耿斯

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代下，人工智能技術(shù)改變了人們傳統(tǒng)工作模式、服務(wù)方式、生活態(tài)度，智能信息技術(shù)的發(fā)展同時(shí)也給財(cái)務(wù)核算體系帶來(lái)了重大的影響，面對(duì)人工智能的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)行業(yè)也應(yīng)加速智能化轉(zhuǎn)型。本文以B銀行為例，分析其在智能化背景下財(cái)務(wù)核算工作現(xiàn)狀，并提出管理建議。

關(guān)鍵詞：智能化;財(cái)務(wù)核算;大數(shù)據(jù)

一、引言

中國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的信息時(shí)代，要求所有產(chǎn)品和服務(wù)要快、準(zhǔn)、穩(wěn)，以滿足人們快速簡(jiǎn)潔的生活需求。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，人工智能技術(shù)改變了人們傳統(tǒng)工作模式、服務(wù)方式、生活態(tài)度，各種智能化電器、無(wú)人倉(cāng)快遞、“跑步雞”等產(chǎn)品，都是人工智能技術(shù)所創(chuàng)造的奇跡。會(huì)計(jì)行業(yè)也在大數(shù)據(jù)環(huán)境下發(fā)生了翻天覆地的變化，德勤等會(huì)計(jì)師事務(wù)所研發(fā)了自己的記賬機(jī)器人，京東運(yùn)用人工智能，開(kāi)辟了一整套智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)?，F(xiàn)在財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠高速地處理標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)核算工作，但是更高層次的管理工作尚不能完全替代。“智能化”是所有行業(yè)未來(lái)趨勢(shì)，一直以人力勞動(dòng)為主要工作模式的財(cái)務(wù)核算工作模式將被完全顛覆。

二、財(cái)務(wù)核算智能化動(dòng)因

（一）社會(huì)整體智能化發(fā)展

大數(shù)據(jù)、智能化、云計(jì)算在各行各業(yè)的廣泛應(yīng)用，改變了人們工作、生活方式，智能化信息技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)公司中得到了最大程度的應(yīng)用，同時(shí)也帶動(dòng)了整個(gè)社會(huì)對(duì)智能化產(chǎn)品的需求。科幻電影中各種高科技產(chǎn)品不再是夢(mèng)想，已有部分產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，人們可以在工作和生活中都享受高科技產(chǎn)品所帶來(lái)的便利，同時(shí)也對(duì)各種產(chǎn)品和服務(wù)在效率和質(zhì)量上提出越來(lái)越高的要求。智能物流、智能駕駛、智能醫(yī)療等，所有行業(yè)都運(yùn)用自己的大數(shù)據(jù)資料，研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，努力搭乘智能化列車(chē)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、互聯(lián)網(wǎng)公司、銀行業(yè)正帶領(lǐng)著整個(gè)社會(huì)將智能化產(chǎn)品應(yīng)用到財(cái)務(wù)領(lǐng)域，記賬機(jī)器人的研發(fā)，解放了基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算工作人員的雙手，能夠讓財(cái)務(wù)人員把更多的精力放在決策工作中，從而創(chuàng)造更多的社會(huì)價(jià)值。

（二）財(cái)務(wù)管理者需求增加

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已不能適應(yīng)信息化的社會(huì)要求，更嚴(yán)重的是有可能制約企業(yè)的發(fā)展。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)是財(cái)務(wù)部門(mén)消耗大量的精力處理重復(fù)、低端的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量與核算，無(wú)法與企業(yè)戰(zhàn)略有效的結(jié)合;傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成的報(bào)表，已不能滿足財(cái)務(wù)管者日漸增加的業(yè)務(wù)信息需求，降低了財(cái)務(wù)管理工作的效率和準(zhǔn)確性。

財(cái)政部2014年頒布的27號(hào)文《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中提出“推進(jìn)面向管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)建設(shè)，以信息化手段為支撐，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)融合。建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，加快會(huì)計(jì)職能從重核算到重管理決策的拓展。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)軟件公司和有關(guān)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)拓展管理會(huì)計(jì)信息化服務(wù)領(lǐng)域?！保瑖?guó)家對(duì)管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的支持，企業(yè)管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)信息需求的急迫性，推動(dòng)著財(cái)務(wù)核算智能化的不斷深入。云計(jì)算、大數(shù)據(jù)處理等新型信息處理技術(shù)，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理向更加標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化方向轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、考核管理等方面發(fā)揮更重要的作用。

