楊麗

摘 要：伴隨著信息技術以及網絡技術的不斷提高，在企業(yè)對財務實施精細化管理過程中提出了更高的要求，在此基礎上，將管理會計的應用作為突破口，建立財務共享平臺逐漸成為企業(yè)發(fā)展的有效途徑，信托公司也不例外，緊跟時代的發(fā)展建立財務共享平臺，但是信托公司并沒有因為財務共享平臺的構建而減少財務部門的核算工作，因此應該盡快對財務共享平臺進行智能化升級，進一步構建智能財稅共享平臺。

關鍵詞：信托公司 ?財稅共享平臺 ?業(yè)財稅融合

一、“營改增”下信托公司財稅管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）挑戰(zhàn)信息系統(tǒng)改造

與其他行業(yè)相比，金融業(yè)對于信息系統(tǒng)的依賴程度更高，然而在信息系統(tǒng)當中各種信息的融合程度并不高，再加上整個信息系統(tǒng)中不同子系統(tǒng)之間是獨立運轉的，例如信息系統(tǒng)中的業(yè)務系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)以及辦公自動化系統(tǒng)等。因此，信托公司中產生的各種交易信息、財務信息、稅務信息以及管理信息之間不能及時流轉和信息共享，甚至對整個信息系統(tǒng)進行充分整合以及合理資源配置造成一定的困擾。但是僅僅以沖出系統(tǒng)邊界的束縛為目的進行改善和整合，需要投入大量的軟件設施及硬件設施，對于人力以及精力而言更是所需要的投入更是無法估量的。

（二）挑戰(zhàn)稅控管理

增值稅發(fā)票管理與營業(yè)稅管理有著很大的區(qū)別，相比之下增值稅發(fā)票管理過程中有著較多的流程節(jié)點并且操作起來比較繁雜，就拿銷售發(fā)票來說，流程節(jié)點分為五項，分別是領購、保管、開具，一直到最后發(fā)票收回后的注銷，而采購發(fā)票流程節(jié)點包括獲取、認證、抵扣等等，盡管增值稅中進項稅不計入材料成本當中，但是其認證以及抵扣都會對經營成果產生直接且重要的影響。另外，增值稅稅基的管理、計算應繳稅費、納稅事項書面報告、以稅收稅源等相關稅務活動為對象的專業(yè)統(tǒng)計、涉稅會計核算規(guī)則等等都具備較高的復雜性。

（三）挑戰(zhàn)流程優(yōu)化以及制度規(guī)范化建設

信托公司的涉稅業(yè)務囊括了公司中所有的業(yè)務鏈，從原材料的采購一直到費用的報銷等全部的支付業(yè)務，同時還包括以信貸報酬為主的等諸多的收款業(yè)務。在信托公司以往傳統(tǒng)的業(yè)務流程當中，不能將業(yè)務與財務管理相結合的先進理念最大限度的體現(xiàn)出來，進而導致相關信息流轉中斷以及事前管理受到限制等問題不斷發(fā)生。從業(yè)務人員的角度來說，業(yè)務交易需要層層審批，并且流程繁雜而又漫長，再加上審查批示過程透明度不高，根本無法對資源進行合理配置，并且信托公司對于項目投入以及產出成效的相關依據(jù)中客觀評價較為匱乏。從財務人員的角度來說，信托公司單據(jù)處理的工作量本就較大并且具備較高的協(xié)調成本，收集分析信息以及信息流轉的有效途徑較為匱乏。從信托公司管理人員的角度來說，在實施管理決策的時候根本沒有準確、可靠的信息依據(jù)。除此之外，和其他行業(yè)相比，信托行業(yè)的外部環(huán)境較為復雜并且呈多樣化發(fā)展，有關稅收方面的法律條文及相關政策繁瑣龐雜，伴隨著信托公司規(guī)模的不斷擴大，業(yè)務量也隨之增加，沒有完善和健全的制度體系作為其良好運轉的保障條件。

（四）挑戰(zhàn)人員理念與素質

信托公司是一種集勞動密集型及資本密集型于一身的金融服務業(yè)，在銷項增值稅中可以減去的進項增值稅額是非常有限的，有些財務人員對于“營改增”相關政策的了解比較片面，在設計方案以及簽訂合同等一些業(yè)務的初始環(huán)節(jié)中抵頂內銷貨物應納稅額的意識薄弱，依舊沿用之前營業(yè)稅的流程進行操作，沒有從根本上轉變觀念，無形當中就增加了信托公司的稅收負擔率。

