許樂樂

摘? 要：網(wǎng)絡(luò)金融的穩(wěn)步發(fā)展，使多種金融產(chǎn)品的上市影響到了商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)，對像中國農(nóng)業(yè)銀行這一類的傳統(tǒng)銀行造成成了不小的沖擊。本文以商業(yè)銀行中的中國農(nóng)業(yè)銀行為例，找出應(yīng)對信貸業(yè)務(wù)方面目前所面臨的各種潛在風(fēng)險的舉措。

關(guān)鍵詞：中國農(nóng)業(yè)銀行：信貸業(yè)務(wù)：內(nèi)部控制

1農(nóng)行內(nèi)部控制的理論概念

1.1 內(nèi)部控制的基本概念

內(nèi)部控制是指商業(yè)組織的責任分配形式和經(jīng)濟活動的類型這些形式僅限于經(jīng)濟部門和組織。即控制活動網(wǎng)絡(luò)由公司董事會組成管理層，以及公司基本目標的適當保護。

1.2 內(nèi)部控制的理論依據(jù)

研究人員對內(nèi)部控制目標的理解通過三種觀點：信息的呈現(xiàn)，管理的呈現(xiàn)和策略的呈現(xiàn)。在引入一般內(nèi)部控制框架之前，內(nèi)部控制的目標通常歸因于財務(wù)報表報告的可靠性，是否遵守有關(guān)法律法規(guī)，資產(chǎn)安全性等，其中最重要的是報告信譽。我們稱這些觀點為內(nèi)部控制目標的“信息展示”。這觀點長期存在是由于在理論發(fā)展的早期階段內(nèi)部控制被認為是為審計服務(wù)。

2農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險業(yè)務(wù)及管理現(xiàn)狀

2.1 農(nóng)行信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營現(xiàn)狀

農(nóng)行存貸款業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)銀行不良貸款余額1872.1億元，比上年末減少27.72億元，不良貸款率1.40%，減少0.19個百分點比上一年末增加了專項貸款余額2984.01億元，比上年末減少280.18億元，專項貸款占比2.24%，比上年末減少0.50個百分點。三農(nóng)金融部門，普惠金融，生產(chǎn)性貸款和宏觀審慎治理等關(guān)鍵監(jiān)管指標均達到標準。

2.2 農(nóng)行信貸業(yè)務(wù)主要風(fēng)險

（1）信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不平衡

當前信貸業(yè)務(wù)取得一定成績，但是信貸結(jié)構(gòu)仍需要進一步的提高，大城市與小城市之間的信貸業(yè)務(wù)差距較大、客戶資源有限發(fā)展不平衡的問題，具體表現(xiàn)在：在2019年全國企業(yè)約有1.9億+個體戶，實際企業(yè)性質(zhì)約6000萬。百分之三十二的在農(nóng)行有對公結(jié)算賬戶，還有進一步提升的空間。從農(nóng)業(yè)銀行信貸結(jié)構(gòu)看，固定資產(chǎn)貸款貢獻超過一半，大量固定資產(chǎn)貸款減少銀行流動性。同時，當前信貸業(yè)務(wù)主要以表內(nèi)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，其中表內(nèi)信貸貢獻近68%，表內(nèi)和表外部融資結(jié)構(gòu)不平衡。其次信貸投放行業(yè)不夠合理。

（2）創(chuàng)新觀念不足

當前，正處于新舊動能轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵時刻。新的動能還不是很不強大，舊的動能不能全部被拋棄，銀行金融機構(gòu)還必須積極創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變其金融服務(wù)。目前，中國農(nóng)業(yè)銀行在參與并購，投資和借貸關(guān)系，產(chǎn)業(yè)基金，股權(quán)投資等新興業(yè)態(tài)、新領(lǐng)域緩慢擴展。同時，在傳統(tǒng)產(chǎn)品創(chuàng)新模式的約束下，農(nóng)行仍然是被動的，沒有前瞻性的概念。

