朱曄

往來款項(xiàng)管理是企業(yè)管理工作中的重要組成部分，涉及到企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)，其管理效果將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成直接的影響。據(jù)實(shí)際情況來看，目前大多數(shù)企業(yè)在往來款項(xiàng)管理中存在著一些不足，主要是由于對(duì)其缺少正確的認(rèn)識(shí)，沒有明確往來款項(xiàng)管理的重要性，缺乏制度和條例作為保障，進(jìn)而就導(dǎo)致了管理效率不高的現(xiàn)象?；诖?，本文將在對(duì)企業(yè)往來款項(xiàng)管理的必要性和存在問題分析基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討了提高企業(yè)往來款項(xiàng)管理的有效措施，以供參考。

加強(qiáng)企業(yè)往來款項(xiàng)管理的必要性

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的重要組成部分，也是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的必要因素，而往來款管理作為財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)，通過進(jìn)行往來款項(xiàng)的管理，能夠直觀的反應(yīng)出企業(yè)的資金流動(dòng)情況，查看企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益狀況。具體來說，通過對(duì)企業(yè)的往來款項(xiàng)進(jìn)行管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營中的各項(xiàng)目類型進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，以明確出活動(dòng)比較頻繁的項(xiàng)目，進(jìn)而能夠?qū)槠髽I(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益較多的項(xiàng)目進(jìn)行支持力度的加大，開展針對(duì)性的推廣活動(dòng)，使其能夠獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，針對(duì)于一些收益較差的活動(dòng)，可以對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的整改和創(chuàng)新，使其能夠“滿血復(fù)活”，提高其經(jīng)濟(jì)收益。此外，在傳統(tǒng)的企業(yè)往來款項(xiàng)管理工作中，會(huì)受到地區(qū)、人員以及時(shí)間等因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的入賬效率較差，不利于進(jìn)行有效的管理。而在當(dāng)前信息技術(shù)快速發(fā)展的社會(huì)背景下，能夠通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資金收付，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)工作中存在的不足，提高了企業(yè)往來款項(xiàng)的管理效率。

企業(yè)往來款項(xiàng)

管理中存在的主要問題

管理制度不完善

目前，大多數(shù)企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到往來款項(xiàng)管理的重要性，在財(cái)務(wù)管理方面缺少專業(yè)的管理制度作為保障，或者是有明確的管理制度，但是其管理內(nèi)容和條例并不全面，進(jìn)而會(huì)造成管理制度的作用難以得到有效的發(fā)揮，逐漸發(fā)展為形式化，不利于管理工作的開展。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，多數(shù)的財(cái)務(wù)人員存在專業(yè)能力不足的現(xiàn)象，對(duì)往來款項(xiàng)管理工作的重視程度不足，缺乏明確的管理意識(shí)，進(jìn)而會(huì)造成工作效率不高，出現(xiàn)企業(yè)資金紊亂的現(xiàn)象，不僅會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)的正常運(yùn)行，還對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成阻礙。

財(cái)務(wù)管理方式不規(guī)范

傳統(tǒng)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，大多采用單式記賬法進(jìn)行往來款項(xiàng)的記錄，該方式具有操作簡單的優(yōu)點(diǎn)，但是由于該管理方式是將每一個(gè)資金項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)的管理和記錄，長此以往會(huì)導(dǎo)致積壓的賬單過多，在后期會(huì)增加核查的難度，不僅會(huì)影響賬單核查的準(zhǔn)確性，還會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬目的反應(yīng)準(zhǔn)確性造成影響，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)的順利運(yùn)行。例如，某企業(yè)在進(jìn)行往來款項(xiàng)核對(duì)時(shí)，采用收付實(shí)現(xiàn)制度進(jìn)行核算，會(huì)造成一些沒有開具發(fā)票的資金項(xiàng)目無法進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性出現(xiàn)紕漏。

核查制度不完善

在進(jìn)行企業(yè)往來款項(xiàng)的核查時(shí)，存在的主要問題就是審批程序較為復(fù)雜，其中包含了許多的審批流程，在往來款項(xiàng)較多時(shí)，會(huì)增加財(cái)務(wù)核算的任務(wù)量和難度，甚至是對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成影響。例如，一些企業(yè)在后期進(jìn)行往來款項(xiàng)核算時(shí)，需要先將采買單、支出單等交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，在核對(duì)無誤后交給部門經(jīng)理進(jìn)行簽字，最后收入財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案。該核算程序相對(duì)來說比較復(fù)雜和繁瑣，需要花費(fèi)較多的時(shí)間，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)一些企業(yè)為了縮短核算時(shí)間而省略其中審核步驟的現(xiàn)象，進(jìn)而在后期核算時(shí)容易出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致賬目對(duì)不上等現(xiàn)象。

財(cái)務(wù)管理力度不足

現(xiàn)階段，一些企業(yè)缺少對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，進(jìn)而在往來款項(xiàng)管理工作中存在著管理力度不足，調(diào)控手段缺失等現(xiàn)象，進(jìn)而會(huì)造成企業(yè)的整體資金鏈混亂的現(xiàn)象，甚至是出現(xiàn)核算款項(xiàng)差錯(cuò)等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件的幾率增加。具體來說，企業(yè)在運(yùn)營過程中會(huì)涉及到許多的環(huán)節(jié)和步驟，相關(guān)的往來款項(xiàng)更加復(fù)雜和繁瑣，資金流通力也較大，進(jìn)而需要進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃的管理，以確保資金流通的來源和去向能夠清晰明確，企業(yè)的資金管理效率也有明確的保障。如果企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的力度不足，缺少嚴(yán)格的管理制度和條例，將會(huì)造成財(cái)務(wù)和資金混亂的現(xiàn)象，加大資金管理的難度，甚至是對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成影響。