二、智能財稅共享平臺實施目標

（一）會計稅務作業(yè)自動化

將可重復性業(yè)務以及標準化業(yè)務集中起來進行統(tǒng)一處理，所謂會計稅務自動化就是由智能財稅共享平臺從公司相關信息中自動取出業(yè)務數(shù)據(jù)、智能審查核定、自動計算除了企業(yè)所得稅以及可抵扣增值稅之外的各項稅金及其附加、智能記賬自動生成憑證、直連開票、自動對增值稅專用發(fā)票進行認證同時檢查驗收普通發(fā)票、收集整理相關信息生成報表，真正做到自動化記賬、對賬、報賬以及真?zhèn)尾樵児ぷ鳎诖嘶A上利用智能財稅共享平臺的規(guī)則引擎對公司相關政策、規(guī)章制度、業(yè)務規(guī)則以及計算規(guī)則進行管理，以便滿足公司內部管理、外部管理以及政策變化的各種需求，在很大程度上提高了工作成效，簡化業(yè)務流程的同時使業(yè)務流程更加規(guī)范和標準，推動財務組織扁平化快速實現(xiàn)。

（二）業(yè)財稅信息共享化

通過對公司內部價值鏈與稅務機關、供貨商以及顧客等外部資源進行整理和銜接，進而形成一個有機整體，依托外聯(lián)內通將業(yè)務、財務以及稅務從線下轉到線上，從分散管理轉變成集約型管理，針對跨系統(tǒng)以及跨組織的資源進行優(yōu)化，實現(xiàn)資源共享以及合理配置，減少交易成本的產生，對公司業(yè)務以及財務實施全程管理和把控，提高業(yè)務及財務流程的透明度，使之更加規(guī)范和標準，為了將管理會計存在的規(guī)劃、決策以及控制等功能最大限度的發(fā)揮出來提供了準確及安全的業(yè)務標準、會計標準、稅務標準以及管理標準，為公司財務實施精細化以及智能化管理打下堅實的基礎。

（三）財稅管控智能化

語音識別技術以及智能收集技術促使數(shù)據(jù)的收集和整理工作更加前端化，同時提高了數(shù)據(jù)信息的安全性及可靠性。所形成的電子憑證在確保原始票據(jù)可靠安全的基礎上，不再受到紙質憑證弊端的束縛，朝著多媒體形式不斷延伸，加快公司財務信息無紙化的推進，經過憑證信息與業(yè)務信息之間的相互流轉、集成以及穿透式查詢，在真正意義實現(xiàn)業(yè)務信息與財務信息的可視化及共享化。另外，通過智能財稅共享平臺中模式識別系統(tǒng)對相關信息進行收集和整理，在統(tǒng)計和深入分析之后得出最后的結論，再加上知識圖譜與訓練引擎所具備的分解技術等都在一定程度上弱化了財務的復雜性，有效解決財務管理過程中籌資、投資運營以及分配管理等重點問題。

三、信托公司財務共享平臺

（一）基于業(yè)財稅深度一體化智能財務共享平臺

依據(jù)業(yè)財稅深度一體化所構建的智能財務共享平臺，就是從交易的角度來說將以往傳統(tǒng)的財務流程進行重新塑造，并且在真正意義上將財務和業(yè)務融合起來才能將其價值最大限度的發(fā)揮出來。迄今為止，信托公司財務系統(tǒng)最為突出的問題就是沒有和業(yè)務有效銜接起來，究其主要原因就是將財務和業(yè)務融合起來必須要將業(yè)務流程、會計流程以及管理流程融合的基礎上才能得以順利進行。業(yè)財稅一體化智能貢獻平臺將以往傳統(tǒng)的財務共享作為主體其中包括費用、核算、報表以及資金等核心模塊，向前將采購共享融合起來，憑借日趨成熟的商城模式對采購實施管理，向后將稅務共享有機融合起來，主要包括銷項發(fā)票、進項發(fā)票、稅金管理等模塊，利用先進的智能化技術將整個流程銜接起來。

