宋毓琦

摘要：債權債務管理是地質勘探單位財務管理的重要內容，本文在分析了加強地質勘探單位債權債務管理的現(xiàn)實意義，進而剖析問題并提出了解決對策，以期有效控制地質勘探單位轉型中的財務管理風險，促進地質勘探單位的順利轉型。

關鍵詞：地質勘探單位;債權債務管理;財務管理

一、加強地質勘探單位債權債務管理的現(xiàn)實意義

（一）債權債務管理對地勘單位的財務管理有促進作用

在地勘單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等活動中都涉及到債權債務管理，而加強對債權債務的管理有利于促進資本的良性循環(huán)，通過這一財務管理有效保障了資金的使用性和結算的合理性。

（二）債權債務的管理對地勘單位的發(fā)展至關重要

目前地勘單位正處于轉型發(fā)展時期，由原先的國家撥款單位轉變成全部自己承攬項目，自收自支單位，更需要資金的支持，才能維持發(fā)展，而過高的債權債務則會降低單位資金的流動性會限制了單位生存和發(fā)展，因而加強債權債務管理對地勘單位越來越重要，只有對債權債務做到精細化管理，才能提升資金的利用效率，降低單位的運營風險。

（三）債權債務的管理有助于預防不良債權債務的產(chǎn)生

通過債權債務的分析，可以預知單位的經(jīng)營狀況，從而合理的保持負債規(guī)模，防范不良債務的出現(xiàn)，通過不斷完善債權債務管理，來預測財務風險，及時制定應對方案，單位的信譽才能提升，才能良性循環(huán)，持續(xù)發(fā)展。

（四）加強債權債務管理可以優(yōu)化地勘單位內部資產(chǎn)結構

債權債務多是以流動形式體現(xiàn)，所以更能反映資金的流動狀況，如果長期資產(chǎn)與流動資產(chǎn)相比較高，則意味著單位總資產(chǎn)的流動性越好，那么單位的償債風險也就越低，但是，不是流動資產(chǎn)越高越好，如果過高，會使單位資產(chǎn)的總量增加，既而影響資產(chǎn)周轉速度，使得資產(chǎn)報酬率有所下降。所以資金的管理者要加強債權債務管理，權衡風險與利益之間的關系，既而優(yōu)化單位的內部資產(chǎn)結構。

二、當前地質勘探單位債權債務管理的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）地質勘探單位債權債務管理的現(xiàn)狀

財務核算的不規(guī)范現(xiàn)象普遍存在于地勘單位債權債務管理中，大多地勘單位不設債權債務臺賬，不能及時對以往形成的債權債務進行分析，致使單位的債權債務長期掛賬，得不到有效清理，這樣不僅增加了單位的資金成本和管理成本，而且還加大了單位財務風險，長此以往必然會對地勘單位經(jīng)濟造成不利影響。而債務方面，也沒有對債務主體進行合理分類，不設還款規(guī)劃，待債務到期需要清償時，單位有時難以調動現(xiàn)有資金在規(guī)定期限內進行債務清償，導致單位需要賠償違約款，影響單位的信譽。另外缺乏內部管理控制，雖然有些地勘單位也專設了經(jīng)營部門管理債權債務，但工作沒有落到實處，即沒有做好單位內部各個部門之間的協(xié)調工作，缺乏整體意識，而財務部門沒有及時與相關的業(yè)務部門進行對賬，債權催收不及時，致使地勘單位往年的債權債務長期掛賬，最終錯過了追討時機，影響了地勘單位的經(jīng)營活動。

（二）當前地質勘探單位債權債務管理中存在的問題

1.地勘單位普遍缺乏債權債務管理意識

當前地勘單位要轉企，很多單位沒有改變傳統(tǒng)管理理念，財務管理機制缺乏，管理規(guī)范建設不足，在債權債務管理方面得不到很好的控制，部分地勘單位雖建立了相關管理機構，卻流于形式，無法落到實處，同時財務部門與單位業(yè)務部門之間也沒有很好的協(xié)作，致使債權債務管理的效率與質量得不到提高，單位的資金流動效率也得不到提升，進而影響到單位投資項目，影響單位的經(jīng)濟效益。

2.地勘單位債權債務核算管理缺乏規(guī)范性

在地勘單位的債權債務管理中，有些財務部門沒有對其單設臺賬管理，對債權債務沒有實施有效的科目分析，業(yè)務部門催收債權時不能及時提供有效財務數(shù)據(jù);有些財務部門雖設臺賬，但記錄不詳細，內容不完善，且財務部門與業(yè)務部門沒有及時互相核對，因此財務賬目缺乏準確性和有效性，這樣就會導致債權債務與會計賬目不相符。

