翟清遠(yuǎn)

摘要：財務(wù)共享中心建設(shè)對公司集約管理具有重要作用，而資金集中支付正是其中不可或缺的組成部分。文章從資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，分析資金集中支付對集團公司重要意義，對基于財務(wù)共享的集團集中支付管理模式探討，提高資金支付效率，切實保障資金安全。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享;集中支付;資金安全

資金集中支付的概念是基于財務(wù)共享理念提出的。當(dāng)下，隨著跨國貿(mào)易日益頻繁，資金集中支付已經(jīng)成為國際慣例。運用集中支付，不但可以使企業(yè)的財務(wù)工作更加公開透明，財務(wù)行為更加規(guī)范，降低內(nèi)部各環(huán)節(jié)資金沉淀，使得預(yù)算執(zhí)行能力得到約束，財務(wù)人員更加廉潔高效。這種集約管理模式更能適應(yīng)競爭環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展帶來先機。

一、資金集中支付模式現(xiàn)狀

財務(wù)共享中心可以將同質(zhì)化較高的資金業(yè)務(wù)集中起來，將更多的財會人員從繁重的資金結(jié)算工作中解放出來，讓他們有更多精力從事財務(wù)分析、管理創(chuàng)新等創(chuàng)造性工作，對提高財務(wù)管理質(zhì)量具有重要作用。

（一）尚不能保證賬戶安全

集團公司內(nèi)子、分單位銀行賬戶多，資金相對分散，不能對自有資金形成有效控制，尚不能對財務(wù)和業(yè)務(wù)實行有效監(jiān)督，對各項制度執(zhí)行不到位。

（二）沉淀資金存在隱患

各基層單位在本單位留有賬戶，集團公司無法對各級沉淀資金有效監(jiān)管，為超預(yù)算支付留下隱患。

（三）資金成本高

由于各級單位不能嚴(yán)格按照支付計劃執(zhí)行，總部在資金支付時間的預(yù)測上總是滯后的，導(dǎo)致資金安全備付額度高，資金成本高。

（四）劃撥流程長

集團公司每月下?lián)苜Y金，基層單位負(fù)責(zé)支付，在實際操作中，財務(wù)管控系統(tǒng)單據(jù)傳遞不及時，銀行劃撥流程長，資金周轉(zhuǎn)不靈活，效率低。

（五）資金安全風(fēng)險大

基層單位和集團在同一銀行都開設(shè)賬戶，賬戶層級復(fù)雜，數(shù)量多，導(dǎo)致支付環(huán)節(jié)多，資金風(fēng)險管控難度大。

二、資金集中支付管理目標(biāo)

以強化安全管控為根本，深化業(yè)財融合為手段，提高管理效益與效率為核心，通過壓減賬戶管理層級，優(yōu)化支出業(yè)務(wù)流程，施加統(tǒng)一的省級智慧支付策略，實施統(tǒng)一的省級資金安全策略等舉措，建立起高度集約、高效智能的資金省級直付體系，實現(xiàn)資金支付由“分層分級”向“省級集中”轉(zhuǎn)變，促進(jìn)賬戶管理更集約、業(yè)務(wù)處理更高效、資金備付更集中、安全管控更智能。

（一）賬戶體系壓縮調(diào)整

統(tǒng)一設(shè)置1個省級直付賬戶，撤銷所有分公司支出賬戶，子公司只保留一個基本賬戶并實行省級集中管理。各分子公司通過付款訂單（管控系統(tǒng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)申請統(tǒng)稱為付款申請單，下同）發(fā)起付款申請，省級支付則實現(xiàn)資金支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一辦理，實現(xiàn)付款業(yè)務(wù)由“三級賬戶，三級支付”變?yōu)椤耙患壻~戶，一級支付”。

（二）支付流程優(yōu)化改造

根據(jù)“付款省級集中”特點，以付款訂單為載體，區(qū)分不同業(yè)務(wù)場景、業(yè)務(wù)類型，從申請側(cè)與支付側(cè)、業(yè)務(wù)端到財務(wù)端，全面改造支付業(yè)務(wù)流程，以資金流路徑優(yōu)化驅(qū)動業(yè)務(wù)流環(huán)節(jié)調(diào)整，以業(yè)務(wù)流調(diào)整引導(dǎo)企業(yè)信息流貫通，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息集成和共享。

