)惠政策，根據(jù)政策企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)條件、專利技術(shù)、發(fā)展規(guī)劃，提出融資需求，積極找尋相關(guān)部門，充分應(yīng)用好政府、國(guó)家的扶持政策。

3.加強(qiáng)資金、資產(chǎn)管理

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理，避免企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或出現(xiàn)資金閑置的問題；加強(qiáng)預(yù)算管理，將企業(yè)的生產(chǎn)需求與銷售環(huán)環(huán)相扣，合理安排資金的使用率；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，適度的應(yīng)收賬款可以幫助企業(yè)贏得客戶、拓展市場(chǎng)，但目前中小企業(yè)往往在對(duì)客戶的征信、應(yīng)收賬款數(shù)額方面沒有專業(yè)的評(píng)估，絕大多數(shù)是通過“企查查”軟件來查詢客戶的征信信息：查詢內(nèi)容也僅限于-公司是否有欠稅現(xiàn)象、是否有訴訟案件等。如果管理不到位又缺乏相應(yīng)的催收政策，就很容易使企業(yè)應(yīng)收賬款總額較多，應(yīng)收賬款的回款周期拉長(zhǎng)，出現(xiàn)呆賬、死賬，嚴(yán)重情況下，企業(yè)的資金鏈還有可能因此斷裂。增加對(duì)業(yè)務(wù)銷售員的回款考核制度，從而加大應(yīng)收賬款的回款率。

五、結(jié)論

我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展在我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展過程中起到了非常關(guān)鍵的作用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)中的應(yīng)用途徑的全面研究，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效結(jié)合，才可以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作整體開展水平的真正有效提升，進(jìn)而為企業(yè)的全面良好發(fā)展奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。