趙麗萍

（統(tǒng)一企業(yè)（中國）投資有限公司，上海 201104）

一、引言

TY集團(tuán)于2017年著手搭建稅務(wù)平臺(tái)，子公司分步試點(diǎn)運(yùn)行，2018年全面上線，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)作業(yè)高效處理，業(yè)財(cái)稅有效融合，助力營運(yùn)進(jìn)行大數(shù)據(jù)集合，更是提升企業(yè)維護(hù)遵紀(jì)守法、依法納稅的社會(huì)公眾形象。

二、TY集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)平臺(tái)的必要性

（一）推動(dòng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的要求

從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型到管理會(huì)計(jì)，是當(dāng)前我國會(huì)計(jì)領(lǐng)域變革的重大趨勢。 對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，通過稅務(wù)平臺(tái)搭建和稅務(wù)共享中心作業(yè)的方式，可以將稅務(wù)基礎(chǔ)核算等低附加值的作業(yè)集中化、系統(tǒng)化，最終提升業(yè)務(wù)處理效率。在鞏固稅務(wù)工作基礎(chǔ)、加強(qiáng)管控的同時(shí)，作為稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的稅務(wù)共享中心，利用集中TY規(guī)范化的作業(yè)流程、集成互聯(lián)的IT系統(tǒng)等手段，提供標(biāo)準(zhǔn)化的稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保經(jīng)營數(shù)據(jù)口徑一致，為集團(tuán)戰(zhàn)略、經(jīng)營決策提供重要的涉稅信息和稅務(wù)分析，支持為公司創(chuàng)造更有價(jià)值的管理會(huì)計(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)。

（二）賦能管理提效，助力公司營運(yùn)

作為一家大型企業(yè)集團(tuán)，TY集團(tuán)在發(fā)展的過程中不斷優(yōu)化和完善組織體系，產(chǎn)生了很多分支機(jī)構(gòu)，這就直接導(dǎo)致稅收主體不斷增加。因而，TY集團(tuán)為了能夠更有效地解決涉稅問題，在各分支機(jī)構(gòu)都設(shè)立了財(cái)務(wù)組織，而且也發(fā)揮了一定的作用，但TY集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，也使這種模式出現(xiàn)了一些弊端，并且面臨諸多影響和挑戰(zhàn)?，F(xiàn)階段TY集團(tuán)納稅申報(bào)獨(dú)立子公司43家、納稅組織67家，開票稅控機(jī)96臺(tái)，分散在全國各省市地區(qū)；銷售發(fā)票開具約50萬張/年，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票處理約105萬張/年，數(shù)據(jù)分散且量大、可控性相對(duì)弱；處理稅務(wù)申報(bào)和開具發(fā)票的涉稅相關(guān)人員約116人、專業(yè)水平參差不齊。時(shí)代推動(dòng)顛覆創(chuàng)新，戰(zhàn)略性利用技術(shù)來搭建數(shù)字化涉稅流程，創(chuàng)造高效、互通互聯(lián)稅務(wù)系統(tǒng)，實(shí)施更有效稅務(wù)管理，構(gòu)建以流程控制為核心的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，助力公司更好更快的發(fā)展。

（三）業(yè)財(cái)稅融合度提升重要途徑

中國稅務(wù)制度不斷深入完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推進(jìn)放管服，極力營造良好的營商環(huán)境，TY集團(tuán)從財(cái)務(wù)共享延伸到稅務(wù)平臺(tái)體系的搭建，特別是金三系統(tǒng)上線，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”持續(xù)推進(jìn)，使得企業(yè)稅務(wù)等外部環(huán)境產(chǎn)生極大變化，企業(yè)管理從被動(dòng)接受期到了主動(dòng)實(shí)踐期。在上下游開票協(xié)同、國稅抵賬認(rèn)證，稅票匹配、一鍵申報(bào)、稅務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面都值得企業(yè)的深入研究，從中尋找到利好政策。通過整合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)，形成業(yè)財(cái)稅一體化的財(cái)務(wù)管理將成為企業(yè)未來財(cái)務(wù)工作的重要選擇。

三、TY集團(tuán)企業(yè)設(shè)立稅務(wù)平臺(tái)的總體思路

（一）明確稅務(wù)管理的目標(biāo)

隨著科技信息技術(shù)的快速發(fā)展，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，要想更有效地開展稅務(wù)管理工作，應(yīng)當(dāng)推動(dòng)信息化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，同時(shí)要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善。由于TY集團(tuán)屬于大型企業(yè)集團(tuán)，因而內(nèi)部稅務(wù)管理工作涉及方方面面，包括財(cái)務(wù)制度建設(shè)、稅務(wù)審計(jì)工作以及溝通協(xié)調(diào)、績效考核等諸多工作。因而，對(duì)于TY集團(tuán)來說，應(yīng)當(dāng)更加高度重視稅務(wù)管理目標(biāo)建設(shè)，特別是要運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)一步優(yōu)化和完善運(yùn)行體系，使其具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性和綜合性。具體說，在開展稅務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)把“降本增效”作為重要的目標(biāo)，同時(shí)還要在“合規(guī)誠信”方面狠下功夫，努力使TY集團(tuán)的企業(yè)形象更好，同時(shí)也要在提升自身影響力方面發(fā)揮積極作用，這是TY集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)平臺(tái)的重要方向，需要引起TY集團(tuán)重視。