（二）基于大數(shù)據(jù)與智能算法全球資金管理平臺

信托公司的資金管理能力要想得到有效提高，需要數(shù)字化、大數(shù)據(jù)以及人工智能等新型技術的支撐才能得以實現(xiàn)，運用先進的技術賦能授權促使信托公司對資金進行智能化管理，使之管理起來更加迅速快捷。絕大多數(shù)資金平臺都在進一步優(yōu)化和創(chuàng)新，例如易付寶和資金通等都在不斷升級。并且以互聯(lián)網為基礎的資金通平臺就是最大限度的利用新技術以及新模式將用戶和資源有效聯(lián)系起來，從根本上對各種資源進行集中整合，并實現(xiàn)無縫安全、全面實時的智慧銜接。并且資金通平臺根據(jù)所掌握的信息數(shù)據(jù)制定與信托公司相適應的資金合理配置方案，減少公司隱藏的各類金融風險，提高融資以及全球結算的效率，增強現(xiàn)金池管理能力，繼而促進微小企業(yè)賦能價值的提升。

四、智能財稅共享平臺的設計框架與對策

（一）組織結構層扁平化

財稅共享平臺主要具備兩方面的職能，第一，發(fā)揮其基本職能，對財務會計進行核算、對企業(yè)所得稅以及可抵扣增值稅以外的各項稅金及其附加進行計算、發(fā)票服務、將財務表報上報相關部門。第二，發(fā)揮其管理職能，根據(jù)財稅共享大數(shù)據(jù)體系在對成本費用控制、企業(yè)所得稅和增值稅納稅籌劃、各項風險管理和控制等予以決策支持。通常情況下，信托公司的財務部門往往設置在注冊地也就是公司總部，扁平化的財務組織結構對于信托公司形成財務集中辦公模式有一定的推動作用，有助于將整個公司較為分散的財務運作整合起來，同時對公司的流程以及各項規(guī)章制進行分析和整理，將信托公司各個組織結構集中起來統(tǒng)一進行平臺化管理，依據(jù)不同的管理職能將信托公司內部的組織結構科學合理的劃分為五個部分，分別是財務核算組、稅務管理組、支付審核組以及預算決算組、信息檔案組。

（二）改善業(yè)務核心流程層

1、優(yōu)化收款與開票環(huán)節(jié)的流程

信托公司主營業(yè)務收入主要依靠信托業(yè)務收入也就是信托報酬，加強綜合業(yè)務系統(tǒng)與前端業(yè)務的相互銜接和溝通，進而形成集單據(jù)審查核實功能、憑證管理功能、稅控開票功能以及各個子系統(tǒng)之間審核查對功能于一體的整體流程，根據(jù)確認收入、稅金管理以及交付發(fā)票的步驟不斷推進，對收款以及開票流程進行完善和優(yōu)化。

依據(jù)相關計稅標準，智能財稅共享平臺中的綜合業(yè)務系統(tǒng)應該根據(jù)貸款合同中有價值的信息自動形成收入業(yè)務單據(jù)，通過將商品價款與其應征的流轉稅款在發(fā)票中分別備注自動計算出這項收入業(yè)務的利息總額，在收到收款金額之后，運用平臺所具備的智能審核功能再次對單據(jù)進行審核，完成之后分別轉發(fā)到平臺的稅控系統(tǒng)以及財務系統(tǒng)當中，根據(jù)單據(jù)信息對納稅以及申報的稅金進行核對，確認準確無誤之后形成憑證。另外，利用綜合業(yè)務系統(tǒng)中申請開票版塊，根據(jù)交易信息開票，同時利用系統(tǒng)自帶的稅控機以及增值稅專用發(fā)票打印控制功能，將所需的發(fā)票批量打印出來，有效規(guī)避虛開發(fā)票的現(xiàn)象發(fā)生。另外，稅務相關政策信息發(fā)生變化，規(guī)則引擎系統(tǒng)就會自動進行更新，與當前的稅務政策保持一致。

2、優(yōu)化付款與取票環(huán)節(jié)的流程

第一，優(yōu)化對私報銷流程。由于信托公司的業(yè)務人員較為分散，遍布我國的大小城市，因此，在對相關費用進行報銷的時候存在較大的難度，尤其是發(fā)生頻率以及金額占比較高的差旅費用，以往傳統(tǒng)的報銷單據(jù)字段比較多，報銷手續(xù)較為復雜，因此報銷單據(jù)審查批準的流程繁雜又漫長。為了有效改善這一問題，可以適當?shù)囊M商旅平臺，進而實現(xiàn)報銷手續(xù)無紙化目標，加快信息之間的流轉，提高相關信息的透明度，與此同時增強報銷單據(jù)審核以及賬務處理的成效和質量水平。先進的商旅平臺具備諸多的優(yōu)勢，對業(yè)務人員行程進行智能化管理，需要報銷的工作人員發(fā)起差旅費申請，其中涵蓋起點以及終點各個行程，根據(jù)信托公司制定相關規(guī)章制度，在確保金額以及差旅時間都與規(guī)定相吻合的基礎上，出差地點的機票和酒店等費用進行對比，為出差人員制定最佳出行路線以供其選擇。另外，商旅平臺促使單據(jù)報銷審查批準流程智能化，商旅平臺根據(jù)相關信息自動篩選出報銷人員的部門，同時由部門信息以及消費種類自動對報銷費用進行預算和核算，根據(jù)分析出來的費用明細狀況自動生成業(yè)務語言，進而填寫報銷單據(jù)的字段，同時對差旅費金額進行合理配置和控制，將行程預定與審查批準有效融合起來，經過相關領導批準之后，出差人員不再墊付任何費用，在領導確認之后由信托公司統(tǒng)一進行支付和結算，大大簡化了報銷審批流程。

