胡蘭

（黃山宇仁房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司，安徽 黃山 245700）

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)呈現(xiàn)出投資量大、資金回籠慢、工期長等特點(diǎn)，形成了其獨(dú)特的資金運(yùn)行模式，資金的管理水平有待提高，同時(shí)高數(shù)額的投資也使資金安全存在重大隱患。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，強(qiáng)化管理公司的資金管力，強(qiáng)化資金的科學(xué)控制，是確保公司資金安全、避免資產(chǎn)虧損的關(guān)鍵方式。所以，本文結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，分析其資金管理存在的問題，探究存在問題的原因，并提出相應(yīng)的解決方案。

一、資金管理的重要性

（一）防止徇私舞弊

因?yàn)橘Y金具有相當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性，所以其也成為企業(yè)財(cái)產(chǎn)中最容易成為徇私挪用的對(duì)象。但資金對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)又起著至關(guān)重要的作用，如果資金被挪用就會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起到影響。因此，一定要加強(qiáng)對(duì)資金的管理。在企業(yè)的內(nèi)部制定規(guī)章制度。保證資金正常的收入，支出合理，以此來有效地杜絕資金的貪污現(xiàn)象發(fā)生。

（二）提高資金的有效利用率

企業(yè)財(cái)務(wù)的流動(dòng)性主要由資金的流入和流出兩個(gè)方面決定。同時(shí)，企業(yè)資金的流入和流出方面應(yīng)該互相協(xié)作。只有這樣才能夠繼續(xù)擔(dān)任企業(yè)的支付和償債的手段。除此之外，還應(yīng)該在能夠維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)外，另外留出安全儲(chǔ)備。以此來應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的特殊情況。企業(yè)資金的存量應(yīng)當(dāng)適中，使其維持在平衡的范圍內(nèi)。另外，企業(yè)現(xiàn)存的資金不參與業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此，若碰到了通貨膨脹或金融危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)擁有過多的資金則就構(gòu)成了資源上的浪費(fèi)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金進(jìn)行合理的分配以及規(guī)劃。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金內(nèi)部控制制度不健全

1.內(nèi)部信息化系統(tǒng)不完善

一直到現(xiàn)在，大多數(shù)企業(yè)開始使用信息化系統(tǒng)，此類系統(tǒng)可以給予公司充足且精準(zhǔn)的相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容，上述內(nèi)容的精準(zhǔn)性對(duì)于公司決策來說非常關(guān)鍵。利用分析渠道管理觀點(diǎn)可知，公司內(nèi)多種渠道中都存在資金，此外始終位于流動(dòng)狀態(tài)，假設(shè)在流動(dòng)時(shí)期某節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)缺點(diǎn)，會(huì)造成公司資金在流動(dòng)過程中暫停，最后造成使用效率不高。目前該公司自身信息化系統(tǒng)不科學(xué)，限制企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

另外，由于目前大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營時(shí)期把大多數(shù)資源放在地產(chǎn)銷售上，并未關(guān)注到網(wǎng)絡(luò)影響。目前是信息化社會(huì)，網(wǎng)絡(luò)對(duì)于不同行業(yè)的宣傳都有明顯的積極功能，假如不能參與到電子營銷領(lǐng)域內(nèi)，此時(shí)公司發(fā)展會(huì)也會(huì)遭遇明顯的問題，要想提高知名度就更加困難。此外計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技也能對(duì)公司銷售渠道產(chǎn)生相應(yīng)的影響，所以換句話說，信息化系統(tǒng)不健全，在一定程度上導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展受到負(fù)面影響。

2.營運(yùn)資金內(nèi)部控制方法和手段落后

就目前的情況來看，一些房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者管理水平不高，所以其采用的管理方式相對(duì)老舊。企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者缺少一定的專業(yè)素養(yǎng)，其在對(duì)事情開展分析的時(shí)候，基本上會(huì)發(fā)生思考不全面的問題，乃至在做出決策以后導(dǎo)致公司發(fā)展受限。另外，一些房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部管理時(shí)期主觀性太強(qiáng)，對(duì)于資金具體來源、使用渠道、去向、數(shù)目等缺少相應(yīng)的規(guī)劃，也并未關(guān)注到謹(jǐn)慎管理的關(guān)鍵價(jià)值。