（二）制定符合實(shí)際的策略

對(duì)于構(gòu)建稅務(wù)平臺(tái)來說，應(yīng)當(dāng)在優(yōu)化和完善實(shí)施策略方面下功夫，只有這樣，才能使稅務(wù)管理平臺(tái)發(fā)揮積極作用。在具體的實(shí)施過程中，TY集團(tuán)應(yīng)當(dāng)大力推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”體系建設(shè)，既要切實(shí)加大稅務(wù)平臺(tái)的投入力度，同時(shí)也要在平臺(tái)建設(shè)方面進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)和優(yōu)化。由于TY集團(tuán)分公司相對(duì)較多，而且業(yè)務(wù)模式不盡相同，因而稅務(wù)管理模式也具有一定的差距性，TY集團(tuán)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建具有較強(qiáng)融合性、互動(dòng)性的稅務(wù)平臺(tái)，使其能夠?qū)Σ煌{稅種類進(jìn)行有效的管理。比如設(shè)置特殊的個(gè)性化需求，選取業(yè)務(wù)比較復(fù)雜的子公司進(jìn)行稅務(wù)管理信息平臺(tái)的各項(xiàng)功能可行性實(shí)驗(yàn)，檢測出最高效的管理辦法。在組織實(shí)施的過程中，TY集團(tuán)也要大力加強(qiáng)稅務(wù)平臺(tái)的管理，并且要將大數(shù)據(jù)技術(shù)等應(yīng)用于平臺(tái)體系建設(shè)當(dāng)中，使其具有較強(qiáng)的分析功能，進(jìn)而強(qiáng)化稅務(wù)管理工作的針對(duì)性。

（三）選擇合適的軟件

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，在構(gòu)建稅務(wù)平臺(tái)的過程中，應(yīng)當(dāng)選擇符合自身實(shí)際的軟件，特別是要在基礎(chǔ)稅務(wù)管理軟件的基礎(chǔ)上進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和完善，并且使其能夠具有很強(qiáng)的拓展性，稅務(wù)管理軟件應(yīng)當(dāng)能夠協(xié)調(diào)“產(chǎn)業(yè)鏈”和“供應(yīng)鏈”體系，進(jìn)而使稅務(wù)管理工作的綜合性得到加強(qiáng)。TY集團(tuán)下67個(gè)納稅組織，有66家使用航天稅控發(fā)票系統(tǒng)，航信作為我國稅務(wù)信息化領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)，是國家“金稅工程”的主要承擔(dān)者之一。因而，TY集團(tuán)在構(gòu)建稅務(wù)平臺(tái)的過程中，可以選擇航天信息開發(fā)稅務(wù)平臺(tái)。

四、TY集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)平臺(tái)設(shè)立與應(yīng)用的具體策略

（一）智能化的發(fā)票管理

發(fā)票管理模塊借助金三系統(tǒng)以發(fā)票為紐帶進(jìn)行分類管理，同時(shí)將內(nèi)部各職能單位管理系統(tǒng)對(duì)接，以數(shù)據(jù)接口方式進(jìn)行數(shù)據(jù)交付，減少人工干預(yù)和數(shù)據(jù)透明度。并由此延展連接到了供應(yīng)商、客戶、員工等通過業(yè)務(wù)行為形成有效數(shù)據(jù)匯入集中在稅務(wù)共享平臺(tái)。

1.智能發(fā)票收取管理。運(yùn)用最新的人工智能技術(shù)，將人工處理收取發(fā)票的相關(guān)環(huán)節(jié)，變成了系統(tǒng)自動(dòng)處理，即可以降低人工出錯(cuò)的概率，又可以大幅提高工作效率。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由傳統(tǒng)的掃描認(rèn)證、網(wǎng)站勾選變成系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)證，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)普票進(jìn)行查驗(yàn)，解決發(fā)票重復(fù)報(bào)賬和虛假發(fā)票報(bào)賬的問題。系統(tǒng)可以及時(shí)獲取內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易開具發(fā)票并第一時(shí)間抵扣入賬，從而降低企業(yè)增值稅稅賦。

