王明蕾

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，這對(duì)各個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，企業(yè)想要增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，就必須加強(qiáng)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)，以增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)內(nèi)控制度體系的重要組成部分，關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)安全和各個(gè)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行，能夠保障企業(yè)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，因此，企業(yè)要立足于當(dāng)前實(shí)際發(fā)展情況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;制度體系建設(shè);途徑

近年來(lái)，我國(guó)大力支持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為企業(yè)提供了良好的發(fā)展空間，與此同時(shí)，越來(lái)越多的企業(yè)開始入駐市場(chǎng)，導(dǎo)致企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸增加，在這種背景下，企業(yè)想要具有更加明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須在內(nèi)部做好管理和控制工作，尤其是與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控工作。企業(yè)的財(cái)務(wù)工作關(guān)乎企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)工作的開展，是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制制度的建立有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行的有效保障，因此，企業(yè)想要提高自身行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須尋求適合的途徑，構(gòu)建起企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系建設(shè)的意義

（一）確保企業(yè)資產(chǎn)安全和完整

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系的建立可以有效對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，尤其是企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)的資金動(dòng)態(tài)，需要監(jiān)管人員來(lái)追蹤資金的去向，以免出現(xiàn)疏漏，或者在資金出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)可以進(jìn)行責(zé)任落實(shí)，這樣有利于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)的管理層和負(fù)責(zé)人也能夠根據(jù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)于出現(xiàn)的資金短缺現(xiàn)象及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)漏和止損，避免出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)問(wèn)題，進(jìn)而保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。

（二）確保會(huì)計(jì)信息完整和可靠

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和體系是依托于企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息而建立的，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督能夠保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效，并且增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和可靠性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的核審，這樣能夠有效加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，使會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)和完整，同時(shí)也能使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告更加可靠，有利于企業(yè)管理層制定的決策更加科學(xué)。

（三）確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的重心，關(guān)乎企業(yè)的整體運(yùn)行，尤其是企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，完善企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和管理層級(jí)的設(shè)計(jì)，還可以明確各個(gè)崗位的權(quán)責(zé)，確定權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任精準(zhǔn)到個(gè)人，這樣能夠有效避免財(cái)務(wù)上的疏漏，同時(shí)也使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)更加健康，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利完成。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制存在配置缺陷

許多企業(yè)在內(nèi)部控制和管理機(jī)制上存在配置上的缺陷，具體表現(xiàn)為在企業(yè)內(nèi)部的部門規(guī)劃和相關(guān)工作人員的安排上多有不足。比如，在財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制中，沒(méi)有建立合適的財(cái)務(wù)核算部門，會(huì)計(jì)部門也沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還有一些企業(yè)是家族企業(yè)，會(huì)安排家族人員來(lái)處理相關(guān)的財(cái)務(wù)工作，而沒(méi)有聘用專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。此外，一些部門和人員的規(guī)劃也較為混亂，存在明顯的不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不夠真實(shí)，也使得財(cái)務(wù)工作有失公正，這就對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開展造成了阻礙。

（二）不合規(guī)定的財(cái)務(wù)操作仍然存在

不合規(guī)定的財(cái)務(wù)操作具體來(lái)說(shuō)就是一些企業(yè)內(nèi)部仍存在因?yàn)樗嚼鵁o(wú)視規(guī)章制度的現(xiàn)象，比如，企業(yè)為能夠較少地繳納稅款，對(duì)企業(yè)真實(shí)的收支情況進(jìn)行瞞報(bào)，或者企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況較為復(fù)雜，沒(méi)有遵循統(tǒng)一的條例規(guī)定，還有為了更多的私利，設(shè)計(jì)一些不實(shí)賬目等。這些都屬于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)操作，使得財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性和科學(xué)性，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展造成了阻礙，使得內(nèi)控工作的經(jīng)濟(jì)效益降低。

（三）監(jiān)督管理機(jī)制存在缺陷

監(jiān)督管理機(jī)制可以確保內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行，但目前一些企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制不健全，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資源配置不完善，存在一定的違規(guī)操作，并且企業(yè)內(nèi)部也會(huì)因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制的缺失，使得相關(guān)人員在工作上的失誤和違規(guī)行為難以被發(fā)現(xiàn)，也無(wú)法及時(shí)處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)疏漏。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，也會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生不必要的資金消耗，造成財(cái)務(wù)浪費(fèi)。還有一些人員會(huì)因?yàn)楸O(jiān)管疏忽而對(duì)工作不夠細(xì)致認(rèn)真，不注意自身在工作時(shí)的資金浪費(fèi)行為，從而影響整個(gè)企業(yè)的資金狀況，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系構(gòu)建的途徑

（一）重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)管工作

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作能夠增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，尤其是財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作，能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率，確保企業(yè)工作效果。因此要重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中是否存在違規(guī)現(xiàn)象，并及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，避免出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)問(wèn)題，保障企業(yè)的利益。

（二）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

制度的完善建立是制度發(fā)揮其應(yīng)有作用的前提，想要財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行的安全性和可靠性，就必須健全科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。企業(yè)可以成立相關(guān)的專家小組，聘用有較強(qiáng)專業(yè)能力和工作經(jīng)驗(yàn)的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，并且依據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，制定專門的管理方案和工作目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)也可以制定有效的責(zé)任落實(shí)制度，要求財(cái)務(wù)內(nèi)控工作及時(shí)上報(bào)，并把責(zé)任和權(quán)力都落實(shí)到個(gè)人，保障財(cái)務(wù)工作安全運(yùn)行。

（三）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)行，也有很大的概率造成財(cái)務(wù)損失，為避免企業(yè)出現(xiàn)較多此類情況，可以完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。目前，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)尚不成熟，企業(yè)可以多用評(píng)估的方法來(lái)分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)和人力資源的分析，制訂合理的解決方案。

（四）提高財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)工作是由財(cái)務(wù)人員來(lái)開展的，因此財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)際效果大多取決于財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)和工作態(tài)度，鑒于此，企業(yè)要提高基層財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)，使其接受先進(jìn)的工作理念，提高工作水平。同時(shí)，企業(yè)也要引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行定期考核，確保財(cái)務(wù)人員能夠落實(shí)好企業(yè)的內(nèi)部管理要求，避免人為的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，有利于企業(yè)的自身成長(zhǎng)，是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的必要途徑。要完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制工作，需要企業(yè)明白財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性，分析目前財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，并且重視財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作，依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，不斷完善相關(guān)制度的建設(shè)，同時(shí)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，提高財(cái)務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)，這樣才能夠推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋娟.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實(shí)施初探[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2018（15）：241-242.

[2]司娟.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實(shí)施分析[J].財(cái)經(jīng)界，2016（12）：274.

[3]張妍.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].活力，2019（11）：38.

[4]李麗.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（11）：172.

[5]張?jiān)铺m.淺論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建途徑[J].企業(yè)文化（下旬刊），2014（7）：188，189.