3.資金活動(dòng)管控不嚴(yán)格

根據(jù)調(diào)查可知，一些企業(yè)內(nèi)部尚未建立高效且完善的監(jiān)管系統(tǒng)，再加上企業(yè)內(nèi)部并未關(guān)注到資金管理，造成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者并未了解內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)容，另外，企業(yè)有關(guān)工作人員對(duì)資金了解并不深入，一般會(huì)跟從管理者指導(dǎo)，所以大多數(shù)工作人員即便有不同看法，也不會(huì)直接指出來，全部跟送上級(jí)管理者的指令開展有關(guān)工作，所以目前企業(yè)內(nèi)部存在財(cái)務(wù)人員缺少自主性，上級(jí)管理者指揮失誤等問題。由于企業(yè)沒有建立高效的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，所以大多數(shù)時(shí)期財(cái)務(wù)監(jiān)督只是表面的形式，造成企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金無法被高效使用，此外也并未關(guān)注其他部分的控制。

4.忽視資金情況，盲目發(fā)展新項(xiàng)目

經(jīng)過調(diào)查可知，一些企業(yè)的管理者忽視了資金是否充足的真實(shí)狀況，在承接很多新項(xiàng)目，資金尚不充足，企業(yè)運(yùn)營尚不穩(wěn)定的情況下，一味地?cái)U(kuò)大企業(yè)規(guī)模，這會(huì)導(dǎo)致很多項(xiàng)目最終變成癱瘓項(xiàng)目，前期的投資也會(huì)看不到成果，長此以往，不但達(dá)不到預(yù)期的效果，企業(yè)的發(fā)展也會(huì)陷入困境。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

提升會(huì)計(jì)人員的技術(shù)水平至關(guān)重要。在我國，無論是高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)的教育還是會(huì)計(jì)從業(yè)人員的再教育，都還沒有引入關(guān)于戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容，這在一定程度上限制了戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的推廣。

企業(yè)資金的管理要靠財(cái)務(wù)人員的共同努力，而其能否高效率的執(zhí)行則取決于財(cái)務(wù)人員是否具有高素質(zhì)。而根據(jù)深入的了解，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中工作的一些財(cái)務(wù)人員，缺乏責(zé)任心，缺乏認(rèn)真工作的態(tài)度，在實(shí)際的經(jīng)營中沒有遵循企業(yè)規(guī)定的規(guī)章制度，此種現(xiàn)象也對(duì)資金管理造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

（三）潛在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致營運(yùn)資金損失

通過查閱相關(guān)資料，我們就可以知道，公司流動(dòng)資金都具有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候都會(huì)導(dǎo)致公司資金虧損。當(dāng)前，國內(nèi)大部分公司都出現(xiàn)資金不足的問題，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也是如此，因?yàn)橘Y金表現(xiàn)出流動(dòng)性特點(diǎn)，所以因上述特點(diǎn)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也持續(xù)增加，對(duì)其詳細(xì)因素開展分析我們就可以得出以下結(jié)論：一是目前企業(yè)把資金分散在多個(gè)部分，然而大多數(shù)資金都使用在存貨和應(yīng)收賬款上，所以其無法直接變現(xiàn)，因此會(huì)導(dǎo)致公司遇到諸多現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模的時(shí)候也會(huì)表現(xiàn)出明顯的現(xiàn)實(shí)問題，公司需要全面掌握以及學(xué)習(xí)高效的管理方式，才可以得到良好的發(fā)展。比如，公司假如使用全新形式來歸還到期債務(wù)，此時(shí)也許會(huì)發(fā)生流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，假如公司內(nèi)部發(fā)生貨幣資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)阻礙公司的后續(xù)發(fā)展。

