李回

摘要：WTO第十一次部長級會議建立了關(guān)于中小微企業(yè)的非正式工作計劃，意味著中小微企業(yè)與國際貿(mào)易相關(guān)的問題已經(jīng)受到多邊貿(mào)易組織的重點(diǎn)關(guān)注。鑒于中小微企業(yè)在參與跨境貿(mào)易時面臨諸多困境，如煩瑣的海關(guān)管理程序、門檻過低的微量允許以及匱乏的基礎(chǔ)設(shè)施，各國紛紛通過區(qū)域自由貿(mào)易協(xié)定探索中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境消解的法律路徑。由于多邊貿(mào)易體制仍然具有帕累托最優(yōu)效果，目前，WTO正通過《貿(mào)易便利化協(xié)定》積極探索中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境消解的多邊路徑。隨著中小微企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)中的比重逐漸增加，中國應(yīng)當(dāng)積極鼓勵中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易，并探尋消解中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的各項對策。

關(guān)鍵詞：中小微企業(yè);跨境貿(mào)易;《美墨加協(xié)定》;《貿(mào)易便利化協(xié)定》

中圖分類號：DF961 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1008-4355.2020.01.03

一、問題的提出

在WTO第十一次部長級會議（Ministerial Conference Eleventh Session，以下簡稱MCll）召開之前，一些發(fā)展中國家提交了中小微企業(yè)（Micro，small and Medium-sized Enterprises，簡稱MsMEs）參與跨境貿(mào)易的相關(guān)提案，并最終在相當(dāng)數(shù)量成員的支持下，共同發(fā)表了關(guān)于建立中小微企業(yè)非正式工作計劃的部長聯(lián)合聲明，該聲明涉及“與中小微企業(yè)有關(guān)的”各種問題，包括改善中小微企業(yè)獲取信息的方式、為中小微企業(yè)提供更可預(yù)測的監(jiān)管環(huán)境、減少貿(mào)易成本以及與原產(chǎn)地有關(guān)的程序等問題。中小微企業(yè)源自被廣泛使用的“中小企業(yè)”（Small and Medium-Sized Enterprises，簡稱SMEs）術(shù)語。為了清楚闡述“中小微企業(yè)”的含義，首先需要界定“中小企業(yè)”。盡管“中小企業(yè)”已經(jīng)被廣泛使用，但是各個國家、地區(qū)對中小企業(yè)的定義仍然存在較大差異。這種差異來源于人們對企業(yè)的雇員人數(shù)、年營業(yè)額、資產(chǎn)價值、市場份額或投資等認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的不一。本文采納《WT02016年貿(mào)易報告》的方法，即中小企業(yè)的定義取決于本地情況，如果沒有本地定義，則采用世界銀行集團(tuán)（WorldBank Group）的定義。雖然人們在界定中小企業(yè)時通常使用與企業(yè)規(guī)模相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，但是在最低規(guī)模一端出現(xiàn)了一個新問題，即是否需要建立一個單獨(dú)的微型企業(yè)類別，抑或中小企業(yè)概念已經(jīng)涵蓋了這一類別？這個新問題最終導(dǎo)致“中小微企業(yè)”概念的出現(xiàn)。除非另作說明，本文在指稱中小企業(yè)時包含了微型企業(yè)。

隨著數(shù)字革命時代的到來，越來越多的中小微企業(yè)被認(rèn)為具有“生而全球化”的特點(diǎn)。中小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用，生產(chǎn)、就業(yè)及減貧等大量經(jīng)濟(jì)活動都離不開中小微企業(yè)的參與。數(shù)字時代的跨境貿(mào)易不僅為中小微企業(yè)提供了參與國際價值鏈的機(jī)會，還使中小微企業(yè)能夠通過互聯(lián)網(wǎng)將產(chǎn)品迅速售往全球市場。與此同時，中小微企業(yè)在參與跨境貿(mào)易時不可避免地面臨著諸多障礙，這些障礙的存在又進(jìn)一步表明，大多數(shù)國家的大多數(shù)中小微企業(yè)尚未完全融入跨境貿(mào)易。鑒于此，WTO成員意識到中小微企業(yè)在各國經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用與其在國際貿(mào)易中的份額并非對稱，認(rèn)識到鼓勵中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易并從中受益的重要性，希望能夠共商制定適合中小微企業(yè)發(fā)展的多邊規(guī)則。但在目前通過部長級會議或總理事會制定中小微企業(yè)多邊規(guī)則前景不明的情形下，WTO成員如何在區(qū)域?qū)用?，并進(jìn)而在多邊層面推動中小微企業(yè)融入跨境貿(mào)易，是一個值得研究的問題。