2.3農(nóng)行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

2.3.1銀行內(nèi)部控制存在的問題

（1）信息溝通的不暢通

農(nóng)業(yè)銀行在傳輸信息的過程中存在許多問題：1.信息安全保密措施不到位。為確保信息的安全性和機密性，農(nóng)業(yè)銀行甚至向每位員工發(fā)放保證金，提高員工保護機密信息的士氣。但是，措施沒有取得良好的效果。內(nèi)部信息的非結(jié)構(gòu)化傳輸和信息控制系統(tǒng)的實施不力是產(chǎn)生安全隱患的重要原因。

（2）過時的監(jiān)測和評估方法

審計部門在監(jiān)督內(nèi)部控制實施方面仍然存在許多問題：1.內(nèi)審部門缺乏自主性和權(quán)威性。一方面，由于內(nèi)部審計人員的福利通常由銀行的管理層決定，因此內(nèi)部審計人員在行使監(jiān)督權(quán)力的過程中受到各方的限制，不能完全獨立，另一方面，內(nèi)部審計辦公室與其他部門處于同一級別，內(nèi)部控制實施的控制功能也大大降低。

3 建議加強農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險控制

3.1完善制度建設(shè)

第一，完善具體的控制措施。針對整個結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制措施，隨著業(yè)務(wù)的不斷變化，中國農(nóng)業(yè)銀行會及時調(diào)整內(nèi)部控制以提高內(nèi)部控制的適用性。

第二，監(jiān)視和修復(fù)系統(tǒng)。內(nèi)部控制措施的執(zhí)行需要特殊監(jiān)督，監(jiān)測與糾正系統(tǒng)制定和實施可以快速檢測和糾正內(nèi)部控制措施實施中的偏差，以確保內(nèi)部控制控制的有效性。

3.2 優(yōu)化內(nèi)部信息傳遞機制

第一，創(chuàng)建一個信息中心。每個業(yè)務(wù)部門負責日常業(yè)務(wù)信息和需求，科技部提供技術(shù)支持，信息中心為銀行的內(nèi)部控制實施一般管理信息。

第二，促進各業(yè)務(wù)部門與下屬之間的合作與交流。了解內(nèi)部控制信息和系統(tǒng)實施的準確性，并通過交叉檢查確保內(nèi)部控制信息的準確性

4 結(jié)論

首先是優(yōu)化和定制農(nóng)業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)。為了對銀行內(nèi)部控制問題進行分析，根據(jù)內(nèi)部和外部控制的理論與實踐，提出完善銀行內(nèi)部控制體系的建議，包括：營造良好的控制環(huán)境，提高科學(xué)風(fēng)險評估水平，改善建設(shè)水平。有針對性地擴大內(nèi)部控制活動，并改善信息和通信系統(tǒng)。

第二是優(yōu)化信息傳遞機制。通過創(chuàng)建信息中心、加強部門間的信息交流和推廣線上辦公系統(tǒng)，從而確保信息的準確和及時。加強各平級部門間上下級部門間的合作和交流，保證對信息的及時傳遞與共享

參考文獻

[1]? 單利欽.商業(yè)銀行小微業(yè)務(wù)信貸風(fēng)險的優(yōu)化管理研究[D].浙江大學(xué)，2019.

[2]? 朱越.PY農(nóng)商行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制研究[D].陜西師范大學(xué)，2019.

[3]? 宋念君.X市農(nóng)商行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D].陜西師范大學(xué)，2018.

[4]? 尚方劍.我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計研究[D].北京交通大學(xué)，2019.

[5]? 李敏.WH銀行民營企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制研究[D].陜西師范大學(xué)，2019.

[6]? 于紫波.我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評價與控制研究[D].天津大學(xué)，2015.

[7]? 唐杰.招商銀行信貸風(fēng)險管理研究[D].西北大學(xué)，2011.

[8]? 于薇丹.CA銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性研究[D].西安石油大學(xué)，2018.

[9]? 種芮.農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].山東財經(jīng)大學(xué)，2014

[10]? 蔣瀟.SF農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].湖南大學(xué)，2015.