馬燕

本文簡要介紹了多用途預付卡的定義，分析了目前我國多用途預付卡機構發(fā)展遇到的瓶頸，并從監(jiān)管制度、轉(zhuǎn)型升級等方面提出對策。

預付卡的概述

預付卡的概念。預付卡是指發(fā)卡機構以盈利為目的，通過特定載體和形式發(fā)行的，可在特定機構購買商品或服務的預付憑證。

預付卡的分類。預付卡按介質(zhì)不同分為以磁條卡、芯片卡、代金券、提貨券等為載體的實體卡和以二維碼、短信兌換碼、電子卡等為載體的虛擬卡;按使用范圍不同可分為單用途預付卡和多用途預付卡。

單用途商業(yè)預付卡。發(fā)卡主體為從事零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、居民服務業(yè)的企業(yè)法人。商務部公布的《單用途多用途預付卡管理辦法》定義的單用途商業(yè)預付卡，是由規(guī)定行業(yè)范圍內(nèi)的企業(yè)發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)自有經(jīng)營場所、本企業(yè)所屬集團，或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或服務的預付憑證。單用途預付卡由商務部門監(jiān)管，發(fā)卡主體向各級商務部門備案。

多用途預付卡。發(fā)卡主體為取得《支付業(yè)務許可證》、獲準辦理“預付卡發(fā)行與受理”業(yè)務的支付機構?！吨Ц稒C構預付卡業(yè)務管理辦法》定義的預付卡，是指發(fā)卡機構以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構之外購買商品或服務的預付價值。近年來，中國人民銀行通過頒布《非金融機構支付服務管理辦法》《支付機構預付卡業(yè)務管理辦法》《中國人民銀行辦公廳關于支付機構客戶備付金全部集中交存有關事宜的通知》等制度，對支付機構預付卡的發(fā)行與受理進行了規(guī)范。

多用途預付卡機構

發(fā)展遇到瓶頸

稅收政策監(jiān)管加強導致多用途預付卡銷售銳減。2016 年8月，稅務總局下發(fā)的《關于營改增試點若干征管問題的公告》中規(guī)定，支付機構銷售多用途卡取得等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得充值資金的，應向購卡人、充值人開具內(nèi)容為“預付卡銷售和充值”的增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。持卡人使用多用途卡，向與支付機構簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務，特約商戶不得向持卡人開具增值稅發(fā)票?！盃I改增”前，業(yè)內(nèi)多數(shù)支付機構在銷售多用途預付卡開具發(fā)票時，根據(jù)購卡方需求虛開發(fā)票，購卡方可以據(jù)此計入相關成本費用，并在所得稅前扣除。“營改增”后，無論是購卡環(huán)節(jié)還是消費環(huán)節(jié)，購卡方都無法利用政策漏洞避稅、漏稅，這樣就額外增加了其稅收成本，購卡方自然會減少預付卡的購買，直接導致多用途預付卡發(fā)卡規(guī)模大幅縮減。

備付金利息收入減少導致支付機構利潤銳減。預付卡具有“預付”的特征，儲值環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)二者之間會有一個時間差，直接導致資金沉淀現(xiàn)象，支付機構賬戶上通常有數(shù)額龐大的客戶備付金，備付金的存款利息收入是支付機構重要的盈利來源之一。根據(jù)《關于支付機構客戶備付金全部集中交存有關事宜的通知》及《中國人民銀行支付結算司關于支付機構撤銷人民幣客戶備付金賬戶有關工作的通知》要求，支付機構客戶備付金已于2019年1月14日實現(xiàn)100%集中交存至支付機構在中國人民銀行開立的備付金集中存管賬戶，并按相關規(guī)定撤銷其在商業(yè)銀行開立的備付金賬戶。備付金集中存管制度的施行，直接阻斷了備付金利息收益之路，支付機構盈利能力受到重大影響。

單用途預付卡線上發(fā)卡業(yè)務迅猛發(fā)展，對多用途預付卡產(chǎn)生顯著替代效應。隨著電子商務和移動支付的普及，用戶在線上購買預付卡的需求增加，各電商平臺、商家積極創(chuàng)新支付方式，搭乘移動支付順風車，通過充值即贈、消費返現(xiàn)、贈送會員卡等各種促銷手段擴大市場占有份額。如蘇寧易購在其平臺上推出實體卡、電子卡以及蘇寧聯(lián)名卡，綁卡后支持平臺自營產(chǎn)品網(wǎng)上購物和蘇寧實體門店購物;肯德基等商家紛紛推出線上購券線下核券的卡券類產(chǎn)品。單用途預付卡的靈活性促使其線上發(fā)卡業(yè)務迅猛發(fā)展，間接搶占了部分多用途預付卡的市場。

