解微

摘 要：本文中，研究者將結(jié)合個人從事企業(yè)資金管理的工作經(jīng)驗及相關(guān)實踐，分析現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)資金管理工作中的現(xiàn)狀及問題，探討可能危及企業(yè)資金管理工作的風(fēng)險種類，提出企業(yè)資金管理的風(fēng)險防范策略與內(nèi)控措施，希望為同行業(yè)者提供有益的參考。

關(guān)鍵詞：資金管理風(fēng)險;內(nèi)部控制;風(fēng)險防范與應(yīng)對

經(jīng)濟(jì)全球化趨勢下，我國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，信息化技術(shù)和信息化管理手段被廣泛應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理工作中，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。作為國內(nèi)企業(yè)，應(yīng)正確認(rèn)識到自身在資金管理工作中的現(xiàn)狀與問題，科學(xué)制定企業(yè)資金管理策略，防范資金風(fēng)險。

一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及風(fēng)險問題

從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)的資金管理工作現(xiàn)狀來看，其中存在以下幾個方面的不足與問題，有待解決和改正，具體如下。一是一些企業(yè)的財務(wù)管理、內(nèi)部控制和生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理工作中缺乏有效機(jī)制、規(guī)范流程;或者有的企業(yè)盡管設(shè)立了相關(guān)制度、規(guī)范，但缺乏有效的監(jiān)督管理手段，執(zhí)行效果不理想;或者有的企業(yè)的內(nèi)部控制、財務(wù)管理相關(guān)流程、制度設(shè)計不合理，脫離企業(yè)實際情況，程序簡化或繁冗，達(dá)不到有效管理企業(yè)資金的目的。

二是一些國內(nèi)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人沒有認(rèn)識到資金管理的意義和重要性，缺乏資金管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險防范意識，沒有掌握相關(guān)工作方法與思路，也沒有做好員工培訓(xùn)、部門管理、職權(quán)分配等工作，導(dǎo)致企業(yè)中不同的部門難以彼此合作、齊心協(xié)力完成內(nèi)部控制和資金管控工作任務(wù)。

三是一些國內(nèi)企業(yè)沒有做好項目投資方案策劃，忽視了融資和籌資的風(fēng)險因素，讓企業(yè)承擔(dān)了巨大的資金風(fēng)險。

二、可能危及企業(yè)資金管理工作的風(fēng)險種類

（一）使用和分配資金中的風(fēng)險因素

一是一些國內(nèi)企業(yè)對資金的使用和分配缺乏合理計劃，造成企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不暢，或造成企業(yè)資金閑置，利用率低;二是有的企業(yè)在資金分配和使用過程中沒有遵守既定流程、審批規(guī)范，缺少審核監(jiān)督，容易產(chǎn)生挪用、侵占等違法活動，危及企業(yè)資金安全;三是閑置資金較多，沒有及時回收并重新分配和利用好企業(yè)資金，不利于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大、技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品服務(wù)升級。

（二）全面預(yù)算中的風(fēng)險因素

第一種情況是有些企業(yè)沒有認(rèn)識到全面預(yù)算管理的作用，沒有建立或建立的全面預(yù)算管理機(jī)制不健全，沒有對企業(yè)資金分配與使用作出合理計劃，不利于企業(yè)未來生產(chǎn)、經(jīng)營等工作的開展。第二種情況是企業(yè)未能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營生產(chǎn)活動與預(yù)算編制方案中的不足，未能結(jié)合實際情況對全面預(yù)算工作及時修改與調(diào)整。第三種情況是企業(yè)項目投資、籌融資活動的預(yù)算編制不科學(xué)，現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不暢，容易產(chǎn)生資金管理風(fēng)險。

（三）投融資活動中的風(fēng)險因素

從現(xiàn)實情況來看，一些企業(yè)在投融資活動中脫離實際，沒有考慮到企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實力、資金儲備、負(fù)債比重，任意開展高風(fēng)險的投融資，造成企業(yè)負(fù)債比率過高，超出償還和負(fù)債承受能力，從而陷入資金危機(jī)。此外，由于投融資所導(dǎo)致的高負(fù)債，一些企業(yè)實際上難以按照預(yù)定計劃完成債務(wù)的按期償還，容易陷入經(jīng)濟(jì)糾紛和債務(wù)危機(jī)，非常嚴(yán)重的情況下，可能面臨宣告破產(chǎn)清算的經(jīng)營困境。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險的防范策略與內(nèi)控措施