二、中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易面臨的突出困境

2018年，中國國家主席習(xí)近平在第七屆中非合作論壇北京峰會上強(qiáng)調(diào)，中非需要攜起手來，共同打造責(zé)任共擔(dān)、合作共贏、幸福共享、文化共興、安全共筑、和諧共生的中非命運(yùn)共同體。與此同時，為順應(yīng)國家“一帶一路”倡議，推動中非“十大合作計劃”的實(shí)施，2018年中非中小企業(yè)大會相繼在上海、寧波兩地舉辦，中國中小微企業(yè)亟待在非洲發(fā)掘潛在貿(mào)易機(jī)遇，以期開拓更大的海外市場。鑒于此，下文主要以非洲地區(qū)為例來分析中小微企業(yè)在跨境貿(mào)易中面臨的突出困境。

（一）煩瑣的海關(guān)管理程序

海關(guān)程序可以分為與海關(guān)手續(xù)管理相關(guān)的行政程序和邊境貨物實(shí)物控制程序。在海關(guān)管理的行政程序方面，冗長的海關(guān)管理程序是阻礙中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的主要原因之一。當(dāng)涉及跨境電子商務(wù)時，煩瑣的海關(guān)程序?qū)е率酆蠓?wù)受到影響，退回的商品必須經(jīng)歷漫長的海關(guān)程序才能過境到賣方，此過程不僅可能產(chǎn)生額外的關(guān)稅，還將使消費(fèi)者維權(quán)變得更加復(fù)雜。根據(jù)國際貿(mào)易中心（International Trade Centre，簡稱ITC）的調(diào)查，大約有10%的在線交易涉及退貨及退款問題。由于在大多數(shù)商業(yè)模式中，賣方承擔(dān)退貨產(chǎn)生的費(fèi)用，因此，長時間的拖延和沉重的開支，將阻礙作為賣方的中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易。

在海關(guān)管理的實(shí)物控制方面，不少欠發(fā)達(dá)國家尚未建立風(fēng)險分析工具，海關(guān)官員對貨物的檢查通過手工完成，整個檢查過程既低效又耗時。更嚴(yán)重的是，即便有些地方已經(jīng)建立風(fēng)險分析工具，但由于海關(guān)官員不了解這些工具，仍然傾向于對實(shí)物進(jìn)行實(shí)際檢查。例如，在肯尼亞，不少貿(mào)易商反映，雖然海關(guān)引入了電子容器掃描儀，但并未減少港口的貨物檢查時間。因為貨物即使經(jīng)過了電子容器掃描儀，仍然要接受實(shí)物檢查，這導(dǎo)致海關(guān)處理貨物的時間徒增。由于中小微企業(yè)通常出口小額貨物，耗時的海關(guān)實(shí)物檢查程序?qū)⒋蟠笤黾又行∥⑵髽I(yè)的貿(mào)易成本，最終可能因為時間延誤而使中小微企業(yè)逐漸喪失客源。

（二）門檻過低的微量允許

中小微企業(yè)在克服貿(mào)易壁壘方面明顯遜色于大型企業(yè)，這意味著貿(mào)易壁壘對于中小微企業(yè)而言是極其沉重的負(fù)擔(dān)。即使關(guān)稅僅導(dǎo)致商品成本的小幅度增加，貿(mào)易壁壘也可能使中小微企業(yè)在競爭中喪失市場機(jī)會。因此，在貿(mào)易規(guī)則中引入微量允許條款，實(shí)質(zhì)上有助于提升中小微企業(yè)的競爭力。根據(jù)國際商會（International Chamber of Commerce，簡稱ICC）海關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，“微量允許”一詞是指貨物的最大可征關(guān)稅價值，貨物低于該價值的，可以免稅并經(jīng)歷最少的清關(guān)程序?！拔⒘吭试S”旨在盡可能地簡化海關(guān)程序，以使貨物能夠快速、順暢地通關(guān)。