（三）建立省級智慧支付策略

以付款結(jié)算池為基礎(chǔ)，以付款訂單為最小管理單元，區(qū)分內(nèi)外部支付，對內(nèi)部業(yè)務(wù)支付實施封閉結(jié)算，對外部業(yè)務(wù)支付區(qū)分款項剛?cè)嵝再|(zhì)，對柔性付款施加包含合并支付、配票支付、分次支付、延期支付等策略在內(nèi)的組合式支付策略，按效益最大化原則，設(shè)定效益對比模型，通過系統(tǒng)自動確定支付策略優(yōu)先級，獲取資金支付最大收益。

（四）建立統(tǒng)一資金安全策略

在支付業(yè)務(wù)流程中設(shè)定內(nèi)控要點，通過設(shè)置稽核校驗規(guī)則，固化審批節(jié)點，實現(xiàn)風(fēng)險內(nèi)控全流程嵌入管理，消除人為干預(yù)風(fēng)險;實現(xiàn)法財深度融合，經(jīng)法合同與財務(wù)預(yù)算關(guān)聯(lián)強控，合同起草時，經(jīng)法系統(tǒng)調(diào)用財務(wù)預(yù)算進(jìn)行“預(yù)算強控”;支付發(fā)起時，財務(wù)系統(tǒng)調(diào)用合同信息進(jìn)行“合同強控”;建立企業(yè)級“發(fā)票池”（方案另行印發(fā)，下同），實現(xiàn)發(fā)票信息集中管理，實施發(fā)票驗真、認(rèn)證、過賬流程化控制，防范“假票”入企和重復(fù)報銷，解決資金省級直付模式下發(fā)票與會計憑證分離問題;通過資金分級授權(quán)、“3N+1”密鑰審批，采用簽字板、人臉識別、U key密碼多重加密等方式，嚴(yán)把資金出口關(guān)，確保了資金支付安全。

三、基于財務(wù)共享的資金集中支付管理模式

集團在總部開立銀行一級收支賬戶，將銀行結(jié)算系統(tǒng)、銀行“資金池”賬戶與自有信息系統(tǒng)集成，在基層單位資金管理主體一致前提下，通過統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化支付流程、規(guī)范流程處理，集團公司負(fù)責(zé)各類資金支付相關(guān)業(yè)務(wù)復(fù)核與結(jié)算，全面實現(xiàn)集團本部賬戶全額電子集中統(tǒng)一對外支付，充分保障資金安全。

（一）成立組織機構(gòu)，明確各級單位資金管理職責(zé)

資金集中支付實現(xiàn)了資金管理集權(quán)，因此集團本部必須成立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)審核和結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行資金管理辦法，優(yōu)化組織機構(gòu)，明確各級資金管理職能。

（二）統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，建立資金管理制度

集團公司要根據(jù)現(xiàn)有制度為基礎(chǔ)，對資金集中支付系統(tǒng)漏洞進(jìn)行約束。以控風(fēng)險為中心，從供應(yīng)商談判切入，約定支付條款，在不影響合作關(guān)系前提下，爭取最大程度降低現(xiàn)金支付比率。同時，為規(guī)范基礎(chǔ)管理，根據(jù)公司會計基礎(chǔ)工作管理需要，制定集中支付原始單據(jù)管理辦法，根據(jù)金額進(jìn)行分級授權(quán)，對基層單位及集團本部原始單據(jù)每一項進(jìn)行控制。

（三）規(guī)范流程處理，業(yè)務(wù)財務(wù)融合

資金集中支付審核的第一關(guān)是合同，會審時應(yīng)做好供應(yīng)商信息維護(hù)，并通過基層單位和集團本部兩級審批確保資金支付安全?；鶎訂挝回?fù)責(zé)審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)合規(guī)性和完整性，集團本部復(fù)核銀行信息。