提高企業(yè)往來款項(xiàng)管理的有效措施

大力培養(yǎng)管理型人才

財(cái)務(wù)工作人員是負(fù)責(zé)往來款管理的主要人員，其個(gè)人素質(zhì)和工作能力將會(huì)對(duì)整體的管理效果造成直接影響，如果工作人員存在綜合素質(zhì)能力不足的現(xiàn)象，將會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的開展造成限制，不利于管理效果的提升。因此，為了確保企業(yè)往來款項(xiàng)管理工作能夠順利有效進(jìn)行，首先需要對(duì)工作人員的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)能力進(jìn)行培訓(xùn)，使其工作能力得到有效的提升，進(jìn)而可以適應(yīng)當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作需求。相較于其他工作部門來說，財(cái)務(wù)工作具有一定的復(fù)雜性和繁瑣性，進(jìn)而需要財(cái)務(wù)人員具備較高的素質(zhì)和能力，才能夠更好的完成財(cái)務(wù)工作，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出保障，提高企業(yè)的整體發(fā)展效率。若是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況相對(duì)復(fù)雜，管理難度相對(duì)較大，則可以相應(yīng)的添加多名管理人員，對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，每個(gè)財(cái)務(wù)人員都負(fù)責(zé)一部分的工作內(nèi)容，進(jìn)而可以降低工作難度，提高工作效率。

完善企業(yè)管理制度

一個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要內(nèi)部的許多部門進(jìn)行共同協(xié)作，進(jìn)而起到維持企業(yè)正常運(yùn)行的作用，所以說企業(yè)的資金鏈也是由企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)項(xiàng)目來構(gòu)成的，這些資金項(xiàng)目之間是一種相互制約、相互促進(jìn)的作用，一旦有一個(gè)資金項(xiàng)目出現(xiàn)問題，那么將會(huì)對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)行狀況造成影響，甚至是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營造成阻礙。因此，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營和管理來說，需要對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目中的資金環(huán)節(jié)進(jìn)行明確化、細(xì)致化，將每一項(xiàng)資金的具體來源和去向做出清晰的標(biāo)識(shí)，進(jìn)而能夠更好的進(jìn)行外來款項(xiàng)管理工作，提高企業(yè)的整體管理效果。同時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展需求和市場(chǎng)狀況，制定出針對(duì)性的管理措施，對(duì)每一項(xiàng)工作的內(nèi)容、職責(zé)進(jìn)行明確化，強(qiáng)化每個(gè)員工的工作責(zé)任意識(shí)，要求所有工作人員按照企業(yè)的制度和條例進(jìn)行相關(guān)操作，有利于實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)管理效果。

提高財(cái)務(wù)管理水平

加強(qiáng)企業(yè)的往來款項(xiàng)管理效率，首先需要將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效果進(jìn)行強(qiáng)化和提升，為開展往來款項(xiàng)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)條件。首先，企業(yè)需要由相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員和監(jiān)察人員組建一支專業(yè)的監(jiān)督核查隊(duì)伍，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和收支明細(xì)進(jìn)行查看，并將其中存在錯(cuò)誤和紕漏的地方進(jìn)行修整，從而能夠降低財(cái)務(wù)出現(xiàn)賬目錯(cuò)誤的幾率。同時(shí)，監(jiān)督核查隊(duì)伍不僅僅是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理，還需要對(duì)財(cái)務(wù)部門的所有工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，將每一項(xiàng)工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，具體到每一個(gè)工作人員，進(jìn)而能夠提高工作人員的責(zé)任意識(shí)，在出現(xiàn)財(cái)政錯(cuò)誤時(shí)也能夠短時(shí)間內(nèi)明確責(zé)任人，進(jìn)行有效的處理。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要順應(yīng)當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，將財(cái)務(wù)工作中的記賬方式進(jìn)行創(chuàng)新和升級(jí)，采取信息化的記賬方式，不僅可以提高財(cái)務(wù)工作效率，確保財(cái)務(wù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，還能夠降低工作人員的工作強(qiáng)度。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度

針對(duì)于當(dāng)前一些企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱問題，需要強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理力度，進(jìn)而能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率，保障企業(yè)財(cái)務(wù)往來款項(xiàng)的正常運(yùn)行，獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。首先，企業(yè)相關(guān)管理人員需要樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注國內(nèi)和國外的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，掌握市場(chǎng)需求和政策的變化情況，避免因企業(yè)支出成本過大而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生。其次，需要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展需求和經(jīng)營模式，對(duì)運(yùn)營措施進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，制定出符合經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的運(yùn)營模式，進(jìn)而能夠在降低支出成本的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)收益的增加，占領(lǐng)市場(chǎng)有利地位。最后，當(dāng)遭遇經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動(dòng)時(shí)，需要及時(shí)的對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)整，避免因經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定而對(duì)企業(yè)造成影響。

綜上所述，企業(yè)在進(jìn)行外來款項(xiàng)的管理時(shí)，首先需要將企業(yè)的管理制度和條例進(jìn)行完善化，在此背景下將企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)能力進(jìn)行提升，并嚴(yán)格要求工作人員遵守公司條例和制度，確保財(cái)務(wù)管理的工作效率，同時(shí)，需要制定明確的監(jiān)督、管理和核查制度，定期對(duì)往來款項(xiàng)的管理效果進(jìn)行查對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的錯(cuò)誤，進(jìn)行有效的整改，從而能夠降低企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，促進(jìn)企業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位。

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