毋庸置疑，在貿(mào)易規(guī)則中納入微量允許條款，特別有利于進(jìn)行小批量貨物交易的中小微企業(yè)。事實(shí)上，許多WTO成員已經(jīng)在其海關(guān)管理規(guī)定中引入微量允許條款。同時，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家都認(rèn)為，過低的微量允許門檻不會為中小微企業(yè)帶來實(shí)在利益。例如，貿(mào)易與可持續(xù)發(fā)展國際中心（International Centre for Trade and Sustainable Development，簡稱ICTSD）的專家、Nextrade Group創(chuàng)始人兼首席執(zhí)行官卡蒂·索米內(nèi)（Kati Suominen）將歐盟的微量允許門檻描述為“荒唐而可笑的低水平”。并且，根據(jù)國際貿(mào)易中心關(guān)于中小微企業(yè)競爭力的調(diào)查，發(fā)展中國家僅有31%的中小微企業(yè)享受到了跨境貿(mào)易微量允許待遇，顯然，這是一個較低的百分比。因此，微量允許過低的困境不可小覷，是否可以通過提高微量允許門檻來緩解中小微企業(yè)的跨境貿(mào)易障礙，將取決于進(jìn)口國如何受其參與的雙邊、區(qū)域抑或多邊紀(jì)律的約束。

（三）匱乏的基礎(chǔ)設(shè)施

基礎(chǔ)設(shè)施匱乏是中小微企業(yè)在跨境貿(mào)易中面臨的另一困境。這一問題在跨境電子商務(wù)背景下顯得尤為突出。基礎(chǔ)設(shè)施在跨境貿(mào)易中包括物理和連接兩個方面，前者指運(yùn)輸和倉儲相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、鐵路以及配備冰箱和空調(diào)的倉庫;后者指衛(wèi)星和電纜技術(shù)，或者信息和通信技術(shù)的基礎(chǔ)設(shè)施。

例如，在撒哈拉以南的非洲地區(qū)，大多數(shù)國家為內(nèi)陸國家，在這些國家之間進(jìn)行的跨境貿(mào)易大部分通過公路和鐵路完成，公路和鐵路運(yùn)輸可以縮小國家之間的經(jīng)濟(jì)距離，擴(kuò)大區(qū)域和區(qū)域間的市場準(zhǔn)入，因此，物理基礎(chǔ)設(shè)施在撒哈拉以南的非洲地區(qū)尤為重要。與發(fā)達(dá)國家相比，在撒哈拉以南的非洲地區(qū)，物理基礎(chǔ)設(shè)施普遍落后。各個國家內(nèi)部以及沿區(qū)域連接各個國家的共用走廊，其物理基礎(chǔ)設(shè)施均不理想，最終導(dǎo)致產(chǎn)生阻礙中小微企業(yè)跨境貿(mào)易的巨大成本。鑒于上述情況，大多數(shù)在撒哈拉以南非洲地區(qū)從事跨境貿(mào)易的中小微企業(yè)，要么因為物理基礎(chǔ)設(shè)施薄弱而直接導(dǎo)致跨境貿(mào)易受挫，要么因為使用航空運(yùn)輸代替公路或鐵路運(yùn)輸而產(chǎn)生高昂的運(yùn)輸成本，最終間接阻礙跨境貿(mào)易發(fā)展。因此，物理基礎(chǔ)設(shè)施不足被認(rèn)為是影響中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的一大障礙。

同時，大多數(shù)發(fā)展中國家還缺乏將中小微企業(yè)和市場進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)連接的ITC基礎(chǔ)設(shè)施。無線寬帶的使用在大多數(shù)發(fā)展中國家較為昂貴，而且通常無法在發(fā)展中國家的全國各地廣泛使用。同樣以撒哈拉以南的非洲地區(qū)為例，在這些地區(qū)，由于互聯(lián)網(wǎng)的使用率低，中小微企業(yè)不得不為如何通過電子商務(wù)提升市場能見度而困擾。

三、消解中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的區(qū)域路徑

中小企業(yè)在跨境貿(mào)易中面臨的諸多困境，已經(jīng)引發(fā)部分區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)定的關(guān)注。例如，2018年11月30日，美國、墨西哥和加拿大三國在阿根廷首都布宜諾斯艾利斯簽署《美墨加協(xié)定》（The UnitedStates-Mexico-Canada Agreement，簡稱USMCA），該協(xié)定序言指出，認(rèn)識到中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)、社會發(fā)展、青年參與和創(chuàng)新做出的重大貢獻(xiàn)，通過加強(qiáng)其參與該協(xié)定創(chuàng)造的機(jī)會并從中受益的能力，各方將努力支持中小企業(yè)的增長與發(fā)展。換言之，《美墨加協(xié)定》序言認(rèn)可中小企業(yè)作為北美經(jīng)濟(jì)引擎的作用。鑒于此，下文將以《美墨加協(xié)定》為例來分析消解中小微企業(yè)跨境貿(mào)易困境的區(qū)域法律路徑。

（一）在自由貿(mào)易協(xié)定中設(shè)立中小企業(yè)章節(jié)

