紀斌

關鍵詞：社保基金 ?風險防控 ?管理 ?對策

近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升，人民生活水平也相應提高，隨著社保制度的完善，也基本上實現(xiàn)了社保人群覆蓋要求。但由于我國社保經(jīng)濟管理制度仍處在探索階段，存在許多歷史遺留問題，加之近幾年政策變化較頻繁，無形中增加了社保經(jīng)濟管理難度。盡管一些機構已建立相關的風控管理制度，但仍會發(fā)生一些基金案件，造成基金損失。因此，還需大力提高管理效率，增強制度約束力和監(jiān)督控制機制。

一、常見問題

從社?；鹫魇?、管理、支付和具體運營操作來看，都不同程度存在著隱患和風險。風險一旦發(fā)生，直接影響到社會保障對象待遇的實現(xiàn)，影響到國民經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定。因此，必須采取有力措施，對基金實行嚴格的監(jiān)管，確保基金的安全和完整，當前社?；鸸芾砗瓦\行中存在以下常見問題：

（一）社?；鹗罩Ч芾?/p>

在基金征繳中部分企業(yè)存在著拖欠、拒繳、故意降低繳費基數(shù)的現(xiàn)象，導致社保基金的流失;在待遇發(fā)放中存在冒領風險，社?？ㄉ鐣l(fā)放的方式，極大地方便了社?；鸬念I取，但也增加了冒領的風險。

（二）內(nèi)控制度方面

由于社會監(jiān)督體系建立不完善，使得一些經(jīng)辦機構對于社?；鸬墓芾頇嘞捱^大，同時有些內(nèi)部管理人員法律意識不強，違規(guī)操作謀取私利的情況時有發(fā)生。這都是內(nèi)控組織不健全、內(nèi)控制度不完善，缺乏相應的監(jiān)督管理體系導致執(zhí)行制度不嚴格所致，使得管理風險增大。

（三）崗位設置方面

由于參保人數(shù)的增加，社?；鸸芾砣藛T工作量不斷加大，但經(jīng)辦機構又存在人員不足的短板，在設置不相容崗位及審核、監(jiān)督崗位方面存在壓力風險，這就增加了內(nèi)控風險。因此經(jīng)辦機構要更加科學的設置崗位，并設立相應的監(jiān)督機構，降低因人為因素產(chǎn)生的管理風險。

（四）財務管理方面

在財務管理過程中，存在社?；鹳~戶不規(guī)范、財務監(jiān)督作用不夠等問題。雖然財政部門嚴格社?；饘糸_設，但仍存在同一基金開設多個專戶、借用遺存專戶進行結算等專戶不專的情況;社?；疬\行中，業(yè)務工作與財務工作仍然相對分離，這加大了財務工作的滯后性，財務的監(jiān)督作用發(fā)揮不夠。

（五）信息化建設方面

隨著社會保障體系的不斷完善和提高，對信息化建設的要求越來越高，管理人員在享受信息系統(tǒng)便利、數(shù)據(jù)共享而提高工作效率的同時，也要承受信息系統(tǒng)所帶來的風險，一是系統(tǒng)自身安全方面，可能導致數(shù)據(jù)丟失、泄露;二是系統(tǒng)權限設置可能存在漏洞，產(chǎn)生人為篡改系統(tǒng)中參保信息的風險，一旦發(fā)生會造成社保基金的流失。

（六）監(jiān)督檢查方面

由于我國社?；鸸芾砣蕴幱诔跫夒A段，因此在探索發(fā)展過程中難免會出現(xiàn)許多管理漏洞。雖然社會保險法規(guī)定，人大、財政、審計部門負責對社保基金實施監(jiān)督，但僅是外部監(jiān)督，存在僅限于抽查、事后控制不足等缺陷，無法實現(xiàn)全流程、全方位監(jiān)督，從而降低了監(jiān)督效率。內(nèi)部監(jiān)督機構及監(jiān)督機制的作用尤顯重要，但目前沒有規(guī)范的監(jiān)督體系，缺乏統(tǒng)一的可操作性，各地監(jiān)督水平良莠不齊，因此在發(fā)揮社會監(jiān)督作用的基礎上需做好內(nèi)部監(jiān)督建設。

二、管理對策

（一）健全內(nèi)部控制體系

社會保險工作任務量大，涉及到的安全信息多，因此更要提高工作人員風險意識，可以通過加強人員組織建設，合理設置崗位;健全管理制度，加大審查范圍;落實人員責任做好內(nèi)控監(jiān)督，來共同提升機構管理效率。

第一在加強內(nèi)控組織建設方面，經(jīng)辦機構要設立內(nèi)控部門或者內(nèi)控崗位，明確各部門、崗位及人員的權限和責任，合理配置崗位人員，做到崗位相互監(jiān)督、業(yè)務環(huán)節(jié)相互制衡。同時經(jīng)辦機構應結合工作量來劃分崗位，既要設立向外服務崗位，又要有對內(nèi)監(jiān)督、管理崗位，并且制定相應的管理制度來落實責任，專人專崗，嚴禁不兼容崗位的存在。第二是實行三級審核制度，嚴格授權管理，重要業(yè)務必須復核，落實初審、復審、復核制度，同時可按照辦事流程分為業(yè)務審核崗、業(yè)務審批崗及內(nèi)審崗，有效發(fā)揮審查作用，使得崗位責任落實與流程監(jiān)控管理制度都能夠落到實處。第三是要開展內(nèi)控督查，設立內(nèi)控管理督查小組，通過加大監(jiān)督力度提高工作人員責任意識，并及時找出工作中出現(xiàn)的漏洞，從而及時發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)控管理的有效實施。