三、B銀行財(cái)務(wù)核算管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)集中上收總行

B銀行為提高財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量和效率，自2015年以來(lái)將支行財(cái)務(wù)核算工作梳理后，上收總行集中處理。四年間，完成了規(guī)范業(yè)務(wù)操作，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，梳理流程及審核要點(diǎn)，簡(jiǎn)化附件要求，統(tǒng)一附件模板、優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)，部分業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)導(dǎo)入功能等。業(yè)務(wù)集中上收有助于統(tǒng)一全行核算標(biāo)準(zhǔn)，提高工作效率，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，有利于財(cái)務(wù)管理工作數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確提取并提高決策效率。

（二）采用出納、會(huì)計(jì)、主管閉環(huán)式財(cái)務(wù)核算管理模式

B銀行財(cái)務(wù)核算工作集中上收以后，采取職責(zé)分離，層層把關(guān)的方式審核票據(jù)。出納主要負(fù)責(zé)審核票據(jù)真?zhèn)?、?bào)銷(xiāo)審批、附件內(nèi)容;會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)審核票據(jù)重要因素、報(bào)銷(xiāo)審批、附件內(nèi)容、憑證編制;主管主要負(fù)責(zé)所有重要因素。一筆報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)需經(jīng)三個(gè)職能人員審核，層層把關(guān)，將報(bào)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（三）人工控制報(bào)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)員工借款業(yè)務(wù)建立催收機(jī)制，加快掛賬款項(xiàng)清理;對(duì)賬號(hào)錯(cuò)誤、審批滯后、超期還款等業(yè)務(wù)確認(rèn)差錯(cuò)，促進(jìn)支行管理主動(dòng)性;建立合同提醒機(jī)制，人為發(fā)送下期即將付款合同臺(tái)賬，提醒支行做好準(zhǔn)備;每周例會(huì)人員培訓(xùn)，總結(jié)差錯(cuò)，分解新政策和要求，降低信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)，提升員工工作能力。

四、B銀行財(cái)務(wù)核算管理建議

B銀行財(cái)務(wù)核算管理模式雖已大大提高工作效率和準(zhǔn)確性，在智能化時(shí)代，仍有很大的改進(jìn)和進(jìn)步空間。以大數(shù)據(jù)、智能化為前提，雖然尚不能實(shí)現(xiàn)記賬機(jī)器人完全替代基礎(chǔ)工作，仍可以提出以下優(yōu)化建議：

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算工作無(wú)紙化，開(kāi)啟新型工作模式

隨著電子發(fā)票的廣泛應(yīng)用，財(cái)務(wù)核算工作從傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)逐漸向電子票據(jù)轉(zhuǎn)變。2017年財(cái)政部發(fā)布了關(guān)于就《代理記賬管理辦法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》部分條款修改征求意見(jiàn)函，提出了“滿足一定條件的單位可以不再打印會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國(guó)家檔案局令第79號(hào)規(guī)定）”。順應(yīng)信息化時(shí)代的潮流，財(cái)務(wù)核算工作無(wú)紙化也將是大勢(shì)所趨。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算工作是經(jīng)辦人員整理好了報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)傳遞到總行集中核算中心進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)人員在按月進(jìn)行裝訂，保管賬簿。無(wú)紙化財(cái)務(wù)核算工作模式是，支行經(jīng)辦人員將票據(jù)內(nèi)容掃入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員能夠在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里直接看到審批情況和原始票據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。紙質(zhì)票據(jù)裝訂和保管可以由第三方外包公司完成。無(wú)紙化辦公，既提高了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)效率，又提高了工作效率。

新型的工作模式下，財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)一鍵報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，導(dǎo)入發(fā)票、實(shí)現(xiàn)查驗(yàn)、聯(lián)號(hào)等功能。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行線上審批，能夠?qū)崿F(xiàn)全流程的跟蹤，審批、報(bào)銷(xiāo)狀態(tài)隨時(shí)查詢，以此就能高效地完成收票、查驗(yàn)、報(bào)銷(xiāo)等全流程。待財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完善以后，可以運(yùn)用新型系統(tǒng)特點(diǎn)，徹底實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦公。