1. 合同評審（經(jīng)法）系統(tǒng)。無論合同性質(zhì)和金額，所有合同均納入集團公司合同評審（經(jīng)法）系統(tǒng)，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)共同簽批，保證各類資金支出合規(guī)。

2. 供應(yīng)商系統(tǒng)。所有供應(yīng)商經(jīng)過合同評審系統(tǒng)，由系統(tǒng)實現(xiàn)供應(yīng)商系統(tǒng)與資金集中支付管理系統(tǒng)，由系統(tǒng)管理員維護(hù)供應(yīng)商信息，做好下一步資金支付準(zhǔn)備。

3. 編制資金支出預(yù)算。基層單位資金申請部門根據(jù)需求，編制資金月（周、日）預(yù)算，通過基層財務(wù)匯總后將計劃提報集團公司，生成集團資金計劃報表，作為融資重要依據(jù)。

4. 資金集中支付。業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同條款及月度計劃發(fā)起支付，各基層財務(wù)部門做好審核工作，集團公司復(fù)核后完成集中支付。

5. 回寫資金支付數(shù)據(jù)。在集團公司完成所有資金支付后，系統(tǒng)自動將相關(guān)數(shù)據(jù)回傳至ERP系統(tǒng)和經(jīng)法系統(tǒng)中，以便后續(xù)動態(tài)跟蹤合同履行情況。

（四）強化內(nèi)控管理，降低資金安全風(fēng)險

持續(xù)強化資金內(nèi)控管理，將流程固化于系統(tǒng)，持續(xù)減少設(shè)計缺陷，建立流程實時跟蹤機制，確保將各類支付風(fēng)險降到最低。

1. 信息系統(tǒng)安全保障。一是利用生物識別認(rèn)證，各流程審核、復(fù)核及結(jié)算崗的操作均通過指紋或者人臉等手段完成;二是雙人會簽，在結(jié)算時采用雙人數(shù)字簽名確認(rèn)制度，降低人為失誤率;三是薪酬明細(xì)保密制度，在集團本部審核及支付時屏蔽工資、獎金明細(xì)數(shù)據(jù)，提升保密性。

2. 日常管理安全保障。一是兩級審批，全責(zé)明晰，規(guī)定基層和總部業(yè)務(wù)審批兩級密鑰審批的權(quán)責(zé);二是每日對賬，將集中支付系統(tǒng)中昨日交易明細(xì)與銀行昨日電子交易明細(xì)進(jìn)行電子對賬，及時查擺問題，日清日結(jié);三是實行日報告機制，通過實時監(jiān)督系統(tǒng)，按日分析支付進(jìn)度、賬戶資金等情況，跟蹤各單位計劃執(zhí)行情況。

四、持續(xù)推進(jìn)基于財務(wù)共享的資金集中支付重要意義

資金集中支付將企業(yè)整體資源優(yōu)勢最大化，充分發(fā)揮企業(yè)對資金的計劃和管理，優(yōu)化資金配置，勢必對加快企業(yè)監(jiān)督、降低成本、提升管理水平具有重要意義。

第一、降低資金風(fēng)險。通過資金集中支付，可以減少內(nèi)控風(fēng)險點，保障資金安全。

第二、降低資金備付。推進(jìn)資金集中支付要求提高資金預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率，降低備付資金規(guī)模，降低資金成本，充分發(fā)揮資金效益。

第三、形成規(guī)模效益，減輕工作壓力。將同質(zhì)化業(yè)務(wù)集中到集團公司，減輕下級單位在資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)上工作量，為財會隊伍發(fā)展提供更廣闊的發(fā)展空間。

五、結(jié)語

綜上所述，基于財務(wù)共享的資金集中支付管理從根本上解決了資金多戶頭管理弊端，大大縮短資金在途時間，減少內(nèi)部各環(huán)節(jié)資金沉淀，降低資金成本，有效防范資金內(nèi)控管理風(fēng)險，切實提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

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（作者單位：國網(wǎng)山東省電力公司淄博供電公司）