劉梅玲 劉凱 黃虎 趙文雄

【摘 要】 智能化場景設計和新技術匹配運用，是智能財務的本質所在，將貫穿智能財務建設的始終，也是智能財務建設過程中基于技術視角的核心內容之一。文章重點探討智能化場景設計和新技術匹配運用問題，包括新技術的界定與清單、新技術在智能財務建設中的基本定位，新技術在云南煙草商業(yè)智能財務會計共享中的總體運用設計和具體運用設計。文章基于2017—2020年“影響中國會計從業(yè)人員的十大信息技術”梳理新技術清單，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在智能財務會計共享建設過程中，會用到人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、電子會計檔案、電子會計憑證、身份認證、數(shù)字簽名、可視化技術、商業(yè)智能等新技術，建議企業(yè)密切跟蹤新技術發(fā)展趨勢，深入了解新技術運用情況，精心設計智能化應用場景，精準匹配運用新技術，以便在智能財務建設過程中準確選擇和恰當運用新技術。

【關鍵詞】 智能財務; 財務會計共享; 新技術; 人工智能

【中圖分類號】 F235 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2020）16-0141-09

一、新技術及其在智能財務建設中的定位

（一）新技術的界定與清單

本文中的新技術，是指以人工智能為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術，主要包括大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)和區(qū)塊鏈等。2017—2020年，上海國家會計學院連續(xù)4年牽頭開展“影響中國會計從業(yè)人員的十大信息技術評選”活動，評選中涉及47項新技術（如表1“候選技術”列所示）。其中，2017年的候選技術24項，偏向純技術;2018年和2019年的候選技術分別為24項和30項，技術“顆粒度”更細、更貼近會計行業(yè)發(fā)展實際;2020年的候選技術為30項，在技術“顆粒度”更細、更貼近會計行業(yè)發(fā)展實際的基礎上，進行了部分場景的技術還原，以及部分細項技術的歸并。

課題組在研究云南煙草商業(yè)智能化場景設計和新技術匹配運用時，綜合考慮了2017—2020年的新技術，傾向于關注技術本身屬性，獲得技術細項48項，詳見表1“本文技術細項”列。在對細項技術進行技術大項歸類后，得到技術大項42項，詳見表1“本文技術大項”列。

（二）新技術在智能財務建設中的基本定位

智能財務是指將以人工智能為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術運用于財務工作②，對傳統(tǒng)財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規(guī)能力和價值創(chuàng)造能力，促進企業(yè)財務在管理控制和決策支持方面的作用發(fā)揮，通過財務的數(shù)字化轉型推動企業(yè)的數(shù)字化轉型進程[5]。其中，智能化場景設計和新技術匹配運用，是智能財務的本質所在。

下文將以中國煙草總公司云南省公司（包括省公司機關及所屬單位，以下簡稱“云南煙草商業(yè)”）為例，闡釋新技術在智能財務會計共享中的總體運用設計和具體運用設計。

二、新技術在智能財務會計共享中的總體運用設計

（一）智能財務會計共享平臺的框架設計

云南煙草商業(yè)智能財務會計共享平臺的框架設計如圖1所示。框架中展現(xiàn)了如下四項內容：一是智能財務會計共享的核心內容，包括兩個平臺（財務共享運營管理平臺、影像管理平臺），以及平臺中涉及的五類業(yè)務（會計核算、財務會計報告、資金結算、稅務會計和會計檔案管理）;二是智能財務會計共享平臺與周邊系統(tǒng)的對接，包括云南煙草商業(yè)內部的七類系統(tǒng)（煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)、卷煙經(jīng)營管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、費用報銷管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)和人力資源系統(tǒng)）和云南煙草商業(yè)外部的五類系統(tǒng)（總公司核算管控系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、金稅三期、發(fā)票服務系統(tǒng)、商旅平臺）;三是智能財務會計共享平臺中可能實現(xiàn)的智能化場景，涵蓋“大智移云物區(qū)”等新技術在財務會計領域的單獨運用或綜合運用，如RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）、OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）、電子簽名、物聯(lián)網(wǎng)、人臉識別、語音交互等;四是智能財務會計共享平臺內部，以及智能財務會計共享平臺與周邊系統(tǒng)之間可能傳遞的信息及信息流向。

