吳娟美

摘 要：企業(yè)在項目工程中的資金管理成為企業(yè)管理的重點，如何提高資金利用率、降低工程成本成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的一道難題。基于此，本文首先闡述了資金管理及其作用，并以A企業(yè)為例，分析資金管理應(yīng)用現(xiàn)狀存在的問題，最后針對問題提出相關(guān)優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)? 資金管理? 問題? 對策

一、企業(yè)加強資金管理的必要性

資金管理主要是企業(yè)通過一系列手段、方法來調(diào)控內(nèi)部資金的運轉(zhuǎn)，從事前、事中以及事后全方位地對資金使用進行規(guī)劃和監(jiān)管，優(yōu)化資金在各項目活動中的配置，在保證資金安全性的同時，提高企業(yè)資金利用效率。

從資金管理的定義和職能來看，加強資金管理可以給企業(yè)帶來以下優(yōu)勢：第一，降低財務(wù)風險。企業(yè)實現(xiàn)價值增值的過程可以簡單概括為現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金，一個企業(yè)想要長久發(fā)展下去，則必須要保證這個過程可以良性循環(huán)，任何一環(huán)節(jié)問題的出現(xiàn)都會給企業(yè)帶來資金鏈斷鏈地危機，增加企業(yè)財務(wù)風險。而加強資金管理可以為企業(yè)資產(chǎn)的生產(chǎn)提供保障，通過合理利用資金來減少或規(guī)避企業(yè)資金的短缺問題。第二，提高企業(yè)管理水平。資金管理作為財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，資金管理水平的提升將促進企業(yè)管理水平的提升，進而提高企業(yè)管理水平。第三，提高企業(yè)核心競爭力。在上述價值增值流程中，加強資金管理不僅能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金、減少或規(guī)避資金風險，同時還能提高資金利用率，加大投入產(chǎn)出比，同樣的資金投入，企業(yè)可以創(chuàng)造出更高的價值或同樣的項目建設(shè)，企業(yè)的成本最低，從而提高了企業(yè)在市場上的競爭力。

二、國有企業(yè)資金管理中存在的問題—以A企業(yè)為例

A企業(yè)為某市國有企業(yè)，近幾年主要承擔該市內(nèi)河航道的投資建設(shè)、養(yǎng)護管理;基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及配套項目的投資。特別是該公司現(xiàn)階段擔任實施的航道工程項目，該工程項目為省市級重點工程項目，項目規(guī)模大、任務(wù)重，項目資金概算總額也大。面對如此復(fù)雜的項目，財務(wù)資金管理作為其中的一個重要環(huán)節(jié)，為了確保工程項目的順利實施，強化企業(yè)財務(wù)資金的管理變得尤為重要。A企業(yè)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型以及政策、市場變動的影響下，也加強了自身對資金管理的重視，并借鑒同行業(yè)相關(guān)先進財務(wù)管理經(jīng)驗來調(diào)整自身內(nèi)部建設(shè)，積極采取措施來增強自身資金管理水平。但通過對A企業(yè)工程項目實施過程中資金管理活動的深入分析，發(fā)現(xiàn)其在資金管理過程中還存在以下問題：

（一）項目前期資金緊張，籌資渠道狹窄，籌資成本較高

A企業(yè)該工程項目建設(shè)主要以“統(tǒng)分結(jié)合”為原則，其資金來源主要為上級補助資金以及地方配套資金。上級補助資金根據(jù)項目進度、質(zhì)量和地方配套資金到位情況逐年安排，并按照國家基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定設(shè)立專戶，?？顚Ｓ茫荒苡糜诠こ炭罴跋嚓P(guān)監(jiān)理費支付。地方配套資金由A企業(yè)自行籌措。

在具體業(yè)務(wù)開展中，企業(yè)項目前期主要涉及土地征用及房屋拆遷等工作，此階段A企業(yè)難以獲得上級補助，只能從融資平臺進行籌資。但目前企業(yè)所擁有的融資渠道較為單一，以銀行借貸為主，融資手續(xù)非常復(fù)雜。A企業(yè)所面臨的高額的融資需求以及單一的融資途徑現(xiàn)狀，一方面增加了項目的資金成本，導(dǎo)致項目概算偏離預(yù)計。另一方面，也可能因為項目貸款過多造成資產(chǎn)負債率過高，給企業(yè)帶來較大的財務(wù)風險，或者因為資金到位慢等問題影響工程進度。