現(xiàn)行監(jiān)管制度對多用途預付卡機構發(fā)展形成很大制約。《支付機構預付卡業(yè)務管理辦法》對多用途預付卡發(fā)行、充值以及受理作出以下規(guī)定：發(fā)卡機構通過實體網(wǎng)點銷售發(fā)行預付卡;預付卡只能通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬及持卡人在本發(fā)卡機構開立的實名網(wǎng)絡支付賬戶三種方式進行充值;預付卡不得用于除公用事業(yè)繳費、本發(fā)卡機構拓展的實體特約商戶的網(wǎng)絡商店以及本發(fā)卡機構開立的實名網(wǎng)絡支付賬戶充值之外的網(wǎng)絡支付業(yè)務。現(xiàn)行監(jiān)管制度對多用途預付卡實體發(fā)卡網(wǎng)點、充值方式及受理場景的限制使得多用途預付卡機構無法采取靈活的經(jīng)營方式，不能適應市場的發(fā)展;相反，一些無證機構卻利用政策漏洞大打“擦邊球”。實踐中，發(fā)現(xiàn)一些未取得《支付業(yè)務許可證》的電商平臺為客戶開立虛擬賬戶，該虛擬賬戶不僅支持銀行轉(zhuǎn)賬方式充值，而且針對支付賬戶充值，客戶充值后可以在電商平臺入駐商戶進行消費，其業(yè)務實質(zhì)為線上發(fā)行與受理多用途預付卡。但是，現(xiàn)行監(jiān)管制度未將線上發(fā)行與受理多用途預付卡納入監(jiān)管，部分無證電商平臺無視規(guī)則，其不記名預付卡單張大多金額上限設為5000 元，甚至支持電商平臺股東的單用途預付卡充值，間接地將單用途預付卡轉(zhuǎn)化為多用途預付卡，嚴重擾亂支付市場有序發(fā)展。

應對措施

建議中國人民銀行修訂完善監(jiān)管制度，助力多用途預付卡機構轉(zhuǎn)型升級。隨著電子商務的蓬勃發(fā)展，線上銷售多用途預付卡的需求增加，應正視其存在的合理性。建議中國人民銀行按照同質(zhì)監(jiān)管、實質(zhì)重于形式的原則確定業(yè)務實質(zhì)，盡快修訂完善《支付機構預付卡業(yè)務管理辦法》，取消對多用途預付卡發(fā)卡網(wǎng)點、充值方式、受理場景的限制，將無證機構線上發(fā)行與受理多用途預付卡納入監(jiān)管，確保資金安全;同時，給予多用途預付卡持牌機構政策支持，幫助其重新構建新的運作模式，實現(xiàn)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。多用途預付卡機構可以借助人臉識別等技術遠程識別客戶身份，完成非面對面空中發(fā)卡，降低通過網(wǎng)點發(fā)卡投入大量的人力、物力成本;同時，可以嘗試取消對預付卡充值方式的限制，支持支付賬戶充值，助力機構創(chuàng)新支付方式，搭乘移動支付的快車，發(fā)展多用途預付卡市場。

鼓勵多用途預付卡機構創(chuàng)新營銷理念，整合線上線下資源，積極適應新形勢，應對冷市場。鼓勵多用途預付卡機構拓展電子商務，延伸電商領域服務。多用途預付卡機構可以建立移動端微網(wǎng)站、微信公眾平臺或App，引導實體商戶入駐網(wǎng)站或平臺，通過互聯(lián)網(wǎng)和移動端應用提供的基礎服務來引導客戶，培養(yǎng)客戶使用習慣，促進預付卡的廣泛應用;同時，幫助商戶導入客流，增加收入。

開發(fā)后臺管理系統(tǒng)，以專業(yè)化、精細化服務推動商戶拓展。多用途預付卡機構可以根據(jù)商戶個性化需求，開發(fā)后臺管理系統(tǒng)、智能終端等，為其提供存貨管理、成本管理、會員管理等一系列增值業(yè)務，實現(xiàn)商戶端服務的專業(yè)化和精細化，從而爭取到更高的手續(xù)費或更大的商業(yè)折扣，獲得更好收益。實踐中，轄內(nèi)某多用途預付卡機構開發(fā)商戶收銀系統(tǒng)，并將受理集成到商戶收銀系統(tǒng)中，通過減免商戶結算手續(xù)費、免收商戶POS機押金、免費提供P0S機數(shù)據(jù)卡等措施積極推動縣域傳統(tǒng)銷售商戶與商戶收銀系統(tǒng)的對接工作，為特約商戶提供配貨、倉儲、物流、結算等綜合服務，解決日用品下鄉(xiāng)的最后一公里問題。依托商戶收銀系統(tǒng)的渠道監(jiān)控、便捷服務、自助收銀等功能，一方面可以使村級網(wǎng)點的經(jīng)營者低成本通過線上與更多的供貨商進行對接，拓寬進貨渠道，全程把控貨物品質(zhì);另一方面可以為持卡人提供更好的客戶體驗和更高的服務價值，滿足了客戶日益多樣化的需求，帶動了農(nóng)村消費升級，同時也提高了商戶的交易量及收益。

基于客戶維度的大數(shù)據(jù)分析細分C端市場，進一步增加客戶黏性。支付產(chǎn)品具有“留痕”的特質(zhì)，為后期進行數(shù)據(jù)分析和深度挖掘提供基礎支撐。多用途預付卡機構可以依托累積的數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)建模，分析客戶行為習慣、消費偏好等，快速定位自身優(yōu)質(zhì)客戶，實現(xiàn)C端市場的專業(yè)化和精細化，及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，不斷優(yōu)化創(chuàng)新業(yè)務品種。同時，利用大數(shù)據(jù)分析為客戶定制專屬營銷計劃，促使客戶不斷充值和使用，提高商戶結算手續(xù)費收入在總收入中的占比，進一步促進多用途預付卡行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者供職于中國人民銀行太原中心支行

責任編輯：葛辛晶