同時(shí)，一些企業(yè)在應(yīng)收賬款等部分也出現(xiàn)諸多問題。目前大部分公司逐漸開始進(jìn)行多元化運(yùn)作，此類經(jīng)營方式表現(xiàn)出眾多管理層次，管理優(yōu)點(diǎn)突出，然而一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)在眾多部分的監(jiān)督都表現(xiàn)出明顯的問題，在做出重大事件決策時(shí)所參考的理論一般不符合實(shí)際情況，明顯不如其他同行業(yè)的公司，導(dǎo)致公司無法得到更大的發(fā)展，乃至出現(xiàn)倒退問題。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理的措施

（一）建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度

就一般情況來說，資金內(nèi)部的構(gòu)建總體由兩個(gè)方面組成，第一，建立健全的制度。制度是一切行為的標(biāo)準(zhǔn)，只有建立了健全的制度，才能行有所依。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員間的合作配合以及責(zé)任分工。公司的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)該分配給公司的所有工作人員，只有做到權(quán)力和責(zé)任并重，加強(qiáng)責(zé)任到人策略，才能更好地讓員工認(rèn)真工作，嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)的制度和標(biāo)準(zhǔn)來完成工作。

對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，內(nèi)部控制是管理的主要部分，相關(guān)體制需要詳細(xì)劃分所有職位的責(zé)任，要求分離、財(cái)務(wù)分割、資金管理與職務(wù)分割。在后續(xù)資金管控時(shí)期，重點(diǎn)是堅(jiān)持錢賬分離。企業(yè)需要根據(jù)上述相關(guān)理念和要求，科學(xué)設(shè)定會(huì)計(jì)和有關(guān)職位，全面分類不同職位的責(zé)任，進(jìn)而達(dá)成彼此限制彼此監(jiān)督的均衡狀態(tài)。在組織和職員之間創(chuàng)建彼此規(guī)范，彼此監(jiān)督且彼此幫助的關(guān)系，確保所有人和組織都不能單獨(dú)完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要在其他組織的配合與監(jiān)督下才可以順利進(jìn)行。企業(yè)所有交易都需要最少兩個(gè)部門的配合才可以順利進(jìn)行，進(jìn)而得到彼此監(jiān)管的效果。

（二）強(qiáng)化人才管理

貨幣資金能否真正物盡其用，主要取決于企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)能不能達(dá)成共識(shí)，制定出符合企業(yè)發(fā)展的規(guī)定。另外，還需要對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)給予足夠多的重視，加大對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督制度，形成章程制度，在一切有關(guān)經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)中都要嚴(yán)格按照制定的規(guī)定執(zhí)行。此外，還需要加大對(duì)人事部門的重視，企業(yè)的發(fā)展需要各方各面的人才，因此，企業(yè)的人事部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的不同需求，招聘符合崗位要求的人員。然后再經(jīng)過合理的規(guī)劃和安排，給崗位安排最合適的人員。

企業(yè)還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人素質(zhì)以及職業(yè)素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)。增強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)其思想的升華。保證工作的效率外，還要保證資金的安全。如此，才能是資金制度更好地發(fā)揮作用。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)體系

資金在管理的過程中，也存在風(fēng)險(xiǎn)的管理，資金的安全一直是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)該投入相關(guān)的人力、財(cái)力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建 ，因?yàn)閷?duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，人為的預(yù)測(cè)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要制度的約束和規(guī)章的執(zhí)行。資金風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)對(duì)于營運(yùn)資金管理過程中風(fēng)險(xiǎn)的防范和降低起著非常重要的作用。公司必須充分利用其人才優(yōu)勢(shì)和信息、技術(shù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)營運(yùn)資金管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行分離剖析，建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控評(píng)價(jià)指標(biāo)，這些指標(biāo)對(duì)于資金管理的運(yùn)作很有指導(dǎo)作用，防范因資金的過度集中和過度投資，增加資金風(fēng)險(xiǎn)。資金評(píng)價(jià)體系的預(yù)測(cè)性能夠有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。