沈葉芳

資金作為集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要元素，其管理水平的高與低將直接影響集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也關(guān)乎著集團(tuán)公司未來(lái)發(fā)展。由此可見，資金的重要性不容我們忽視和小覷。但是目前就公司資金管理結(jié)果看并不令人滿意，管理過(guò)程中仍舊存在著較多問(wèn)題和漏洞，嚴(yán)重影響著管理工作的順利開展。為此，本文結(jié)合實(shí)際情況，就實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題展開分析，同時(shí)也給出幾點(diǎn)對(duì)提高管理質(zhì)量有效的對(duì)策，最終的目的是為了增強(qiáng)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，從而使集團(tuán)公司能夠長(zhǎng)久、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展下去。

一、集團(tuán)公司資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理監(jiān)督制度缺失。自改革開放以后，我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了成功轉(zhuǎn)型，為了更好適應(yīng)當(dāng)代社會(huì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司也如雨后春筍般逐漸遍布華夏大地，但隨著時(shí)代的不斷變革，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的巨大變化，集團(tuán)公司在發(fā)展進(jìn)程中也逐漸產(chǎn)生了一些問(wèn)題。因而為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化，各行各業(yè)也開始加強(qiáng)資金管理，希望能夠順利進(jìn)行后續(xù)相關(guān)管理工作。然而就集團(tuán)公司資金管理狀況來(lái)看并不樂(lè)觀，管理工作仍然受到諸多因素的阻礙，使得資金管理效率難以得到有效提升。其中最為突出的原因之一就是資金管理監(jiān)督制度的缺失。主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，基礎(chǔ)性工作沒(méi)有做到位，比如應(yīng)收賬款催收、資金集中結(jié)算管理等。第二，內(nèi)部沒(méi)有成立專門且獨(dú)立的資金管理機(jī)構(gòu)，這樣就會(huì)降低資金的使用效率。第三，資金集中管理流程存在問(wèn)題，整個(gè)管理工作并不具備規(guī)范性。鑒于以上問(wèn)題的存在是難以實(shí)現(xiàn)提高資金管理效率的。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控體系有待完善。由于集團(tuán)公司兼具團(tuán)體性和分散性為一體的特有發(fā)展方式，使其在資金管理方面比普通公司具有更大的難度。同時(shí)，集團(tuán)公司生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部組織層次也變得更為復(fù)雜，無(wú)形之中就會(huì)加大管理工作的難度系數(shù)。要想在愈加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，就必須要做好資金管理工作，資金作為集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要元素，其管理質(zhì)量的好與壞直接關(guān)乎集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，所以它的重要性是我們不能小覷的。但是實(shí)際上集團(tuán)公司在進(jìn)行資金管理時(shí)依然會(huì)出現(xiàn)較多問(wèn)題，缺少完整的風(fēng)險(xiǎn)防控體系是常見問(wèn)題，本身集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)就比較大，再加上風(fēng)險(xiǎn)防控體系的缺失只會(huì)造成更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)內(nèi)部也沒(méi)有設(shè)立有效的預(yù)警機(jī)制，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)使集團(tuán)公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重阻礙集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

