易淼

摘要：資金安全是企業(yè)管理的生命線，貫穿企業(yè)經(jīng)營的始末。煙草企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)資金量巨大，因此如何確保資金安全？加強(qiáng)資金監(jiān)管尤為重要。本文首先從煙草商業(yè)企業(yè)資金安全的現(xiàn)狀分析，探討了目前我國煙草行業(yè)資金安全監(jiān)管存在的問題及風(fēng)險，就此提出加強(qiáng)資金安全管理、防范資金管理風(fēng)險的相關(guān)個人建議。

關(guān)鍵詞：資金監(jiān)管;飛行檢查;不相容崗位;競爭性磋商

一、當(dāng)前資金安全管理現(xiàn)狀及問題分析

資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，如何確保資金安全，是煙草行業(yè)高度重視的問題，近年來行業(yè)在保障資金安全、防范資金風(fēng)險方面做了大量的工作：一是制定了大量與之相關(guān)的制度、優(yōu)化了內(nèi)控的審批流程;二是運(yùn)用計算機(jī)信息化手段，省公司統(tǒng)一開發(fā)了資金監(jiān)管平臺，款項支出都要通過資金監(jiān)管平臺，同時監(jiān)管平臺和財務(wù)系統(tǒng)用友連接以實時監(jiān)管;三是在卷煙貨款結(jié)算資金方面，對電子結(jié)算率的要求越來越高，不少單位實現(xiàn)了零現(xiàn)金，同時創(chuàng)新推進(jìn)“煙草銷售貨款網(wǎng)上支付監(jiān)管平臺”，通過跟蹤訂單，監(jiān)督貨款回籠情況，解決目前網(wǎng)上結(jié)算無法做到的實時對賬問題，填補(bǔ)網(wǎng)上支付貨款回籠實時監(jiān)控盲區(qū);四是為確保資金的安全，煙草行業(yè)一直十分重視對銀行賬戶和存款的管理，上級公司對銀行賬戶的開立、變更等有嚴(yán)格的審批、備案制度。

同時行業(yè)也一直重視盤活貨幣資金，創(chuàng)造資金收益，銀行存款存放引入競爭性機(jī)制，根據(jù)競爭性磋商結(jié)果，選定合格開戶行，確定利率上浮比例，簽訂銀企合作協(xié)議，確保銀行存款保值增值和保障資金安全。由于主、客觀原因，一些基層單位在資金安全管理方面仍存在部分問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）資金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定，我公司近年來重新制訂和修訂了不少資金制度，并不定期檢查全市系統(tǒng)制度的落實情況，以保障資金管理制度健全，但執(zhí)行中是否真正做到嚴(yán)格按制度辦事、嚴(yán)格職責(zé)劃分、嚴(yán)格規(guī)范程序仍然存在一些問題，主要表現(xiàn)在：一是制度的操作流程、執(zhí)行程序不夠明確清晰，指導(dǎo)性、操作性不強(qiáng)。二是部分下級單位直接簡單套用上級的相關(guān)制度，沒有從客觀實際出發(fā)，根據(jù)具體情況制定。同時，部分制度沒落地，存在兩張皮的現(xiàn)象。

（二）基層單位管理比較薄弱。近年來煙草行業(yè)出現(xiàn)的幾起資金安全事件都集中在縣局，說明縣級分公司資金安全風(fēng)險意識欠缺，還存在一些比較影響資金安全的現(xiàn)象，比如為規(guī)避大額資金監(jiān)管人為拆單，或?qū)?、食堂、多元化企業(yè)管理不到位，沒有嚴(yán)格執(zhí)行主業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等等。

（三）資金內(nèi)控執(zhí)行不到位。行業(yè)在資金內(nèi)控方面，每個分公司有不同的版本，都比較零散不成體系，而且有的縣級公司因為人員不足等主客觀原因管理職責(zé)落實不到位，崗位不相容未完全分離，財務(wù)人員未定期輪崗等等。

二、確保煙草行業(yè)資金安全管理的幾點建議

針對以上列出的行業(yè)資金管理方面存在的安全隱患問題，結(jié)合具體工作實際，筆者從事前防范、事中檢查、事后監(jiān)督等方面提出以下建議：

（一）完善管理制度，建立管理長效機(jī)制。制度是管理的基石。加強(qiáng)管理，根本在于加強(qiáng)制度建設(shè)，確保制度落地，筑牢制度上的“防火墻”，建立良好的管理長效機(jī)制。

抓制度執(zhí)行，以問題清單為基礎(chǔ)，對資金制度和管理流程進(jìn)行全面梳理，該廢除的即刻廢除，該制定的立即制定，該補(bǔ)充的馬上補(bǔ)充修訂，該完善的盡快完善，形成“用制度管人、管事”的長效機(jī)制。要敢于堅持原則、嚴(yán)格按制度辦事，著力解決好有令不行、有禁不止的問題，尤其是解決好縣級分公司執(zhí)行力問題，堅決打通制度執(zhí)行的“最后一公里”，切實將制度執(zhí)行到位。

（二）完善資金信息化體系。利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行資金管理，隨著科技的發(fā)展，各種計算機(jī)技術(shù)綜合運(yùn)用在煙草行業(yè)的資金管理中，各種軟件和系統(tǒng)也不斷運(yùn)用在煙草的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，我們應(yīng)該在現(xiàn)有統(tǒng)一的財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上充分利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以此為有效載體，對資金進(jìn)行集中管理和有效監(jiān)督。結(jié)合煙草行業(yè)的自身情況，對物流、營銷、專賣、計劃采購等環(huán)節(jié)的資金管理與財務(wù)軟件進(jìn)行整合，實現(xiàn)統(tǒng)一的大平臺，從計劃需求到預(yù)算實施，從業(yè)務(wù)需要到資金收支實現(xiàn)煙草企業(yè)物流、資金流以及信息流的高度集成。

