周永東

摘 要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)迎來(lái)了更大的發(fā)展空間，與此同時(shí)，時(shí)代的發(fā)展也使得許多新問(wèn)題逐漸浮現(xiàn)，尤其是越來(lái)越多的企業(yè)入駐市場(chǎng)，使得企業(yè)面臨著更大的競(jìng)爭(zhēng)。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)控體系的建設(shè)和完善具有重要的意義，這是企業(yè)內(nèi)部健康運(yùn)營(yíng)的基石，同時(shí)也是獲得良好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的重要保障。而對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完善，可以有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較大的損失，這是企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。當(dāng)前，許多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但在具體的實(shí)施過(guò)程中仍存在一定的疏漏之處，因此企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系;風(fēng)險(xiǎn)管理;思路構(gòu)建

當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，給了企業(yè)廣闊的發(fā)展空間，但企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，企業(yè)在進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)時(shí)會(huì)遇到更多的問(wèn)題，同時(shí)也會(huì)有許多制約因素阻礙企業(yè)的發(fā)展，在這種背景下，企業(yè)會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。而為提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部控制的建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)控體系，進(jìn)而提高企業(yè)的軟實(shí)力，確保企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，也要更加重視企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，探討出解決策略，避免風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)較大的損失，確保企業(yè)能夠健康發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

企業(yè)內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。企業(yè)內(nèi)部控制工作是指為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展，需要制定一系列企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的控制方法、措施以及程序，這項(xiàng)工作涉及全企業(yè)，需要企業(yè)董事層、管理層以及員工共同參與。內(nèi)控工作的實(shí)施是財(cái)務(wù)工作的有效保障，內(nèi)控工作制度下，可以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，進(jìn)一步提高資產(chǎn)的安全完整性;企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)方針也可以有效貫徹落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展都具有重要的積極作用;同時(shí)，內(nèi)部控制工作可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)流程，并建立起完善的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理又被稱作危機(jī)管理，這項(xiàng)工作主要是企業(yè)針對(duì)自身可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和判斷，并制定一系列措施進(jìn)行處理，措施包括經(jīng)濟(jì)手段和技術(shù)手段，以爭(zhēng)取在成本最低的情況下確保企業(yè)安全。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)化管理過(guò)程，需要經(jīng)歷風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等管理過(guò)程，并且要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，包括企業(yè)的物資供應(yīng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)判、事中控制以及事后規(guī)避，這樣才能盡可能減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

可以說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，企業(yè)只有完善內(nèi)部控制體系，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，并將其實(shí)際應(yīng)用到企業(yè)管理中，才能增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的目的之一

對(duì)當(dāng)前企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，這是內(nèi)部控制工作的明確目的，對(duì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展具有重要的指導(dǎo)意義，如果沒(méi)有防范風(fēng)險(xiǎn)這一內(nèi)容，將會(huì)縮小內(nèi)部控制體系的工作空間，使得內(nèi)部控制的工作效果大打折扣。

（二）內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩種，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要存在于內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，針對(duì)這一部分風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集，這樣才好進(jìn)一步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并探究和實(shí)施一定的防范策略。因此信息收集是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件，而這項(xiàng)工作需要內(nèi)部管控體系來(lái)提供相應(yīng)的信息收集渠道，因?yàn)閮?nèi)部管控工作是依據(jù)一定的管理規(guī)范，對(duì)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全方位、全過(guò)程管理，所以可以提供有效的企業(yè)信息，幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

防控。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是內(nèi)部控制工作的基本作用

風(fēng)險(xiǎn)管理是為了降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，盡可能幫助企業(yè)以最低成本保障最大安全，找到企業(yè)發(fā)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡所在，這樣能夠有效提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。而企業(yè)內(nèi)部管理工作開(kāi)展的基本作用也是幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是內(nèi)部控制工作的基本作用?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制工作是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必要過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要借助內(nèi)部控制體系來(lái)開(kāi)展，通過(guò)內(nèi)部控制體系所提供的信息，分析企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)內(nèi)控工作現(xiàn)狀制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