3.資金管理方式方法落后。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)，也帶動(dòng)了高新技術(shù)的迅猛發(fā)展，各類信息技術(shù)被運(yùn)用在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，技術(shù)的廣泛應(yīng)用能夠有效提高管理的工作水平，同時(shí)也可以提升行業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益?？墒羌瘓F(tuán)公司在日常經(jīng)營(yíng)管理中并沒(méi)有意識(shí)到高科技的重要性，目前的集團(tuán)公司從大層面來(lái)講，仍舊采取最原始的人工勞動(dòng)力進(jìn)行資金管理，而這種過(guò)于落后的方式不僅不能提高工作效率，也容易造成數(shù)據(jù)信息的缺失甚至是損壞，這勢(shì)必會(huì)影響整體資金管理工作的進(jìn)度。再者內(nèi)部也缺乏先進(jìn)的資金信息管理平臺(tái)，對(duì)于每一筆資金的流向和使用情況并不能準(zhǔn)確掌握，鑒于此就會(huì)致使公司大量資金被分散占用，嚴(yán)重影響著經(jīng)營(yíng)效益以及削弱集團(tuán)公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.資金預(yù)算管理制度缺失。資金預(yù)算管理制度缺失也是集團(tuán)公司資金管理中存在的問(wèn)題之一，而之所以產(chǎn)生這類問(wèn)題，原因大致有以下幾方面。第一，母公司在資金管理方面沒(méi)有進(jìn)行精細(xì)化管理，公司的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行，往往會(huì)產(chǎn)生超出預(yù)算的問(wèn)題，而這一點(diǎn)也同樣體現(xiàn)在子公司方面，這也是由于內(nèi)部沒(méi)有構(gòu)建完善的預(yù)算管理制度，使得各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的成本支出高于實(shí)際預(yù)算。第二，即使內(nèi)部設(shè)有相應(yīng)的預(yù)算管理制度，但由于管理人員的忽視使其難以發(fā)揮作用，進(jìn)一步使所設(shè)制度淪為擺設(shè)?；谝陨蟽牲c(diǎn)因素只會(huì)拉低資金管理水平，難以實(shí)現(xiàn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的目的，最終會(huì)慢慢被社會(huì)經(jīng)濟(jì)所淘汰。此外，在投融資管理方面，有一部分的規(guī)劃不夠合理完善，缺乏一定的系統(tǒng)性，這樣不僅會(huì)造成資金支出的浪費(fèi)，同時(shí)也對(duì)資金的獲取產(chǎn)生一定制約。因此，要想使公司的發(fā)展更加快速平穩(wěn)，公司的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)加強(qiáng)投融資的管理。

二、集團(tuán)公司資金管理存在問(wèn)題的解決對(duì)策探討

1.完善資金管理監(jiān)督制度。對(duì)于上述資金管理監(jiān)督制度缺失問(wèn)題，集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，采取對(duì)策不斷完善資金管理監(jiān)督制度，這樣才能推動(dòng)資金管理工作的順利進(jìn)行。應(yīng)從集團(tuán)母公司的資金管理方面入手，對(duì)資金進(jìn)行管理，大河有水小河滿，只有母公司的資金管理得到了有效監(jiān)督，如法炮制對(duì)子公司的資金進(jìn)行管理，相應(yīng)的子公司的資金管理就會(huì)降低難度。當(dāng)然，如果從團(tuán)體公司的層面來(lái)講，也應(yīng)從眼前效益最差的公司入手進(jìn)行資金管理，這樣才能找出問(wèn)題的根本癥結(jié)所在，使效益較差公司的經(jīng)濟(jì)效益得到一定提升，進(jìn)而再對(duì)集團(tuán)中其他公司的效益進(jìn)行精細(xì)化管理。其具體表現(xiàn)為做好每一項(xiàng)基礎(chǔ)性管理工作，基礎(chǔ)性工作大致包含資金預(yù)算管理、資金集中結(jié)算等，只有做好最基礎(chǔ)的管理工作，才能為后續(xù)資金管理工作的有效開展奠定良好的基礎(chǔ)。第一，要將所設(shè)監(jiān)督制度全面落實(shí)在公司內(nèi)部，使其能夠發(fā)揮最大化價(jià)值和作用，并要求每個(gè)部門、每個(gè)管理層人員嚴(yán)格遵守和執(zhí)行。第二，必須要成立專門且獨(dú)立的資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步對(duì)各項(xiàng)支出的使用狀況進(jìn)行把控，有效提高資金使用效率。此外，還要優(yōu)化資金集中管理流程，這是確保管理工作具備規(guī)范性的重要前提，從而促進(jìn)集團(tuán)公司可持續(xù)健康發(fā)展。

2.完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在完善資金管理監(jiān)督制度的同時(shí)，集團(tuán)公司還需完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，該體系設(shè)立的最大價(jià)值就在于能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，倘若未能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，這對(duì)公司未來(lái)發(fā)展具備著非常重要的意義，為此管理者必須要意識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建的價(jià)值。第一，公司應(yīng)在母公司內(nèi)部構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，不同的風(fēng)險(xiǎn)需要由與之相對(duì)應(yīng)的處理對(duì)策，而集團(tuán)中母公司的風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)保護(hù)子公司的資金管理不受到威脅，一旦資金管理中出現(xiàn)問(wèn)題就能夠得到及時(shí)處理，進(jìn)一步將風(fēng)險(xiǎn)有效避開，而且這種將關(guān)注點(diǎn)放在母公司資金管理方面的態(tài)度，也會(huì)使集團(tuán)公司的整體性風(fēng)險(xiǎn)降到最低。第二，還應(yīng)在集團(tuán)公司的各個(gè)層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這是降低經(jīng)濟(jì)損失最為有效的手段，能夠在發(fā)生損失時(shí)及時(shí)止損。此外，還要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)種類增設(shè)不同的風(fēng)險(xiǎn)控制流程，以便于更好的開展資金管理工作，促進(jìn)集團(tuán)公司的全面發(fā)展。