同時提高資金實時監(jiān)控的可視化程度，煙草行業(yè)所屬企業(yè)多，銀行賬戶數(shù)量多，分布的銀行廣，我們可以利用電子信息技術(shù)，建立一個統(tǒng)一的平臺，將財務(wù)系統(tǒng)、營銷、物流、專賣等業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)多行互通，建立接口，資金管理人可以根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)實時掌握了解每一筆資金的流向，每一張存單的動態(tài)。

（三）加大資金管理審批監(jiān)督力度。首先是事前的自我監(jiān)督，完善審批流程，無論是主業(yè)還是工會、食堂、多元化都應(yīng)嚴(yán)格確保按規(guī)章制度、按審批流程進(jìn)行資金的收支;其次是事中的控制監(jiān)督，施行線上線下雙審核;其次，建立飛行檢查常態(tài)化工作機(jī)制，每年要對下屬單位、多元化企業(yè)等進(jìn)行全覆蓋的“飛行檢查”， 不走過場、不打招呼，通過資金飛行檢查來消除資金管理的安全隱患，不斷提高資金安全管理的防控水平，確保資金安全;同時以檢查促改進(jìn)，以改進(jìn)促規(guī)范，以規(guī)范促安全。領(lǐng)導(dǎo)要高度重視資金安全管理工作，牢固樹立“嚴(yán)管就是厚愛”的理念，對資金安全飛行檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé);同時行業(yè)財務(wù)、審計部門要按照“四多”（多下基層，多翻賬本，多找問題，多加指導(dǎo)）要求，組成聯(lián)合檢查組常態(tài)化開展資金安全飛行檢查，及時消除資金管理方面的安全隱患。最后，加強(qiáng)行業(yè)審計的同時要加強(qiáng)外部審計的監(jiān)督。因為外部審計相對更加獨立和公正，更容易發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的安全隱患問題，更加能發(fā)揮外部監(jiān)督的職能，確保資金運(yùn)行的安全有序。

（四）加強(qiáng)資金預(yù)算管理。做好資金預(yù)算管理的“三精”預(yù)算：精細(xì)編制，精益管控，精準(zhǔn)監(jiān)督;因為資金預(yù)算既是保證資金安全的有效手段，又是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分。應(yīng)該把所有資金收支納入預(yù)算管理，無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支。我們應(yīng)該強(qiáng)化預(yù)算約束力，不隨意突破既定預(yù)算，也不越權(quán)調(diào)整預(yù)算，整合項目資源將有限的資源配置到生產(chǎn)經(jīng)營、安全生產(chǎn)、企業(yè)管理、機(jī)關(guān)運(yùn)行的最佳領(lǐng)域與最佳環(huán)節(jié)，把有限的資源用在最需要、最關(guān)鍵的地方，提高資源投入產(chǎn)出率。要堅持有保有壓，工程投資類、物資采購類、服務(wù)咨詢類費用預(yù)算編制，要與年度采購計劃有機(jī)對接，不能搞成“兩張皮”。

資金預(yù)算管理不是財務(wù)部門一個部門的事情，要聯(lián)動所有業(yè)務(wù)部門參與，財務(wù)部門更要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，煙草行業(yè)涉及的資金流入就是卷煙銷售貨款的回籠，要根據(jù)銷售計劃預(yù)測資金流入流入的預(yù)算，資金流出主要是卷煙購進(jìn)、稅金、職工薪酬、工程費用等支出，按“三精”預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)是做好資金流出的預(yù)算，提高資金預(yù)算精準(zhǔn)度，根據(jù)支付項目性質(zhì)和支付時間的有效期限來合理安排支付，提升資金的使用效率。

（五）有序推進(jìn)資金集中管理。資金集中管理既有利于強(qiáng)化資金控制、降低資金成本，同時又有利于防控資金風(fēng)險，提高資金使用效益。煙草行業(yè)一方面要在現(xiàn)有資金監(jiān)管平臺的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)省級公司對全省資金的統(tǒng)籌管理，同時把所有款項的支付都納入資金監(jiān)管平臺，這樣既可以對全省資金實現(xiàn)集中管理，又可以對資金進(jìn)行有效監(jiān)督。在遵守行業(yè)“四個嚴(yán)禁”前提下嘗試怎樣更高的利用好閑置資金最大化的提高投資收益。地市級公司通過加大財務(wù)共享中心的建設(shè)，所有業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中到市公司支付，取消縣公司基本戶，以此為契機(jī)，防范資金安全的風(fēng)險。資金集中管理能充分挖掘“資金集中管理”的模式潛能，優(yōu)化資源配置，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金周轉(zhuǎn)成本。

三、結(jié)語

近年來，隨著煙草商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的不斷發(fā)展，企業(yè)在資金安全管理方面不斷提高，然而仍存在一些問題，加上煙草行業(yè)資金自身有著資金流量大、資金周轉(zhuǎn)速度快以及資金存量高的特點，因此，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金的利用效率，防范資金風(fēng)險等，為煙草企業(yè)帶來更大經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：易 淼（1982—），女，湖南長沙人，本科，畢業(yè)于湖南大學(xué)，中級會計師，主要從事財務(wù)管理研究。