（一）繼續(xù)創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境和工作氛圍

一是企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)組織管理者首先需要樹立科學(xué)的資金管理、資金風(fēng)險防范與控制意識，明白資金管理工作和資金管理策略制定對于企業(yè)健康發(fā)展、實現(xiàn)科研技術(shù)創(chuàng)新、提升產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)價值、順利開展項目投資活動的重要性，然后在企業(yè)內(nèi)部定期開展關(guān)于資金科學(xué)管理的知識宣傳和學(xué)習(xí)活動，引導(dǎo)企業(yè)各部門對話、相互配合，一起完成資金管理、資金風(fēng)險防范的工作目標(biāo)。

二是對資金管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險防范等工作，需要明確授權(quán)，界定各部門、相關(guān)工作人員的職責(zé)，開展績效考核與評估等活動。

三是健全內(nèi)部控制、資金風(fēng)險預(yù)警和防范機(jī)制，既要組織企業(yè)員工參與學(xué)習(xí)，也要尊重企業(yè)員工的想法，悉心聽取建議，激發(fā)企業(yè)員工參與內(nèi)部控制和資金風(fēng)險防范活動的主觀能動性，在企業(yè)中形成融洽、良好的風(fēng)險管控環(huán)境與氛圍。

（二）健全與完善企業(yè)全面預(yù)算管理體系

一切從企業(yè)的實際情況出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、發(fā)展與生產(chǎn)需求，健全與完善企業(yè)全面預(yù)算管理體系，執(zhí)行合理的全面預(yù)算管理策略，科學(xué)編制全面預(yù)算工作計劃，提升企業(yè)資金使用分配、回收利用的效率，既要避免企業(yè)資金大量閑置，也要防范資金風(fēng)險形成，加強內(nèi)部控制和監(jiān)督管理。除此之外，企業(yè)還需要對市場供需、市場價格變化等外部環(huán)境中潛在的資金風(fēng)險因素進(jìn)行分析調(diào)查，確立風(fēng)險指標(biāo)，制定風(fēng)險預(yù)警和資金風(fēng)險應(yīng)對措施，保證資金數(shù)據(jù)和資金信息的有效真實性，保證企業(yè)資金得到合理、最佳的分配與利用，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和利潤的穩(wěn)定增長作出積極貢獻(xiàn)。

（三）合理規(guī)劃企業(yè)的項目投資活動

第一，企業(yè)要制定出標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的投資程序，并嚴(yán)格執(zhí)行。在項目投資前，做好相關(guān)調(diào)查和分析，包括財務(wù)以及市場等各個方面的信息，基于調(diào)查分析結(jié)果制定投資方案。與此同時，做好投資項目的預(yù)測工作，盡量降低投資風(fēng)險。第二，企業(yè)要將項目投資作為主要的投資路徑，盡可能降低企業(yè)的投資風(fēng)險。

（四）提高企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制的工作質(zhì)量與效率

首先，為會計工作的管理設(shè)立專部。該部門在進(jìn)行成本預(yù)測和控制的同時，還要對會計工作進(jìn)行監(jiān)督，并審核會計信息，對會計工作負(fù)責(zé)。其次，企業(yè)要加強相關(guān)制度的建設(shè)工作，對資金審批、資金支付和資金安全管理等方面的工作進(jìn)行明確規(guī)定，為各項工作的開展提供有力的制度保障。例如，企業(yè)要對計提壞賬準(zhǔn)備金的核算和分錄工作進(jìn)行明確規(guī)定。此外，在制度完善過程中要明確規(guī)定對逾期未回收賬款的處理辦法，如企業(yè)可以利用系統(tǒng)對相應(yīng)賬單進(jìn)行自動鎖定。最后，企業(yè)要根據(jù)當(dāng)下的發(fā)展情況對現(xiàn)有的風(fēng)險監(jiān)督管理體系進(jìn)行改進(jìn)和完善。例如，可以適度增加自評和民主監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，同時還要將財務(wù)部門和審計部門納入風(fēng)險監(jiān)督管理體系，這不僅可以保證相關(guān)制度有效落實，還可以降低企業(yè)面臨資金管理風(fēng)險的幾率。

四、結(jié)語

科學(xué)技術(shù)、信息技術(shù)和全球一體化的發(fā)展，為國內(nèi)企業(yè)的蓬勃發(fā)展提供了良好的背景與環(huán)境。企業(yè)在轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式、開展技術(shù)創(chuàng)新、開展項目投資等活動中，需要加強資金管理、內(nèi)部控制和資金風(fēng)險防范，繼續(xù)創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境和工作氛圍，健全與完善企業(yè)的全面預(yù)算管理體系，合理規(guī)劃企業(yè)的項目投資活動，提高企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制的工作質(zhì)量與效率，為企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益增長作出積極貢獻(xiàn)。

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