（二）加強基金財務管理

因為社會保險基金不僅涉及社保管理還與基金財務掛鉤，因此在建立組織架構時，也應該涉及財務管理內(nèi)容，一方面加強財務管理的規(guī)范性，一方面加強財務管理的專業(yè)性。

首先要嚴格按照財政部門的要求管理好社?；饘?，保障專戶的規(guī)范使用和賬戶資金的安全。其次如上文所述，在設立三級審查機構時，應在業(yè)務審批崗內(nèi)加入財務審批環(huán)節(jié)，在審批時除了核查資金數(shù)目是否準確外，財務人員還要通過分析每期的資金流入、流出數(shù)據(jù)來監(jiān)督業(yè)務運行情況。第三在加強財務管理專業(yè)性方面，通過納入專業(yè)會計人員進行審查，能從專業(yè)財務角度審查資金的使用情況，從而及時發(fā)現(xiàn)資金使用漏洞，并合理規(guī)避一些財務風險。

（三）提高信息化管理水平

引入信息化管理系統(tǒng)，可以有效提升社?；鸬墓芾硇剩⑶曳奖阈畔⒉樵児_，從而提高內(nèi)控效率，在提高信息化管理水平時，要做好以下三方面工作。

第一要嚴格控制系統(tǒng)權限，因為社保基金管理涉及多個管理環(huán)節(jié)，因此在信息管理方面也要設置不同的管理權限，嚴格不相容權限制約要求，嚴禁發(fā)生“一卡通”的現(xiàn)象，由一個人獨立操作整個管理系統(tǒng)，另外三級審查部門也應有不同的管理權限，不得隨意更改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，任何修改操作都要審批、都要留痕可溯。第二是要不斷擴展信息系統(tǒng)功能，現(xiàn)在很多地方機構的社?；鸸芾硐到y(tǒng)只具備錄入、查詢等基礎功能，使得信息化管理局限性較大，降低了管理效率，因此經(jīng)辦機構領導應結合整個管理部門的需要擴展系統(tǒng)功能，加強業(yè)務運行監(jiān)測和數(shù)據(jù)比對分析，實現(xiàn)基金管理風險的智能監(jiān)控。第三是加強人社內(nèi)部信息共享和外部業(yè)務協(xié)同。通過搭建信息共享平臺，不僅可以實現(xiàn)跨部門、跨平臺、跨層級數(shù)據(jù)信息共享，還提高了各部門的協(xié)同度和監(jiān)督性，提高辦公效率的同時，也會減少參保繳費及待遇發(fā)放過程中的不合規(guī)情況發(fā)生。

（四）加強社?；鸨O(jiān)督檢查

經(jīng)辦人員的自身素養(yǎng)同政策制度對其肩負崗位的要求不對等，就會加大管理風險，因此要加強社?；鸬墓芾韽姸?，不能光靠完善管理制度，還要加強人員意識培養(yǎng)。

第一應加強基金監(jiān)督隊伍建設，創(chuàng)新人員管理、錄用體制，不斷穩(wěn)定、擴充基金監(jiān)督人員隊伍，由地方管理改為垂直管理，保障監(jiān)督的獨立性，從根源上杜絕隨意借調(diào)現(xiàn)象的發(fā)生，提高人員工作待遇，降低人員流動性。定期組織培訓，提升機構人員的專業(yè)素養(yǎng)及風險意識。第二要結合經(jīng)辦機構業(yè)務特點從各經(jīng)辦機構抽取業(yè)務骨干建立內(nèi)部監(jiān)督人才庫，通過組織業(yè)務骨干開展一些結構比賽或采取一些激勵辦法，鼓勵工作人員努力鉆研學習社?；鹣嚓P的業(yè)務與政策，提高對社保法規(guī)、政策的熟悉度，將其與監(jiān)督工作相結合，提高監(jiān)督辦法的實用性。第三開展多方位監(jiān)督檢查，首先要堅持行政監(jiān)督與社會監(jiān)督相結合，充分發(fā)揮人大、紀檢、財政和審計監(jiān)督的作用;其次基金監(jiān)督科室要定期不定期的組織內(nèi)部人才庫人員開展自查、互查、抽查、稽核工作;必要時可以委托第三方審計，加強對高風險業(yè)務的監(jiān)督檢查;同時應加強信息透明化，公開舉報電話，建立相應的社會信息披露制度，公示重大事項，接受社會監(jiān)督。

（五）提升基金風險防控意識

管理人員應全面梳理管理流程控制、監(jiān)督檢查制度，組織開展學習，查找管理中的風險點，提高風險防控工作的組織高度，將制度落實作為年度考核的重點，并與工作績效相掛鉤，從而提高工作人員的重視程度，提高工作動力，從而發(fā)揮主觀能動性，自覺推動制度落實，提高工作質(zhì)量。

為保持工作人員的責任意識，還應通過工作例會或定期舉辦相應的警示教育活動。通過學習條例、政策及一些風險案例，幫助工作人員從思想、觀念兩方面提高風險意識，加強自身道德建設，把準風險導向，有效解決和防控風險問題。

三、結束語

目前，我國在社會保險經(jīng)濟管理方面還存在許多問題，主要是由于人員意識薄弱，風險防控制度沒有落到實處，并且缺乏有效的監(jiān)督等。通過健全內(nèi)部控制，提高信息化水平，增強監(jiān)督檢查，強化人員意識和專業(yè)素養(yǎng)，從而降低社保基金風險發(fā)生概率，保障社?；鸬陌踩徒】蛋l(fā)展。

參考文獻

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