（二）改變核算工作流程，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)式辦公

1.改進(jìn)票據(jù)查驗(yàn)?zāi)Ｊ健，F(xiàn)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)真?zhèn)斡芍谢蚩傂胁块T(mén)經(jīng)辦人員以及集中核算中心出納人工線上查詢，加之人工鑒別的手段進(jìn)行辨別真?zhèn)?。新型查?yàn)?zāi)Ｊ?，可采用?cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接國(guó)稅系統(tǒng)，支行財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員掃入票據(jù)的同時(shí)完成票據(jù)真?zhèn)蔚牟轵?yàn)工作，并對(duì)票據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)，總行出納無(wú)需再進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)證，提高報(bào)銷(xiāo)工作效率。

2.實(shí)現(xiàn)“移動(dòng)式”報(bào)銷(xiāo)模式?，F(xiàn)傳統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)審批模式都是在本行內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)完成，可引入“移動(dòng)式”企業(yè)管理軟件，經(jīng)辦人員、各環(huán)節(jié)審批人員均可在移動(dòng)設(shè)備上安裝軟件，并實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地提交申請(qǐng)、審批報(bào)銷(xiāo)功能。

（三）引入小額交通費(fèi)應(yīng)用軟件，實(shí)現(xiàn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

小額交通費(fèi)金額小、票據(jù)多、報(bào)銷(xiāo)頻率高，經(jīng)辦人員需要進(jìn)行整理，財(cái)務(wù)人員需要逐張審查，流程繁瑣、效率低下。如不符合報(bào)銷(xiāo)程序退回后，需要二次返工，降低了報(bào)銷(xiāo)效率。可引入小額交通費(fèi)應(yīng)用軟件，員工因公出行由對(duì)公賬戶統(tǒng)一計(jì)算，拓寬簽約商戶，比如“滴滴出行”等，降低成本和票據(jù)量。利用應(yīng)用軟件，實(shí)現(xiàn)對(duì)員工公共出行起始點(diǎn)、用車(chē)時(shí)間等進(jìn)行約束，使員工出行更規(guī)范、更透明。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)模塊，提高工作效率

1.優(yōu)化集采模塊

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)核算工作中存在經(jīng)辦人員對(duì)權(quán)責(zé)判斷不清晰，無(wú)法判斷活動(dòng)是否需報(bào)總行集采，從而出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)審批、附件等不完整風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)可直接對(duì)接相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)容，通過(guò)該功能，經(jīng)辦人員可以直接辨別所需購(gòu)買(mǎi)、處置物品是否需要集中處理。

2.優(yōu)化合同模塊

現(xiàn)合同支付管理系統(tǒng)已上線，主要功能為控制合同總金額、分次付款金額、付款進(jìn)度等。但是合同合理性、合同到期付款提醒等功能，還是人為進(jìn)行操作與控制。為確保風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，建議提升合同模塊功能，如增加法務(wù)部門(mén)審批環(huán)節(jié)，只有審批后的合同才能上線支付;優(yōu)化合同預(yù)警機(jī)制，設(shè)置提示付款界面，如有延期付款情況，確定已實(shí)現(xiàn)免責(zé)，再由負(fù)責(zé)人審批，進(jìn)行核算申請(qǐng)。

3.優(yōu)化查詢模塊

隨時(shí)可以按日期查詢憑證類(lèi)別、憑證數(shù)量、分錄條數(shù)、附件張數(shù)、發(fā)票信息，為后期監(jiān)管、檢查提供數(shù)據(jù)支持。

五、結(jié)束語(yǔ)

在人工智能技術(shù)的不斷發(fā)展下，財(cái)務(wù)核算工作模式也隨之不斷升級(jí)，現(xiàn)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算工作由智能機(jī)器人完全替代仍需要很長(zhǎng)的發(fā)展時(shí)間，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能手段不斷更新財(cái)務(wù)核算工作模式是B銀行目前工作重中之重。智能財(cái)務(wù)核算體系在理論上和實(shí)踐中將繼續(xù)深入，加強(qiáng)智能財(cái)務(wù)核算體系的應(yīng)用力度，將有利于企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

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