（二）智能財務會計共享中的智能化場景設計

在云南煙草商業(yè)智能財務會計共享建設過程中，共計涉及151個智能化應用場景的設計和22個技術細項的匹配運用。這22個技術細項，可按表1“本文技術大項”列歸類為18個技術大項，其具體應用場景和產(chǎn)品支持等總體設計情況，如表2所示。

三、新技術在智能財務會計共享中的具體運用設計

在云南煙草商業(yè)智能財務會計共享平臺落地過程中，不僅運用到了人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等“大智移云物區(qū)”新技術，還運用到了電子會計檔案、電子會計憑證、INS-身份認證、INS-數(shù)字簽名、可視化技術和商業(yè)智能六個技術大項。這些新技術的運用，助力云南煙草商業(yè)實現(xiàn)了會計核算的標準化、自動化和智能化，會計報表生成的自動化，資金結算的集中化和自動化，稅務計算和申報的自動化，會計檔案管理的電子化、自動化和無紙化，以及預算控制的業(yè)務化、前置化和自動化，從而達成了智能財務建設的第一層次目標——提升財務工作質量，包括改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規(guī)能力、解放會計基礎工作人員等。伴隨智能財務建設的持續(xù)推進，特別是智能管理會計共享平臺和大數(shù)據(jù)分析應用平臺的落地，云南煙草商業(yè)還會將更多新技術用于智能財務建設，以實現(xiàn)智能財務建設的第二層次目標——更好地服務于業(yè)務和管理工作。

（一）人工智能的運用

人工智能（Artificial Intelligence，AI）是研究、開發(fā)用于模擬、延伸和拓展人的智能的理論、方法、技術及應用系統(tǒng)的一門新的技術科學，其主要發(fā)展方向為感知智能、運算智能和認知智能。

1.感知智能的運用

感知智能模擬、延伸和拓展人類視覺、聽覺、觸覺等感知器官的感知能力，包括圖像識別、人臉識別、指紋識別、語音識別等技術。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享中具體使用了圖像識別、人臉識別、指紋識別和語音識別技術，分別用于發(fā)票識別、移動智能登錄、移動智能簽名、出差申請語音助理和報表查看語音助理等場景。其中，發(fā)票識別是指，根據(jù)拍照或掃描的不同類型發(fā)票影像進行智能識別，并將影像信息形成結構化數(shù)據(jù)。能夠識別的發(fā)票種類包括：增值稅發(fā)票（專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、火車票、汽車票、出租車票、過路（過橋）費發(fā)票等。移動智能登錄是指，在登錄智能財務APP時，通過調用智能手機自帶的生物特征識別程序（包括但不限于人臉識別程序、指紋識別程序等）對用戶進行生物特征身份認證，身份認證通過后完成系統(tǒng)登錄。移動智能簽名是指，在進行業(yè)務處理過程中需要進行數(shù)字簽名時，通過調用智能手機自帶的生物特征識別程序（包括但不限于人臉識別程序、指紋識別程序等）對用戶進行生物特征身份認證，認證通過后調用用戶移動CA（Certificate Authority，證書頒發(fā)機構）證書，對業(yè)務處理進行數(shù)字簽名。出差申請語音助理是指，通過語音“我要出差”與小友VPA（Virtual Personal Assistant，虛擬個人助手）交互，并按一定語義規(guī)則用一句話說明相關出差信息，系統(tǒng)據(jù)此自動完成出差申請?zhí)顖蟛⑻峤粚徟?。報表查看語音助理是指，通過語音“我要看報表”與小友VPA交互，并按一定語義規(guī)則用一句話說明需要查看的報表名稱，系統(tǒng)據(jù)此自動調出對應報表的數(shù)據(jù)信息。

2.運算智能的運用

運算智能模擬、延伸和拓展人類大腦的快速計算、記憶和存儲能力，包括RPA、自動稽核、自動評價、機器學習算法和深度學習算法等。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享中具體使用了RPA、智能稽核和智能評價。