3.加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)。時(shí)代的進(jìn)步使得信息技術(shù)也得到迅猛發(fā)展，為各行業(yè)的生存經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了諸多便捷。所以要想解決資金預(yù)算管理制度缺失的問(wèn)題，集團(tuán)公司應(yīng)做到與時(shí)俱進(jìn)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目信息進(jìn)行統(tǒng)一化管理。也就是說(shuō)，將團(tuán)體性的集團(tuán)公司按照經(jīng)濟(jì)收益，從收益最低的公司開始進(jìn)行資金信息化管理，而對(duì)于母子集團(tuán)公司，則應(yīng)注意從母公司開始，對(duì)資金進(jìn)行信息化管理。還要為管理團(tuán)隊(duì)創(chuàng)設(shè)一個(gè)良好的網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境，以便于他們更加高效的開展管理工作，并為高層領(lǐng)導(dǎo)人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。內(nèi)部還應(yīng)設(shè)立先進(jìn)的資金信息管理平臺(tái)，能夠讓管理人員對(duì)每一筆資金的流向和使用情況準(zhǔn)確掌握。此外，還應(yīng)借助信息技術(shù)來(lái)提高資金使用效率，使資金免于閑置，同時(shí)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，盡量改變以往資金被分散占用的現(xiàn)象，這樣才能提高集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)效益以及提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并在可持續(xù)發(fā)展道路上越走越遠(yuǎn)，確保其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的快速提高和發(fā)展。

4.完善資金預(yù)算管理制度。為了更好的實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金管理目的，應(yīng)注意對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行分層次管理，也就是說(shuō)將集團(tuán)公司按照上述的團(tuán)體公司，以及母子公司進(jìn)行合理區(qū)分，有針對(duì)性的進(jìn)行資金預(yù)算管理。除了要做好上述工作之外，還應(yīng)完善資金預(yù)算管理制度，這在整個(gè)資金管理工作中也發(fā)揮著重要作用。第一，要積極構(gòu)建有效的預(yù)算管理制度，而制度的構(gòu)建需要結(jié)合當(dāng)前實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況而定，這是促使制度與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有效銜接的關(guān)鍵，以及有效解決經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本超出預(yù)算的問(wèn)題。第二，在完善預(yù)算制定的同時(shí)還應(yīng)提高管理人員對(duì)其重視程度，使其能夠認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理制度的重要性，并自覺(jué)主動(dòng)的遵守和執(zhí)行相關(guān)制度，進(jìn)一步發(fā)揮所設(shè)制度的作用以及提高資金管理水平，最終既能夠?qū)崿F(xiàn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的目的，又可以扭轉(zhuǎn)被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)淘汰的局面，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化，促進(jìn)集團(tuán)公司更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。此外，需要對(duì)投融資在預(yù)算管理制度方面的缺失問(wèn)題進(jìn)行完善，如建立科學(xué)的投融資制度、分析投融資過(guò)程中的問(wèn)題等，從而確保集團(tuán)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

綜上所述，資金是集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展的重要元素，不僅貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作，而且管理水平的高與低會(huì)直接影響公司生死存亡。所以為了促進(jìn)公司可持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下去，我們不僅要加大對(duì)資金的管理力度，還需要完善資金管理監(jiān)督制度、資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系、資金預(yù)算管理制度，同時(shí)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，因?yàn)橹挥袕倪@些方面著手去管理才能全面提高資金管理水平，以及有效規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，并獲得一個(gè)可觀的最大化經(jīng)營(yíng)收益。

（作者單位：紹興市柯橋區(qū)建設(shè)集團(tuán)有限公司）