王曉燕

（浙江省總工會雙龍工人療養(yǎng)院，浙江 金華 321017）

一、企業(yè)資金管理的背景和重要性

對于企業(yè)而言，其資金管理活動的重要意義主要表現(xiàn)為企業(yè)對資金的合理使用以及科學(xué)規(guī)劃。企業(yè)可以在資金管理的基礎(chǔ)上合理規(guī)劃自身的經(jīng)營和管理計劃，對于企業(yè)生產(chǎn)以及經(jīng)營活動的開展有非常重要的積極作用。事實上企業(yè)管理活動的本質(zhì)就是對企業(yè)營運資金的管理，其管理模式的特征主要是實時管理以及直接管理和綜合管理。若是企業(yè)能夠?qū)Y金進行高效并且嚴格的管理就可以有效提高資金的周轉(zhuǎn)速度，從而為企業(yè)各項活動的開展提供有力的支持。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏相應(yīng)的資金管理意識

企業(yè)工作人員沒有資金管理意識，對于資金的時間價值沒有充分的認識。很多企業(yè)在資金的使用過程中不能對資金進行統(tǒng)一的調(diào)度，對其時間價值沒有充分的認識和考量，主要表現(xiàn)為企業(yè)資金的使用情況與預(yù)期不符，可能預(yù)計會取得可觀盈利的項目，因為不能對資金和預(yù)算進行合理的控制而出現(xiàn)虧損。除此之外，企業(yè)還有可能由于缺乏資金中斷項目，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率低下。管理人員在生產(chǎn)以及經(jīng)營活動中，往往將注意力集中到利潤產(chǎn)值以及銷售規(guī)模方面，認為只要擴大銷售規(guī)模就能夠獲得更高的收入，但是對于資金的時間價值缺乏充分的認識，在生產(chǎn)和經(jīng)營活動開展過程中不能有效管理企業(yè)資金的運行方式，可能會因此出現(xiàn)嚴重的資金鏈斷裂的情況。此外，由于企業(yè)對獲取資金沒有壓力，所以管理人員對于資金使用效率不夠關(guān)注和重視，往往會出現(xiàn)不能及時回收應(yīng)收賬款以及存貨積壓的情況，很可能會因此出現(xiàn)大量的壞賬。因為企業(yè)管理人員過度關(guān)注銷售收入業(yè)務(wù)的擴張，但是對于銷售質(zhì)量問題沒有充分的關(guān)注，并不能及時對客戶的信用等級進行考核和評價，造成企業(yè)銷售之后產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能及時得到回收，從而對其資金的周轉(zhuǎn)速度產(chǎn)生負面影響，這些問題的出現(xiàn)都對企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展產(chǎn)生了約束和限制。

（二）缺乏應(yīng)有的監(jiān)管力度

建立科學(xué)完善的監(jiān)管制度，能夠?qū)ξ璞赚F(xiàn)象及時進行糾正，有效規(guī)避可能出現(xiàn)的錯誤，使企業(yè)財務(wù)資金的可靠性以及真實性得到充分的保障?，F(xiàn)在很多中小企業(yè)在管理營運資金時并沒有嚴格按照內(nèi)部審計制度進行，造成企業(yè)資金控制與流向并不一致，不能對企業(yè)的財務(wù)資金變化情況有充分的掌握，同時對于企業(yè)管理信息的可靠性以及安全性也不能充分保證。若是企業(yè)能夠在內(nèi)部建立完善的內(nèi)控體系就能夠?qū)ζ滟Y金管理制度進行優(yōu)化和完善，若是無法建立科學(xué)有效的資金管理監(jiān)督制度就會對企業(yè)內(nèi)部會計制度的執(zhí)行產(chǎn)生不利影響。除此之外，一些中小企業(yè)在經(jīng)營和管理過程中因為相關(guān)部門不能嚴格履行企業(yè)的監(jiān)督職責造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)嚴重的問題。