（1）RPA的運用

RPA是指通過使用用戶界面層中的技術，執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復任務的軟件解決方案，是數(shù)字化的支持性智能軟件，也被稱為數(shù)字化勞動力[6]。RPA可用以執(zhí)行數(shù)據(jù)檢索與記錄、圖像識別與處理、平臺上傳與下載、數(shù)據(jù)加工與分析、信息監(jiān)控與產(chǎn)出等任務，適宜處理規(guī)則明確、業(yè)務量大、重復性強、容易出錯，涉及結構化數(shù)據(jù)、異構系統(tǒng)，要求7×24小時不停歇的業(yè)務。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享中具體運用了69個RPA，遍布于智能財務會計共享覆蓋的五類業(yè)務，包括會計核算、財務會計報告、資金結算、稅務會計和會計檔案管理。

按運用范圍，RPA可分為通用RPA和專用RPA。其中，通用RPA可用于多類業(yè)務，如自動匹配RPA，可用于卷煙采購入庫、卷煙貨款入賬、煙葉收購入庫、煙葉收購付款入賬、煙葉移庫入庫、煙葉挑選入庫、物資扣款入賬、項目單及附件導入、合同單及附件導入、補貼付款入賬等多類業(yè)務的不同應用場景;專用RPA可用于某一類業(yè)務，如發(fā)票RPA僅能用于發(fā)票管理，包括發(fā)票識別、發(fā)票查驗、發(fā)票認證、發(fā)票開具和發(fā)票打印等具體應用場景。云南煙草商業(yè)的專用RPA可分為發(fā)票RPA、結算RPA、核算RPA、報表RPA和檔案RPA五類，如圖2所示。

按涉及業(yè)務，RPA可分為各業(yè)務類型RPA。云南煙草商業(yè)智能財務會計共享覆蓋了會計核算、財務會計報告、資金結算、稅務會計和會計檔案管理五類業(yè)務。除此之外，還需要專門為財務共享運營管理設計相應的RPA，主要用于憑證附件自動歸集、三級稽核自動派單和工作績效自動評價等。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享建設過程中，具體使用了面向16類明細共享業(yè)務的69個RPA，如表3所示。

（2）自動稽核的運用

云南煙草商業(yè)自動稽核的范疇，覆蓋票據(jù)、合同、附件、預算、業(yè)務、憑證和報表七大類，其功能描述如表4所示。

（3）自動評價的運用

云南煙草商業(yè)自動評價的運用，目前已實現(xiàn)自動信用評價，即依據(jù)員工信用評價規(guī)則，針對每一筆業(yè)務表單智能稽核結果自動執(zhí)行員工信用評分，并自動推送消息提醒員工信用評分變化。

3.認知智能的運用

認知智能模擬、延伸和拓展人類大腦的分析、思考、理解和判斷等能力，包括知識圖譜、自然語言理解、機器學習等技術。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享中具體使用了知識圖譜、自然語言理解和機器學習技術，分別用于知識協(xié)同平臺、出差申請語音助理、報表查看語音助理和發(fā)票查驗圖片機器學習。其中，知識共享協(xié)同平臺基于財務知識圖譜，一是提供智能財務知識共享（用戶在此可查看相關政策制度、使用指南、培訓課程，或者搜索相關問題的答復反饋，從而獲取到有用的信息開展工作）;二是進行問題反饋答復（當用戶操作系統(tǒng)遇到問題時，可在當前單據(jù)界面發(fā)起提問，系統(tǒng)根據(jù)反饋機制自動將問題推送給稽核人員處理，提高用戶滿意度）;三是實現(xiàn)稽核反饋協(xié)同（三級稽核財務人員在稽核工作過程中發(fā)現(xiàn)問題即可在系統(tǒng)內反饋溝通、協(xié)同處理并記錄過程，提高稽核工作效率）;語音助理的功能如前文所述;發(fā)票查驗圖片機器學習是指，通過機器學習發(fā)票查驗網(wǎng)頁（如信天游）上的圖片信息，模擬人工輸入驗證碼字符，從而獲取發(fā)票的結構化數(shù)據(jù)。

（二）移動互聯(lián)網(wǎng)的運用

移動互聯(lián)網(wǎng)是移動通信和互聯(lián)網(wǎng)的結合，同時擁有移動通信的隨時、隨地和隨身等便利特性，以及互聯(lián)網(wǎng)的分享、開放和互動等社交特性。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享的智能報賬和資產(chǎn)盤點中，用到了移動互聯(lián)網(wǎng)技術。其中：

