楊天天

(武漢大學(xué) 經(jīng)濟與管理學(xué)院， 湖北 武漢 430072)

0 引言

如何有效提高財政資金的使用效益，促進社會整體福利水平的提高是政府采購[1-2]的主要目的之一。盡管各國政府都通過法規(guī)明確政府采購盡量采用競爭性方式開展，但是不可避免地總是存在一些特殊情況，政府只能向唯一的企業(yè)采購產(chǎn)品或服務(wù)。由于政府與企業(yè)之間的成本信息不對稱，往往容易產(chǎn)生政府采購中的道德風(fēng)險和逆向選擇[3]，導(dǎo)致政府采購中價格過高現(xiàn)象頻出[4]，引起社會廣泛關(guān)注和詬病。在自然壟斷行業(yè)，這一問題更加突出。各國政府對于自然壟斷行業(yè)一般采用成本加成定價方法[5]，企業(yè)往往會利用自己的成本信息優(yōu)勢，通過虛報成本抬高價格，而政府又很難區(qū)分其成本的真實合理性，導(dǎo)致政府采購效益低下。社會契約制度理論為解決這一問題指明了方向。

社會契約制度理論是指政府在與壟斷企業(yè)之間簽訂合同時，并不直接明確具體價格，而是通過合同條款的形式與企業(yè)約定，產(chǎn)品或服務(wù)的最終價格以企業(yè)的完成產(chǎn)品或服務(wù)后實際發(fā)生的成本、質(zhì)量、進度等政府較為關(guān)心的內(nèi)容為基礎(chǔ)按照一定的規(guī)則計算確定。其主要的目的是通過合同條款的設(shè)計，最大程度地實現(xiàn)政府采購目的與企業(yè)盈利目的相一致。本文擬通過對社會契約理論中合約菜單的設(shè)計來實現(xiàn)成本信息不對稱下的政府采購規(guī)制，以提高政府財政資金的使用效益。

1 基本原理

合約菜單以社會契約理論為基礎(chǔ)，經(jīng)過延伸和拓展而產(chǎn)生。利用菜單合同的方法可以避免兩個極端：一是在純粹的價格上限下會給企業(yè)留下大量的租金；二是在服務(wù)成本規(guī)制下對降低成本沒有激勵。另外，運用激勵相容框架解決信息不對稱有以下優(yōu)點：達到和效率激勵一樣的作用；通過設(shè)定結(jié)果的范圍，很明確地承認不同企業(yè)效率上可能存在的差異；通過允許企業(yè)自主選擇最接近自己效率的合約，并獲取相應(yīng)利潤。

菜單合同允許企業(yè)在以下兩種情況中進行選擇。

(1)低成本支出限額同時給予高強度的激勵，如果企業(yè)能夠更有效滿足政府需求，那么允許其保留更多的利潤。

(2)更高的成本支出伴隨著較低的激勵機制和更低的期望回報，如果企業(yè)滿足政府需求的效率不高，那么他們能夠獲得的利潤相對也會比較低。

對于認為需要較少成本支出的公司來說，選擇較低的成本支出限額更為有利，而對那些認為它們需要較多成本支出的企業(yè)來說選擇更高的成本支出限額更為有利。

2 合約菜單設(shè)計

本文以一種最常用的成本激勵約束合同模式——成本加激勵金合同為基礎(chǔ)，設(shè)計一種改進的成本加激勵金合同，使其更好地應(yīng)用于政府采購項目。

成本加激勵金合同的計算公式為：

P=M+(x-M)r+xr

(1)

整理得：

P=M-Mr+2xr

(2)

其中，x為目標(biāo)成本，M為實際成本，P為最終價格，r為目標(biāo)利潤率。

目標(biāo)成本的確定可以通過政府機構(gòu)和企業(yè)分別測算，包含最高目標(biāo)成本、最低目標(biāo)成本、最可能目標(biāo)成本。合同菜單應(yīng)包含政府機構(gòu)和企業(yè)給出目標(biāo)成本的范圍。對于低于合同菜單目標(biāo)成本范圍的部分，可以選擇固定價格合同；對于超出合同菜單目標(biāo)成本范圍的部分按照最高上限確定。目標(biāo)利潤率的確定也應(yīng)當(dāng)包含行業(yè)最高利潤率、平均利潤率和無利潤的情況。