2.發(fā)票交付管理。對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票的全生命周期管理，及空白發(fā)票嚴(yán)格管理，以防空白發(fā)票丟失，確保每一張都被正確的使用。銷售發(fā)票與前端收入系統(tǒng)對(duì)接，杜絕虛開發(fā)票，按照客戶屬性及靈活配置開票規(guī)則，系統(tǒng)自動(dòng)批量生成銷售發(fā)票，集團(tuán)各子公司分公司根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行單點(diǎn)打印和批量打印。系統(tǒng)開票模塊內(nèi)置了稅控機(jī)、專票打印控件大部分功能，當(dāng)稅務(wù)政策發(fā)生變化，系統(tǒng)簡單修改維護(hù)既可支撐。

3.電子發(fā)票管理。電子發(fā)票的使用大幅節(jié)省企業(yè)在發(fā)票上的成本，節(jié)約發(fā)票印制成本，也節(jié)省了企業(yè)發(fā)票管理間接成本。TY集團(tuán)稅務(wù)平臺(tái)支持內(nèi)部所有符合開具電子發(fā)票的業(yè)務(wù)都能極簡的批量開具功能，針對(duì)線上交易B2C部分也支持消費(fèi)者自主開具功能。該模塊結(jié)合電子發(fā)票特點(diǎn)提供了方便的二次服務(wù)功能，以便客戶丟失發(fā)票或者需要再次提供發(fā)票的時(shí)候方便快捷的取得發(fā)票。

（二）稅金全生命周期管理

TY集團(tuán)稅務(wù)平臺(tái)承載企業(yè)的全部稅種、全部主體、全部涉稅業(yè)務(wù)、全部處理流程。系統(tǒng)從稅基管理、稅額計(jì)算、稅金計(jì)提、納稅申報(bào)四個(gè)環(huán)節(jié)將稅金管理的各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)采用一鍵申報(bào)的方式，大幅降低人工工作量。鑒于目前稅務(wù)政策頻繁變化，對(duì)稅務(wù)人員要求也在提高，系統(tǒng)提供政策法規(guī)知識(shí)庫，幫助稅務(wù)人員快速掌握法規(guī)，避免由稅務(wù)政策帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.稅基管理。平臺(tái)數(shù)據(jù)支持與前端數(shù)據(jù)對(duì)接，涉稅相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理，以便應(yīng)對(duì)稅金計(jì)算及申報(bào)表的復(fù)雜取數(shù)與差異化計(jì)算要求。

2.稅額計(jì)算和計(jì)提。制定可視化的涉稅計(jì)算規(guī)則、核算規(guī)則等，結(jié)合系統(tǒng)稅基數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)稅金計(jì)算和異常提醒，推送計(jì)算結(jié)果至財(cái)務(wù)系統(tǒng)并自動(dòng)入賬。

3.納稅申報(bào)。在實(shí)現(xiàn)智能發(fā)票管理后，納稅申報(bào)和稅務(wù)報(bào)表的就成為水到渠成的事情。通過平臺(tái)票據(jù)池的進(jìn)銷項(xiàng)票據(jù)信息以及與企業(yè)ERP系統(tǒng)的集成，財(cái)稅數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了高度的整合，不論是納稅申報(bào)表、發(fā)票信息統(tǒng)計(jì)表、賬稅差異表還是需要的相關(guān)客制化的管理報(bào)表，都可以從TY的票據(jù)池調(diào)取所需的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)來自動(dòng)生成。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

稅務(wù)共享服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要手段是構(gòu)建識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將事后管理前移到事前預(yù)防、事中識(shí)別和應(yīng)對(duì)、事后監(jiān)督和改進(jìn)，前置到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。通過IT信息化手段，建立風(fēng)險(xiǎn)扁平化監(jiān)督、應(yīng)對(duì)模式，加快風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理流程標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)化、風(fēng)險(xiǎn)管理前移化、風(fēng)險(xiǎn)防控全員化。

TY集團(tuán)在構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控治理體系過程中，利用稅務(wù)監(jiān)控、督察、預(yù)警、執(zhí)行跟蹤的風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)，建里稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全景視圖，實(shí)時(shí)掌控全集團(tuán)分子公司稅務(wù)情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過儀表盤報(bào)表助力稅務(wù)籌劃、稅務(wù)分析。主要表現(xiàn)為：第一，引入紅黃綠等機(jī)制，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；第二，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，業(yè)務(wù)定向探頭“隨需而變”，實(shí)現(xiàn)問題智能發(fā)現(xiàn)；第三，與稅務(wù)金三稽查系統(tǒng)同步，根據(jù)風(fēng)控指標(biāo)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第四，通過閉環(huán)處理，快速自查和憑證調(diào)閱，追蹤原因，處理涉稅爭議。

五、結(jié)語

總之，將企業(yè)的稅務(wù)工作納入TY標(biāo)準(zhǔn)的范疇進(jìn)行集中處理，突破原有的業(yè)務(wù)流程、思維方式、管理方式、組織架構(gòu)等，全力推動(dòng)稅務(wù)變革，向財(cái)稅全面信息化、高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn)。