（三）資金分散，資金使用率不高

當前國內(nèi)中小企業(yè)在對營運資金進行管理時出現(xiàn)比較多的問題就是集中管理與資金分散的矛盾。資金管理模式受到企業(yè)管理模式的影響，如果企業(yè)管理不夠嚴謹，必然會使得企業(yè)難以對資金進行有效的管理，甚至?xí)ζ鋬?nèi)部管理的有效性產(chǎn)生影響，從而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生制約。企業(yè)如果隨意開設(shè)賬戶，就會造成資金的分散度比較高，不能對其進行統(tǒng)一的集中管理，就會影響企業(yè)資金的使用效率。同時如果企業(yè)購買的材料過多，就會導(dǎo)致企業(yè)庫存占用大量的營運資金，必然會對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度產(chǎn)生影響，使得企業(yè)成本增加，承擔更加嚴重的經(jīng)濟負擔。

三、提高企業(yè)資金管理的相關(guān)措施

（一）提高資金管理意識，樹立管理理念和風險意識

1.管理層應(yīng)當意識到資金管控的重要意義

首先，樹立并增強自身的資金管理意識，定期組織開展關(guān)于資金管理以及風險管理的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，發(fā)揮資金的最大價值。

其次，在教育以及宣傳活動中，企業(yè)需要定期組織工作人員開展關(guān)于資金管理、風險管理的教育和培訓(xùn)活動，同時還可以組織工作人員學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，通過這種方式培養(yǎng)相關(guān)人員的風險識別以及判斷能力，從而及時識別財務(wù)風險并采取措施進行應(yīng)對。

2.企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身的具體情況對營運資金進行管理

首先，可以選擇把企業(yè)的營運資金投放到風險相對較低并且期限比較短的項目中，促進企業(yè)資金使用效益水平的提升，對企業(yè)的融資渠道進行拓寬。在企業(yè)資本積累到一定程度之后可以考慮采取多元化的經(jīng)營模式對資金的投向進行分散，從而降低風險，促進資金使用效能的提升。

其次，企業(yè)應(yīng)當加強對資金的管理，意識到企業(yè)管理資金的重要意義，將其作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，制定完善的財務(wù)資金管理制度，對企業(yè)潛在的財務(wù)風險進行防范，盡可能避免資金浪費的問題。

隨著中國城鎮(zhèn)住房金融制度的改革，改革開放40年中，住房金融市場逐步衍生、發(fā)展和繁榮。縱觀改革開放40年，我們不難發(fā)現(xiàn)，中國城鎮(zhèn)住房金融對開發(fā)商獲得土地、商品房開發(fā)、商品房購買和消費提供了金融支持。

最后，企業(yè)經(jīng)營的目的就是獲得利潤，所以在工作過程中應(yīng)當綜合考察產(chǎn)品的使用功能、壽命和質(zhì)量，確定相應(yīng)的成本避免出現(xiàn)產(chǎn)量增加卻不能為企業(yè)帶來相應(yīng)收益的情況。

3.對資金的時間價值有充分的認識

首先，中小企業(yè)在對營運資金進行使用和周轉(zhuǎn)時，由于時間的推移，資金的時間價值也會發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)當充分發(fā)揮資金的使用收益，平衡好資金需要量與收益的關(guān)系，借助先進的技術(shù)對可能獲得的收益進行科學(xué)合理的預(yù)測。

其次，企業(yè)需要充分利用供給方和需求方在價格和時間差方面的差異，合理分配資金效益，對資金的信貸關(guān)系進行梳理，促進其使用效益水平的提升。

4.加大對資金結(jié)算的管理力度

首先，中小企業(yè)要提高資金的回籠速度，促進其資金利用率的提升，就必須積極采取措施，加大對應(yīng)收賬款的管理，可以組建專門的工作小組負責清收應(yīng)收賬款，分析所有的逾期應(yīng)收賬款。如果企業(yè)不能夠及時回收應(yīng)收賬款，必然會造成企業(yè)大量的營運資金被占用，對于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動的開展也會產(chǎn)生影響。

其次，如果企業(yè)能夠有效加強對應(yīng)收賬款的管理，則能夠有效促進企業(yè)市場競爭力的提升，可以幫助企業(yè)擴大市場份額，贏得更多的利潤，并且對于保障資金安全有一定的積極作用，能夠促進企業(yè)資金使用效率和效益水平的提升。中小企業(yè)對此可以建立負責制，由經(jīng)手應(yīng)收賬款的工作人員負責應(yīng)收賬款的催收，從而使企業(yè)應(yīng)收賬款的回收得到更加高效的管理。