假定目標(biāo)利潤率r呈線性變化，且已知目標(biāo)成本x呈線性變化，則有：

x=a+bi

(3)

r=c-di

(4)

其中，d為利潤率變化率，i為自然數(shù)，a、b、c為常數(shù)。

聯(lián)立(3)和(4)得：

將(5)代入(2)得：

(6)

對于企業(yè)來說，合同價格P在如下目標(biāo)成本時，取得最大值：

(7)

合同設(shè)計的目的就是企業(yè)在選擇與實際成本最接近的目標(biāo)成本菜單選項時，合同價格最高，利潤最大。

令x=M，則得：

4dM=2ad+2bc+dM

(8)

整理得：

(9)

將(9)代入(5)，可得：

(10)

由上面的公式推導(dǎo)可以得出目標(biāo)利潤率r，根據(jù)目標(biāo)利潤率就可以設(shè)計出合約菜單。但有一點值得注意，根據(jù)公式(9)可以知道，d并不是一個常數(shù)，d是隨M變化而變化的變量。

簽訂合同前先由企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)或服務(wù)成本選擇一個目標(biāo)成本以及相應(yīng)的目標(biāo)利潤，在企業(yè)完成生產(chǎn)或服務(wù)后，企業(yè)實際發(fā)生的成本與企業(yè)所選目標(biāo)成本之間的差異，以及目標(biāo)成本對應(yīng)的目標(biāo)利潤率，可以計算出企業(yè)最終所得利潤。根據(jù)上述設(shè)計，企業(yè)只有選擇最接近自身最可能的實際成本的目標(biāo)成本時，才可能獲得最大的利潤。同時，在選定菜單選項后，企業(yè)通過自己的努力進一步降低生產(chǎn)或服務(wù)成本后，也會進一步提高最終利潤。通過這種設(shè)計，政府機構(gòu)在不確定企業(yè)生產(chǎn)或服務(wù)效率的情況下，也能夠達到對企業(yè)激勵約束的效果，削弱信息不對稱帶來的影響，更好地實現(xiàn)政府采購的目標(biāo)。

3 合約菜單應(yīng)用

由上一部分已經(jīng)可以設(shè)計出合約菜單，本部分將詳細說明如何去應(yīng)用合約菜單對企業(yè)進行激勵約束。為了便于理解，本文以表格的形式來說明。假定政府機構(gòu)和企業(yè)共同測算給出目標(biāo)成本為750萬元，最低值為500萬元，最高值為1000萬元。將最低值500萬元作為初始值，每次遞增50萬元。利用上一部分所推導(dǎo)出的公式，進行優(yōu)化數(shù)據(jù)分析，分別得出對應(yīng)不同目標(biāo)成本的目標(biāo)利潤率(見表1)。

用曲線圖的形式分別說明當(dāng)實際成本為540萬元、670萬元、830萬元和980萬元時企業(yè)所獲利潤的情況(見圖1)。

表1 合約菜單中目標(biāo)成本與目標(biāo)利潤率

圖1 四種實際成本對應(yīng)不同目標(biāo)成本

如圖1所示，實際成本為540萬元時，合約菜單選項目標(biāo)成本為550萬元對應(yīng)企業(yè)最大利潤；實際成本為670萬元時，合約菜單選項目標(biāo)成本為650萬元對應(yīng)企業(yè)最大利潤；實際成本為830萬元時，合約菜單選項目標(biāo)成本為850萬元對應(yīng)企業(yè)最大利潤；實際成本為980萬元時，合約菜單選項目標(biāo)成本為1000萬元對應(yīng)企業(yè)最大利潤。只有當(dāng)實際成本最接近目標(biāo)成本時才可獲得最大利潤，也就達到了本文最初設(shè)計合約菜單的目的。

4 結(jié)語

在政府采購中往往存在采購項目成本信息不對稱，在一定程度上導(dǎo)致財政資金的浪費。本文通過對社會契約制度理論中合約菜單的設(shè)計，為解決成本信息不對稱問題可以起到較好的激勵效果。但是由于對實際成本的監(jiān)審工作也需要耗費一定的人力物力，影響政府人員的精力。隨著大數(shù)據(jù)、云計算等[6]信息技術(shù)的突飛猛進，為解決成本信息不對稱帶來了新的技術(shù)手段。同時，本文對合約菜單的設(shè)計還處于初步階段，后續(xù)還可以根據(jù)政府采購中出現(xiàn)的具體問題進行針對性的細化和完善。