在智能報銷中有4個移動互聯(lián)網(wǎng)應用場景：一是發(fā)票影像采集，即通過智能財務APP能夠隨時隨地完成紙質發(fā)票拍照與電子發(fā)票采集，并自動進行發(fā)票查驗與智能稽核處理，將票據(jù)稽核前移到業(yè)務端;二是文件資料采集，通過智能財務APP個人網(wǎng)盤能夠隨時隨地完成相關文件資料的拍照并合成PDF文件，方便報銷時直接調用;三是移動智能差旅，提供從出差申請、審批到報銷的全員應用，滿足多地點選擇出差、多申請合并報銷等各種差旅業(yè)務場景;四是移動智能報賬，提供從申請、審批到報銷的全業(yè)務報賬應用，能夠滿足企業(yè)不同標準業(yè)務事項從項目或合同發(fā)起的報銷處理。

在資產(chǎn)盤點中有1個移動互聯(lián)網(wǎng)應用場景，即移動資產(chǎn)盤點，提供從盤點任務下載、二維碼掃碼盤點到盤點結果上傳的全流程管理應用，滿足企業(yè)多部門、多資產(chǎn)類別移動盤點的需要。

（三）云計算的運用

云計算是一種基于互聯(lián)網(wǎng)的計算方式，可以將共享的軟硬件資源和信息按需提供給計算機和其他設備，廣義上的云計算包括后臺硬件的云集群、軟件的云服務、人員的云共享等不同形態(tài)。云南煙草商業(yè)在部署智能財務會計共享涉及的稅務云、銀企聯(lián)云和智能財務共享平臺時，用到了云計算技術。其中：

稅務云部署采用公有云方式，實現(xiàn)4項自動化應用：一是發(fā)票自動查驗，即通過稅務云將不同類型發(fā)票數(shù)據(jù)發(fā)送到相應驗證機構進行查驗，驗證成功后自動獲取全票面結構化數(shù)據(jù)，保證發(fā)票數(shù)據(jù)百分之百準確;二是發(fā)票自動認證，即月末從稅務云自動獲取待抵扣進項稅發(fā)票清單，與企業(yè)當月已報銷發(fā)票進行自動匹配，自動抵扣認證;三是發(fā)票自動開具，即根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)銷售業(yè)務數(shù)據(jù)、開票需求及客戶開票信息，連接稅務云自動開具相應紙質增值稅發(fā)票;四是納稅自動申報，即在稅款征收期內，根據(jù)填制好的各稅種納稅申報表直連稅務系統(tǒng)進行自動報稅。

銀企聯(lián)云部署采用公有云方式，實現(xiàn)12項自動化應用：一是單筆資金支付，二是批量代發(fā)工資支付，三是批量代發(fā)賬戶狀態(tài)校驗，四是銀行活期賬戶存款余額查詢，五是銀行活期賬戶交易明細查詢，六是卷煙貨款明細數(shù)據(jù)查詢，七是煙農(nóng)收、付款明細數(shù)據(jù)查詢，八是單筆資金支付狀態(tài)查詢，九是批量代發(fā)工資支付狀態(tài)查詢，十是銀行電子回單查詢下載，十一是卷煙貨款明細版式文件下載，十二是煙農(nóng)收、付款明細版式文件下載。

4個智能財務共享平臺相關系統(tǒng)采用私有云方式部署：一是將會計核算系統(tǒng)NCC私有化部署在云南煙草商業(yè)，同時與財務會計共享平臺、報表管理系統(tǒng)和管理會計Web NC相關系統(tǒng)無縫對接、一體應用;二是將YCP煙草云平臺私有化部署在云南煙草商業(yè)，提供財務會計共享系統(tǒng)和管理會計Web NC相關系統(tǒng)的移動互聯(lián)網(wǎng)應用;三是將行業(yè)財務管控平臺省級前置端部署在云南煙草商業(yè)，提供行業(yè)報表平臺省內個性化應用的同時，滿足與行業(yè)財務管控平臺中數(shù)據(jù)的聯(lián)動一致;四是將YCP煙草云平臺、會計核算系統(tǒng)NCC、財務會計共享平臺、報表管理系統(tǒng)和管理會計Web NC相關系統(tǒng)全部整合到統(tǒng)一的智能財務共享平臺，形成統(tǒng)一用戶、統(tǒng)一入口、統(tǒng)一待辦、統(tǒng)一樣式的全新風格用戶界面。