（二）建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理監(jiān)督機制

當前國內(nèi)企業(yè)要促進其發(fā)展能力的提升，就需要對資金管理和監(jiān)管制度進行優(yōu)化和完善。如果企業(yè)具備條件則可以在內(nèi)部采取預(yù)算管理制度，根據(jù)事先編制的資金預(yù)算對企業(yè)的收入和支出情況進行合理的控制，對于資金管理情況應(yīng)當進行嚴格的考核，在企業(yè)的考核體系中納入資金流指標，從多個角度出發(fā)對其進行全方位的管理。同時企業(yè)在日常工作中也需要加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，探索更加有效的解決方式和方法。企業(yè)還可以安排專門的工作人員負責監(jiān)督企業(yè)資金的收益情況和使用情況，使企業(yè)財務(wù)管理體系中，所有的審批手續(xù)以及原始憑證都能夠有相應(yīng)的說明。此外企業(yè)還可以對資金管理情況進行審查和考核，確保資金管理的實際情況與監(jiān)管部門的要求保持一致。另外，企業(yè)還可以進行定期盤點，確定企業(yè)存貨總額與經(jīng)營規(guī)模的匹配度，從而對存貨的合理性進行判斷。企業(yè)還可以分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，基于此對營銷部門的賬款回收情況進行合理的評估，從而對資金預(yù)算的完成度進行計算和衡量，對項目的實施效率以及進度進行有效的評估。對一些占用大額資金的項目應(yīng)當在開始施工之前結(jié)合具體情況規(guī)劃合理的生產(chǎn)進度，基于此進行撥款。同時需要在限定的時間范圍內(nèi)，向財務(wù)部門進行資金使用總結(jié)以及使用計劃的報送，強化事前預(yù)防和事中控制全過程監(jiān)督資金管理，堵塞資金漏洞。條件允許的情況下，企業(yè)還可以通過在內(nèi)部設(shè)置審計部門，在內(nèi)部建立健全有效的控制制度，加大對其資金的監(jiān)督力度，結(jié)合企業(yè)的具體情況構(gòu)建科學(xué)的評價指標，從而對其資金管理的效果進行系統(tǒng)、客觀的評價。

（三）強化資金管理，提高資金使用率

1.企業(yè)應(yīng)加速回收企業(yè)的應(yīng)收賬款，促進資金流動性的提升

對于企業(yè)而言，現(xiàn)金是一種不能盈利的資產(chǎn)，如果企業(yè)存在大量的現(xiàn)金，必然會對其資產(chǎn)的盈利能力產(chǎn)生影響，所以企業(yè)應(yīng)當保證其持有現(xiàn)金量的合理性，不能一味保持大量的資金，但是也不能將所有的資產(chǎn)投入到其他的項目活動中，應(yīng)當在確保安全資金的基礎(chǔ)上適當進行投資活動，這樣一方面可以滿足企業(yè)經(jīng)營活動對資金的需求，另一方面也可以獲得更高的收益。

2.加大對應(yīng)收賬款的管理力度

企業(yè)應(yīng)當及時進行回收應(yīng)收賬款，促進應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的提升，在賒銷前期以及應(yīng)收賬款回收等方面采取適當?shù)拇胧?，對?yīng)收賬款的賬齡進行分析，對到期的應(yīng)收賬款進行催收。通過合理的應(yīng)收賬款管理制度，促進企業(yè)應(yīng)收賬款回收率的提升，縮短企業(yè)應(yīng)收賬款的回收周期，從而避免企業(yè)營運資金被占用。

3.建立資金結(jié)算中心

對企業(yè)的資金進行集中管理，通過吸收存款的方式，集中企業(yè)內(nèi)部分散和閑置的資金，然后通過貸款發(fā)放的形式對其進行分配，從而有效調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部的資金。

四、結(jié)語

根據(jù)以上分析，由于市場競爭更加激烈，如何有效地管理、運營資金，成為每個企業(yè)面臨的問題。通過強化企業(yè)資金管理意識和監(jiān)管力度，對資金進行有效的管理，保證企業(yè)安全、平穩(wěn)、持久發(fā)展。