（二）監(jiān)管機制不健全，監(jiān)管力度不足，資金管理使用效率較低

企業(yè)監(jiān)管重心集中于事前的預(yù)算申報及事后的工程款支付，對于整個項目過程中的資金流動缺乏足夠的監(jiān)督管理，不能充分發(fā)揮監(jiān)督資金管理的職能，再加上工作人員管理思想、能力素養(yǎng)的不過關(guān)，導(dǎo)致資金管理應(yīng)用效果大打折扣。雖然A企業(yè)前期項目資金較為緊張，但中后期企業(yè)賬上項目閑余資金較多，造成資金使用率較低的情況。而導(dǎo)致這種情況發(fā)生的原因主要為：一方面，在項目中期，地方配套的資金陸續(xù)到位，加上根據(jù)項目進度、質(zhì)量和地方資金到位情況逐年安排的上級補助資金，使得企業(yè)賬上資金較為充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市場環(huán)境等諸多因素的影響，項目施工中突變量眾多，預(yù)算指標和實際需求存在一定的偏差。

三、企業(yè)加強資金管理的策略

（一）拓寬融資渠道，節(jié)約融資成本，為項目順利進行提供有力資金保障

一方面，公司應(yīng)加強信貸資金管理，建立良好的銀企關(guān)系，爭取銀行信貸支持，減少流動資金貸款，采用銀團模式，爭取項目資金貸款，以降低項目融資成本，保障項目資金有效供給。另一方面，公司應(yīng)當適當控制銀行信貸規(guī)模，進一步拓寬項目資金的供給渠道。項目貸款到期當年，可于當年年初向地方財政申請資金用于還貸，考慮到地方財政的資金困難問題，可由地方財政用政府債券置換銀行貸款的方式，為企業(yè)解決還貸壓力，同時也可降低融資成本，為項目順利完工提供資金保障，降低企業(yè)信貸風險。

（二）加強項目資金內(nèi)部管理與控制，全力提高資金使用效率

對資金進行合理的規(guī)劃是確保資金優(yōu)化配置的重要前提，因而企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算管理，全面實施資金預(yù)算。在具體操作過程中，首先加強對全面預(yù)算管理的重視。其次，加強預(yù)算人員和項目各部門溝通合作，在綜合考慮征遷及工程進度、完成情況的基礎(chǔ)上，對工程項目每年資金需求量進行預(yù)算，最大限度地考慮項目活動開展過程中可能會遇到的各種突變情況，按時按量向上級申請資金，同時也盡量不讓資金閑置太多和太久。最后，要重視對人員專業(yè)技能的培養(yǎng)，事前對其所需要進行的工作進行專業(yè)化培訓(xùn)，提高人員管理水平以及風險意識，實施精細化管理，加強項目資金的支付審核，確保資金安全合理使用。

（三）合理選擇施工單位，加強對施工單位資金使用情況的監(jiān)控

企業(yè)在項目開工前，通過招投標中心發(fā)布招標信息，對各投標單位的資質(zhì)、信譽、財務(wù)狀況進行嚴格審核。招標結(jié)束后，應(yīng)與各中標單位簽訂施工協(xié)議書。為管好建設(shè)資金、確保工程資金專款專用，企業(yè)還應(yīng)為施工單位提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，由A企業(yè)、中標施工單位、當?shù)劂y行三方協(xié)商，簽訂工程資金監(jiān)管協(xié)議，由監(jiān)管銀行對施工單位的支付款項進行監(jiān)管，杜絕施工單位將收到的本項目資金挪用、轉(zhuǎn)移，用于其他項目，從而影響工程項目的順利施工。

（四）加強監(jiān)督機制的完善

監(jiān)督機制的完善是保證企業(yè)掌握資金管理效果以及各項優(yōu)化措施應(yīng)用情況的必然手段，首先，企業(yè)應(yīng)合理利用“拿來主義”，借鑒同業(yè)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗，以及監(jiān)管架構(gòu)來完善自身的監(jiān)督管理體系架構(gòu)。其次，以會計制度等相關(guān)政策法規(guī)為指引，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況來優(yōu)化監(jiān)管機制管理架構(gòu)以及管理細則。最后，實施全方位、全員參與的監(jiān)督模式。

四、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)在現(xiàn)代化資金管理體系的建設(shè)上還有很長的一段路要走，現(xiàn)階段的資金利用效率還有很大的提升空間?，F(xiàn)階段，企業(yè)應(yīng)從資金全面預(yù)算管理、項目組織方案設(shè)計、加強合同管理以及監(jiān)督機制的完善等多個方面出發(fā)，來完善資金管理體系，從而實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。