韓宇

摘 要：在當前市場經濟環(huán)境下，中小企業(yè)的發(fā)展成為國民經濟中較為重要的組成部分。但融資難是中小企業(yè)發(fā)展過程中普遍存在的問題，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了較大的制約。為促進中小企業(yè)的發(fā)展，信用擔保機構應運而生，其有效地解決了中小企業(yè)信用不足的問題，為中小企業(yè)貸款提供擔保，并為其籌集資金提供有效的助力，從而進一步緩解中小企業(yè)的融資壓力。我國信用擔保起步較晚，但發(fā)展速度較快，這也使其在運營過程中存在較高的財務風險，因此需要加大防控力度，以保證擔保公司健康運營。

關鍵詞：信用擔保機構;財務風險;表現(xiàn);防控路徑

中小企業(yè)在發(fā)展過程中因其自身信用水平低，融資難度較大，這是專業(yè)信用擔保機構出現(xiàn)的主要原因。目前，縣級以上的人民政府要求構建完善的信用擔保體系，并將為中小企業(yè)提供信用擔保作為主要工作內容。雖然針對融資擔保的相關監(jiān)管制度近年來不斷完善，但在融資擔保公司實際發(fā)展的過程中，由于其對自身財務風險控制不到位，導致其所擔保的中小企業(yè)無法按期償還到期債務，這必然會影響到擔保行業(yè)的健康發(fā)展，因此需要加大對信用擔保機構財務風險的防控，更好地發(fā)揮出信用擔保機構的重要作用。

一、擔保機構財務風險的具體表現(xiàn)

信用擔保機構具有較強的政策性，其成立的初衷并不是盈利，而是促進中小企業(yè)的發(fā)展，但在具體融資擔保過程中存在較高的風險，因此需要政府、銀行和擔保機構三方面共同參與，積極構建銀擔商業(yè)合作模式。目前，我國經濟處于轉型發(fā)展的關鍵時期，擔保機構的財務風險主要來自于中小企業(yè)誠信缺失，往往提供虛假資料申請擔保。信用擔保機構具有較強的政策性，因此在實際運營過程中，政府作為出資人存在過度干擾的問題，這也是導致其財務風險發(fā)生的重要因素。加之信用擔保機構在實際運營中，部分擔保對象信息披露不到位，無法實現(xiàn)對風險的有效抵御，在風險收益不對等的情況下，也易出現(xiàn)財務風險。另外，擔保機構執(zhí)業(yè)人員整體素質不高，加之監(jiān)管不到位，無形中就導致了財務風險增加。

二、信用擔保機構財務風險的防控路徑

（一）構建嚴密的內部控制制度

財務風險的防范離不開完善的內部控制制度，具體可以采取直接控制法和間接控制法實現(xiàn)對財務風險的有效控制。采取直接法時，要求擔保機構和被擔保企業(yè)雙方在擔保之前進行約定，并制定相關的合同條款，擔保機構在擔保完成后需要繼續(xù)監(jiān)督被擔保企業(yè)的資金使用情況，并對擔保融資獲取的資金用途進行掌握，防范資金挪用風險，確保自身能夠及時收回款項。而間接控制法有效地結合了主動控制方法和被動控制方法，在主動控制中，擔保公司人員通過與被擔保機構進行溝通，為其提供有關的咨詢服務，以此來實現(xiàn)成本的節(jié)約和效益的增加;在被動控制過程中，被擔保企業(yè)要將自身財務信息隨時提供給擔保機構，擔保機構也要針對這些財務信息來評價可能存在的風險，并針對具體的問題及時進行解決。另外，擔保機構還可借助于大數(shù)據(jù)來實現(xiàn)對財務風險的有效控制，具體需要強化審查形式，借助大數(shù)據(jù)分析技術，構建更為完善的信用評估系統(tǒng)，從而有效控制風險。

（二）對中小企業(yè)進行信用評級

中小企業(yè)是較為特殊的群體，其向銀行貸款時，銀行不僅要對其借貸能力進行審核，更重視其信用水平。針對這種情況，需要對中小企業(yè)的信用情況進行評估，具體以經濟實力、財務情況作為評估的主要內容?？稍O立具體的信用評級指標，并采用適宜的分析工具，確保信用評級的科學性和合理性，進一步強化擔保機構對中小企業(yè)信用情況的了解，實現(xiàn)對自身融資風險的有效控制。

（三）做好財務風險分散工作

為降低自身財務風險，信用擔保機構需要有效分散財務風險，具體以擔保投資、比例擔保、反擔保及再擔保為主。擔保投資是指擔保機構在服務中小企業(yè)的過程中，通過簽訂具體的投資協(xié)議，以投資金額的部分或是全部換取被擔保企業(yè)相應的股權或期權，擔保機構作為企業(yè)的股東能夠隨時掌握被擔保機構的經營情況，深入了解企業(yè)具體的盈利和風險情況，有利于實現(xiàn)對財務風險的管控。采用比例擔保時，具體是通過與其他擔保機構合作，對擔保業(yè)務對象進行統(tǒng)一，以此來分散風險，但在這一過程中必須與合作機構之間針對具體的責任進行明確，避免產生代償行為。而應用反擔保方法時，其不再以實物作為唯一的擔保對象，信用、不動產和保證金等都是信用擔保機構會采用的擔保對象，但具體還要結合被擔保機構的信用級別和資產規(guī)模來合理確定反擔保手段。再擔保與比例擔保相似，但操作更為便捷，具體由擔保公司采取比例再擔保方式向再擔保機構進行再擔保申請。采用再擔保模式時，需要對再擔保機構的職責進行明確，并強調再擔保機構的閾值。

（四）建立風險評價和預警系統(tǒng)

中小企業(yè)信用擔保機構能夠辦理的業(yè)務并不多，資金持有量較少，這也使其抵御風險的能力不強。在具體工作中，宜建立風險評價和預警系統(tǒng)，及時對風險進行判斷和識別。目前，市場經濟更具靈活性，相關體制和規(guī)范還不完善，信用擔保公司自身財務風險的抵御能力不強，這就需要做好風險防范工作。當前，信用擔保機構在對具體擔保項目實施風險評價的過程中，對評審人員的判斷具有較強的依賴性，具體申請擔保的中小企業(yè)還存在信用資料不完整的情況，在這種情況下，需要加快構建完善的風險評價和預警系統(tǒng)，實現(xiàn)對信用擔保項目的客觀評審，使擔保機構能夠實現(xiàn)對風險的科學防控。

三、結語

我國信用擔保機構發(fā)展時間較短，在實際運營過程中還存在許多不穩(wěn)定因素，這就導致?lián)C構易發(fā)生財務風險，從而給擔保機構的健康運營帶來較大的影響。因此，擔保機構需要積極做好財務風險防控工作，以此保證自身健康、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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