第二，優(yōu)化對公采購流程。日常采購以及收益支出是支撐信托公司開展業(yè)務的主要條件，同時也是公司業(yè)務工作順利開展的物質保障，任何事情都具有兩面性，在支撐信托業(yè)務開展的同時占用了大量的人力和財力，尤其是在異地創(chuàng)建團隊過程中，大大增加了信貸公司資本性支出，例如，租賃費用、裝修費用等等。然而將智能財稅共享平臺與外部電商平臺中的商城業(yè)務模式銜接起來是解決這一問題的有效途徑，擴展公司財務人員管理和控制的范圍，增強資源的使用率，盡可能的減少交易成本。商城業(yè)務模式類似于商旅平臺，也是將交易合同、訂單以及發(fā)票電子化，并且商城業(yè)務模式可以自動處理和追蹤相關數(shù)據(jù)，自動完成付款、發(fā)票以及處理賬務等業(yè)務。首先，支持線上下單，在將商品訂單提交之后，商城業(yè)務模式就會自動將消費類型以及物品的名稱聯(lián)系到費用明細科目當中，在不超出預算范圍內對各個供貨商的價格及質量進行比較，盡可能的運用最少的成本支出獲得較大的收益。其次，訂單線上審批，利用商城業(yè)務模式所具備的預算功能及控制功能對預算標準以及費用標準進行合理判斷，在通過上級領導審查確認之后自動將訂單提交給供貨商，訂單費用均由公司進行統(tǒng)一支付。最后，在驗收無誤之后確認訂單，并定期與供貨商對賬，針對那些已經完成交易的訂單申請發(fā)票，由供貨商通過線上發(fā)送電子發(fā)票，并將原始發(fā)票以郵寄的方式反饋回來。

（三）信息系統(tǒng)交互層維保

由于信托公司的信息系統(tǒng)所牽涉的范圍比較廣泛，不僅僅牽涉到客戶管理系統(tǒng)、綜合業(yè)務系統(tǒng)等相關的內部系統(tǒng)，同時還牽涉到稅務機關增值稅發(fā)票查驗認證系統(tǒng)、稅務申報系統(tǒng)以及供貨商系統(tǒng)等等，因此將公司業(yè)務與財務融合起來、財務與稅務融合起來，內部與外部互通有無，進而整合成一個統(tǒng)一的整體。但是應該注意在整合過程中應該確保系統(tǒng)中各個子系統(tǒng)相對獨立運行，另外，在運用集成技術的時候應該由淺入深的將各個子系統(tǒng)集中到統(tǒng)一的信息化平臺中，自動采集和分析各個子系統(tǒng)的信息，同時這些信息集中起來統(tǒng)一管理并將其中價值的信息共享到各個部門，有效解決信息孤島問題。除此之外，在將各個子系統(tǒng)集成以及信息共享的時候，一定要建立安全可靠的防火墻，確保公司系統(tǒng)的安全性，避免公司數(shù)據(jù)被盜或者惡意損壞，為信托公司的發(fā)展造成不必要的損失。

五、結束語

早期企業(yè)建立財務共享的主要目的就是為了降低企業(yè)成本實現(xiàn)利益最大化，伴隨著信息技術以及網絡技術的進一步發(fā)展，財務共享已經逐漸成為企業(yè)應用管理會計的基石，并且財務共享正不斷朝著業(yè)財稅智能共享方面不斷努力。建立智能財稅共享平臺實現(xiàn)信托公司業(yè)財稅一體化管理，這也是信托公司財務管理工作革新的助推器，并且智能財稅共享平臺的建設與發(fā)展在一定程度上賦能信托公司高效能發(fā)展。

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