（四）物聯(lián)網(wǎng)的運用

物聯(lián)網(wǎng)是指通過二維碼識讀設備、射頻識別裝置、紅外感應器、全球定位系統(tǒng)和激光掃描器等信息傳感設備，按約定的協(xié)議，把任何物品與互聯(lián)網(wǎng)相連接，進行信息交換和通信，以實現(xiàn)智能化識別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡，主要解決物品與物品、人與物品、人與人之間的互聯(lián)。云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享中用到了二維碼和云打印等物聯(lián)網(wǎng)技術。其中：

二維碼有4個應用場景：一是資產(chǎn)盤點，即資產(chǎn)盤點時，用戶通過手機掃描資產(chǎn)標簽上的二維碼，系統(tǒng)自動匹配資產(chǎn)卡片完成實物盤點處理;二是CA認證，即資金支付結算時，系統(tǒng)自動調取CA二維碼，資金管理崗員工通過手機掃碼進行身份認證及數(shù)字簽名后，自動調用銀企聯(lián)云完成資金支付;三是單據(jù)定位，即稽核及歸檔打印員工通過掃碼槍掃描憑證或貼粘單上的二維碼，系統(tǒng)自動定位到對應的憑證或單據(jù)界面以供后續(xù)處理;四是系統(tǒng)登錄，即用戶訪問智能財務共享平臺時，系統(tǒng)自動生成二維碼，員工通過手機掃描調取用戶賬號，身份認證通過后完成系統(tǒng)登錄。

云打印有兩個應用場景：一是電子會計憑證云打印，即通過在連接打印機的PC端安裝打印助手，即可在各公司的歸檔打印工作臺共享打印機，為三級稽核人員打印電子會計憑證提供便利;二是移動報銷云打印，即企業(yè)員工在智能財務移動APP完成電子文件上傳、電子會計憑證導入或生成報銷單后，即可方便地通過云打印完成相關單據(jù)的打印工作。

（五）其他新技術的運用

除“大智移云物區(qū)”新技術之外，云南煙草商業(yè)在智能財務會計共享建設中還用到了六類新技術（即技術大項）。這些新技術運用的業(yè)務領域、具體的應用場景和應用場景描述，如表5所示。

四、在智能財務建設中運用新技術的建議

智能化場景設計和新技術匹配運用，是智能財務的本質所在，也將貫穿智能財務建設的始終。關于企業(yè)在智能財務建設中如何高效運用新技術，本文有如下四方面的建議：

一是密切跟蹤新技術發(fā)展趨勢。企業(yè)可通過關注Gartner（高德納）每年發(fā)布的十大戰(zhàn)略科技、國內機構每年開展的“影響中國會計從業(yè)人員的十大信息技術評選”等活動，以及開展“會計信息化發(fā)展趨勢”等專題培訓，密切跟蹤新技術發(fā)展趨勢。

二是深入了解新技術運用情況。企業(yè)可通過關注國內機構開展的“中國企業(yè)財務智能化應用調查”“‘大智移云技術企業(yè)應用情況調查”“智能財務論壇”等專題活動，以及開展“新技術在財務領域的運用”等專題培訓，甚至走訪先進企業(yè)等方式，深入了解新技術的總體運用情況。

三是精心設計智能化應用場景。企業(yè)在進行業(yè)務流程設計的過程中，應針對每一流程節(jié)點，精心設計基于流程的所有可能的智能化應用場景。企業(yè)在進行智能財務共享平臺設計的過程中，應針對平臺內部實現(xiàn)和平臺之間連接的需要和可能，精心設計基于平臺的所有可能的智能化應用場景。

四是精準匹配運用新技術。同一個智能化應用場景，可采用不同的新技術予以實現(xiàn)。建議企業(yè)在選擇和運用新技術時，同時遵循先進性原則和可行性原則，既要保證所選擇和運用的新技術是流行的和先進的，又要保證該應用場景能夠在軟件實施商的配合和努力下順暢落地運行。

【參考文獻】

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