摘 要：目前，我國企業(yè)內(nèi)部控制問題層出不窮，時常發(fā)生會計報告造假、管理風(fēng)險事故等現(xiàn)象，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成重大損失，鑒于此，文章以企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究為題，分析企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題，并提出幾點相應(yīng)的解決策略，以此優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，降低企業(yè)運營風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;體系;建設(shè)

當(dāng)下市場競爭日益激烈，企業(yè)若想占有市場地位，必須加強(qiáng)其內(nèi)部控制體系建設(shè)，然而企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，同時遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度，采取科學(xué)合理的方法加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但是企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中卻存在諸多問題，具體如下。

一、 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制意識

近些年，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，項目也不斷增多，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一直比較注重企業(yè)內(nèi)部工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)效益，然而卻忽略對內(nèi)部控制意識的重視，這就導(dǎo)致不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識，同時對內(nèi)部控制相關(guān)知識也了解的甚少，根本不懂得內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，時常將成本控制與內(nèi)部控制弄混，由此可見企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)不是一朝一夕的事情，還需要經(jīng)歷一個漫長的過程才能完成。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制體系

許多企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制體系，特別是在內(nèi)部控制活動舉辦期間，沒有科學(xué)理論支撐，也沒有健全的體系，一時間很難發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。究其原因主要是企業(yè)過于看重經(jīng)營模式和經(jīng)濟(jì)效益，往往忽略內(nèi)部控制體系建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)自身約束不到位，管控力度不強(qiáng)，嚴(yán)重情況會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部失去控制。除此之外，企業(yè)在實際項目運營中，忽略內(nèi)部控制制度建設(shè)，結(jié)果出現(xiàn)內(nèi)部控制評估不合理的現(xiàn)象，由此可知，企業(yè)只有構(gòu)建合理的內(nèi)部控制制度和評估體系，才能提供有效的業(yè)務(wù)評估數(shù)據(jù)，確保內(nèi)部業(yè)務(wù)評估的有效性。

（三）缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制工作人員

企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，需要更多的專業(yè)工作人員，因為其工作內(nèi)容煩瑣、工作量龐大，勢必需要大量的工作人員，然而對工作人員也有一定的要求，必須具備專業(yè)的技能、高度的責(zé)任感以及專業(yè)的工作素養(yǎng)。但是實際建設(shè)工作期間，專業(yè)的內(nèi)容控制工作人員已成為制約企業(yè)發(fā)展的主要障礙，其一是工作人員缺乏專業(yè)的工作水平，內(nèi)部控制思想和管理方法比較保守、陳舊，根本不具備創(chuàng)新優(yōu)勢，這對企業(yè)自身的發(fā)展極其不利，其二是企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的原因是未有健全的人才培養(yǎng)機(jī)制，不能隨時隨地幫助員工了解新的專業(yè)技能和新的專業(yè)知識，另外，企業(yè)招聘的員工都不是專業(yè)的人才，根本不符合企業(yè)的發(fā)展需求，在一定程度上影響企業(yè)今后的發(fā)展。

二、 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制意識

企業(yè)管理人作為企業(yè)員工的領(lǐng)導(dǎo)階層人員，應(yīng)全面提升自身對內(nèi)部控制體系建設(shè)的認(rèn)識，明確自身所履行的職責(zé)，提高自身的控制意識，同時對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識，首先，企業(yè)管理人員先學(xué)習(xí)內(nèi)部控制體系建設(shè)知識，自身樹立內(nèi)部控制意識，其次，對員工灌輸企業(yè)內(nèi)部控制文化，通過宣傳、培訓(xùn)等方式，加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制意識的重視，最后，在全員都了解內(nèi)部控制意識的基礎(chǔ)上建立其控制體系，落實企業(yè)的內(nèi)部控制活動，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

（二）加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

時代在進(jìn)步，企業(yè)在發(fā)展，各種企業(yè)信息鋪天蓋地，影響著企業(yè)的發(fā)展。為此企業(yè)對內(nèi)控體系提出了加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制體系的要求，然而由于企業(yè)內(nèi)部控制體系缺失，制約著企業(yè)的全面發(fā)展，所以必須采取正確的內(nèi)部控制方式，對員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，以此加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制體系內(nèi)容的理解和掌握。

在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，企業(yè)要先搭建信息平臺，并從眾多的信息中尋找到有效的信息內(nèi)容，再對其加工、整理的基礎(chǔ)上，制訂成管理策略，同時建立專業(yè)的ERP系統(tǒng)，將采購、銷售等環(huán)節(jié)融入其中，不僅可以提供相關(guān)信息，也以便于內(nèi)部控制管理。除此之外，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系也要講究方法，構(gòu)建全方位的內(nèi)部控制制度，并優(yōu)化企業(yè)管理內(nèi)部結(jié)構(gòu)，調(diào)整內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，為企業(yè)今后的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

（三）引進(jìn)專業(yè)的內(nèi)部控制人才，定期實施員工培訓(xùn)

企業(yè)為了建設(shè)內(nèi)部控制體系，除了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制意識、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系之外，還要完善招聘機(jī)制，引進(jìn)專業(yè)的內(nèi)部控制人才，并對招聘的人才進(jìn)行各項考核，選擇適合企業(yè)發(fā)展的人才，在選擇人才之后，開展員工培訓(xùn)工作。在企業(yè)員工培訓(xùn)期間，以培養(yǎng)員工專業(yè)技能、專業(yè)知識以及專業(yè)素養(yǎng)為主要內(nèi)容，這樣不僅提高企業(yè)內(nèi)部員工的專業(yè)水平，也提升了員工的工作素養(yǎng)。同時培訓(xùn)時間可每月一次，經(jīng)過一個月的考察，對員工的工作內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，針對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，可以給予物質(zhì)獎勵和精神獎勵，調(diào)動其工作的熱情，提高工作效率，但對其存在的不足之處必須加強(qiáng)培訓(xùn)，幫助員工掌握更多專業(yè)技能。

三、 結(jié)束語

企業(yè)若要長期發(fā)展，必須及時解決企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題，才可以有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展面臨的各種風(fēng)險，為此文章采取強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制意識、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系、引進(jìn)專業(yè)的內(nèi)部控制人才，定期實施員工培訓(xùn)等策略，以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，贏得市場的一席之地。

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作者簡介：

郝國森，男，河北遷安人，河北軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)系，副教授，研究方向：電子商務(wù)、物流管理等。