三、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理水平有待提高

企業(yè)管理水平對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展具有重要的影響，但當(dāng)下許多企業(yè)的管理工作并不到位，一些基礎(chǔ)管理工作沒(méi)有落實(shí)，需要進(jìn)一步完善。首先，許多企業(yè)沒(méi)有足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)管理工作涉及企業(yè)各個(gè)部門，需要每個(gè)部門和每個(gè)員工能夠積極配合，這樣才能使相關(guān)工作在企業(yè)內(nèi)部有效開(kāi)展，進(jìn)而發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際作用，但當(dāng)前許多企業(yè)內(nèi)部各部門之間配合度不夠，導(dǎo)致一些決策落實(shí)不到位，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制管理工作中的責(zé)任未能落實(shí)，企業(yè)內(nèi)部的凝聚力不夠，管理工作無(wú)法順利開(kāi)展。其次，一些企業(yè)的管理層沒(méi)有重視管理工作，只是把工作重點(diǎn)放在了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益上，而忽視了對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，這些管理工作如果不能有效落實(shí)，那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就無(wú)法得到增長(zhǎng)。最后，企業(yè)沒(méi)有對(duì)內(nèi)控和管理工作有正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展能夠合理配置企業(yè)資源，控制企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本，降低運(yùn)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并最大化為企業(yè)贏得經(jīng)濟(jì)效益，但許多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這些作用，因此不重視內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建設(shè)，或者在實(shí)際的工作中沒(méi)有發(fā)揮其真正給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的作用。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效結(jié)合

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展都是為了企業(yè)更好地發(fā)展，因此在實(shí)際工作開(kāi)展過(guò)程中，需要二者相互配合，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，在內(nèi)部控制體系建立的過(guò)程中有效融入風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展也要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)控工作進(jìn)行，避免二者孤立進(jìn)行。但是，目前一些企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中并沒(méi)有將二者進(jìn)行有效的結(jié)合，這或許是因?yàn)槠髽I(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中受多方面因素的影響，面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。由于沒(méi)有內(nèi)控體系提供的企業(yè)內(nèi)部信息和策略分析，企業(yè)將面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

四、企業(yè)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化方法

（一）科學(xué)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況

企業(yè)想要對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，就必須科學(xué)分析企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，并有針對(duì)性地進(jìn)行完善。企業(yè)需要對(duì)行業(yè)發(fā)展的方向和趨勢(shì)有清楚的認(rèn)識(shí)，同時(shí)明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析，找出問(wèn)題產(chǎn)生的原因，依據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況提出解決策略，然后完善內(nèi)控體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使得內(nèi)部管控工作能夠有效落實(shí)，且企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以及時(shí)解決。

（二）正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)系

企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)系，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其可以將風(fēng)險(xiǎn)管理工作與內(nèi)控工作有效結(jié)合，并且在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，借助內(nèi)控工作收集有效信息，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展提供數(shù)據(jù)支持。此外，企業(yè)內(nèi)控工作的開(kāi)展也需要把風(fēng)險(xiǎn)控制管理作為重要的組成內(nèi)容，進(jìn)一步強(qiáng)化各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平得以提高。同時(shí)，企業(yè)需要突出內(nèi)控體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，依據(jù)內(nèi)控工作中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其對(duì)企業(yè)的危害程度進(jìn)行正確的評(píng)估，這樣能夠有針對(duì)性地進(jìn)行防范，最大程度降低其對(duì)企業(yè)的損害。

（三）健全監(jiān)督體制

監(jiān)督體制是管理工作有效開(kāi)展的重要保障，想要內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到位，就必須健全企業(yè)內(nèi)部管理工作的監(jiān)督體系，通過(guò)監(jiān)督體系及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止管理工作中的不規(guī)范行為，確保企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范化，以提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和工作效率。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)部分企業(yè)仍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范不夠重視，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力，使得企業(yè)蒙受了巨大的損失，因此要明確風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，進(jìn)行策略探討，包括對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析、正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)系、健全對(duì)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施的監(jiān)督體制以及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作進(jìn)行完善等，以確保內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起到切實(shí)的作用。

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