3.地勘單位債權債務管理缺乏事前、事中、事后控制

地質勘探單位債權債務管理缺乏事前的規(guī)劃，在業(yè)務開展前對對方單位基本情況及其誠信情況，履約情況沒有及時的做好調查，在合同履約的過程不加強監(jiān)督控制，待合同完工后也不及時追討，致使應收賬款的數(shù)量逐年加大，導致資金變現(xiàn)能力差、周轉速度慢等問題，也隱含了壞賬損失的風險，影響了單位整體資產(chǎn)質量，導致單位虛盈實虧。

4.地勘單位債權債務的內部控制制度不完善

地勘單位的債權債務管理不僅是單位財務工作的重要內容，更是單位戰(zhàn)略管理范疇的重要組成部分，然而很多地勘單位的內部控制制度并不完善，債權債務的管理只是由財務部門來負責進行賬務處理，沒有加大與各部門之間的合作，內部的管控力度也不夠，這樣就無法合理控制資金的使用情況，更談不上統(tǒng)籌規(guī)劃和降低財務風險，一旦出現(xiàn)問題，就無法得到快速有效的解決，因此地勘單位必須加強債權債務的內部控制制度，才能提高資金的使用效率。

三、加強地質勘探單位債權債務管理的應對措施

（一）地勘單位要重視債權債務管理，完善內部管理機制

1.單位領導要重視債權債務管理，并與日常的經(jīng)營管理相融合，同時要強化對財務工作者債權債務管理的理念的培訓，使他們更具備管理的專業(yè)性并能為單位提供科學準確的會計數(shù)據(jù)，有效防范和規(guī)避財務風險。

2.地勘單位除了要設立專門的管理機構之外，同時還要有專門的工作人員進行債權債務的管理，并按月及時匯報債權債務的變化情況，為單位的管理層提供財務的應對措施，對于新增債權債務按合同和協(xié)議的約定與業(yè)務部門及時清收，對于超過3個月的債權債務，要提醒相關業(yè)務部門予以關注并與對方單位聯(lián)系及時清理，這樣就防止債權債務有增大的趨勢。

3.專設部門要做好事前的風險預防，審查項目單位的資質;做好事中的監(jiān)督管理，包括合同的履約情況、施工進度及回款情況等;事后要結合每期的詢證函，及時與對方單位核查賬目，以免有單邊掛賬現(xiàn)象。

（二）地勘單位要規(guī)范財務核算，加強臺賬管理

1.財務人員必須及時根據(jù)提供的業(yè)務服務及對方單位提供的勞務進行賬務處理，每月結合財務軟件提供的信息登記臺賬并對債權債務的臺賬記錄要明細分類，對每項債權債務要按業(yè)務部門細分，并實時動態(tài)分析業(yè)務部門各項目的掛賬、回款與付款情況。

2.財務部門是單位財務管理的核心部門，管理著債權債務的基本信息，所以財務部門要負責與各業(yè)務部門的對賬簽認工作，并定期提供給專管部門，以便督促業(yè)務部門及時清收債權，防止形成逾期債權債務。

3.債權債務的清收責任主要由各業(yè)務部門來負責，而財務部門要實時更新臺賬信息，及時提供給專管部門，一旦發(fā)現(xiàn)逾期債權債務，專管部門要最大程度地盡到督促提醒的義務，及時提示業(yè)務部門負責人進行催收，并以書面形式下達清欠通知，如債權債務逾期一段時間仍未清欠，要及時匯報單位領導，以便采取相應措施，只有實現(xiàn)了債權債務的精細化管理，并構建完善的規(guī)章制度才能確保單位債權債務管理工作的順利進行。

（三）地勘單位要建立獎懲機制，落實考核制度

1.地勘單位要建立債權債務的獎懲制度，并將其納入債權債務的日常管理中，對于清收的債權債務要按清欠金額的多少來給予獎勵，特別要重獎清欠往年債權高達五年以上的業(yè)務，只有把獎勵形成制度化，才會避免清欠催收制度趨于形式化，最終實現(xiàn)責權利對等。

2.對違反債權債務管理規(guī)定的，要對直接責任人進行工作質量考核并追究其責任;對于債權債務追索不力導致壞賬損失的部門業(yè)務負責人，要與其獎金掛鉤，年終考核時要給予相應的扣款。

四、結語

地質勘探單位正處于轉型發(fā)展的關鍵時期，要想不斷提高自身市場的競爭力，就要認識到債權債務管理工作存在的問題，完善債權債務管理及獎懲機制，以此來提高單位資金使用效率，最終實現(xiàn)單位的持續(xù)發(fā)展。

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