《美墨加協(xié)定》設(shè)第25章，即中小企業(yè)章。該章是美國自由貿(mào)易協(xié)定中第一個關(guān)于中小企業(yè)問題的專章，它建立了信息共享的工具，幫助中小企業(yè)更好地了解該協(xié)定為其帶來的利益，并為在北美區(qū)域開展業(yè)務(wù)的中小企業(yè)提供實(shí)用信息。第25章還設(shè)立了一個由各締約方政府組成的中小企業(yè)問題委員會。此外，該章另一個成就在于為利益相關(guān)方建立了中小企業(yè)對話機(jī)制，該對話機(jī)制涵蓋了私營部門、雇員、非政府組織、學(xué)術(shù)專家以及各締約方的其他利益相關(guān)方，旨在使各利益相關(guān)方能夠就協(xié)定的執(zhí)行和進(jìn)一步現(xiàn)代化向政府提供意見與信息，從而確保中小企業(yè)持續(xù)受益。

（二）在自由貿(mào)易協(xié)定中設(shè)置支持中小企業(yè)的相關(guān)條款

1.設(shè)置相關(guān)條款以提高微量允許并減少煩瑣的邊境行政管理程序

在《美墨加協(xié)定》第7章即“海關(guān)和貿(mào)易便利化”章中，載有有助于降低成本、提高跨境交易便利性和可預(yù)測性的規(guī)定。首先，該章創(chuàng)建了一個新的非正式通關(guān)條件，使低于3300加元的加拿大貨物、低于2500美元的美國貨物和低于2500美元的墨西哥貨物在通關(guān)時，受益于更少的文件管理要求。其次，加拿大首次提高進(jìn)口商品微量允許門檻，從1985年以來的20加元調(diào)升至40加元，即今后進(jìn)口商品總價在40加元以下的，無須繳納銷售稅，同時將關(guān)稅免稅的門檻上限提高至150加元。墨西哥最終將關(guān)稅免稅的門檻上調(diào)至117美元。再次，《美墨加協(xié)定》第7章還要求各方在線公布法律、法規(guī)、聯(lián)系信息、關(guān)稅、稅收和其他費(fèi)用以及海關(guān)清關(guān)所需文件，從而幫助中小企業(yè)減少煩瑣的手續(xù)和簡化國際貿(mào)易程序。最后，該章還擴(kuò)大了海關(guān)當(dāng)局預(yù)裁定的范圍，并規(guī)定，為了跨境貿(mào)易各方的利益，將建立一個可在線搜索海關(guān)信息的數(shù)據(jù)庫，以此幫助中小企業(yè)加快貨物通關(guān)。

2.設(shè)置相關(guān)條款以促進(jìn)中小企業(yè)參與政府采購

在《美墨加協(xié)定》第13章即“政府采購”章中，通過在單一電子門戶網(wǎng)站提供預(yù)期采購?fù)ㄖ姆绞?，鼓勵各方采用電子手段進(jìn)行政府采購，此舉為中小企業(yè)參與政府采購提高了透明度和效率。《美墨加協(xié)定》第13章還通過以下方式為中小企業(yè)提供具體的政策支持：重點(diǎn)關(guān)注促進(jìn)中小企業(yè)參與政府采購的政策，包括提供激勵措施、招標(biāo)文件免費(fèi)，并考慮如何更好地安排采購，以幫助中小企業(yè)參與競爭。此外，對于美國來說，繼續(xù)維持與《北美自由貿(mào)易協(xié)定》（North America Free TradeAgreement，簡稱NAFTA）相一致的例外規(guī)定，即在一般性的政府采購中，已經(jīng)獲得諸如貨物與服務(wù)專有權(quán)、價格優(yōu)惠的中小微企業(yè)不再參與政府采購程序，因為這部分中小微企業(yè)通過預(yù)留權(quán)方式已經(jīng)獲得政策扶持，故不再與大企業(yè)共同競爭開放的政府采購市場。例如，《美墨加協(xié)定》第13章即通過預(yù)留權(quán)的方式為中小微企業(yè)專門提供特殊優(yōu)惠。

3.設(shè)置相關(guān)條款以通過善治的監(jiān)管措施攜助中小企業(yè)

《美墨加協(xié)定》第28章即“善治的監(jiān)管實(shí)踐”章首次以專章形式對監(jiān)管實(shí)踐進(jìn)行規(guī)定，其中規(guī)定了通過透明度和問責(zé)制來提高政府監(jiān)管質(zhì)量。此規(guī)定有助于推動各締約方制定兼容的管理辦法，減少或取消不必要的監(jiān)管要求。該章鼓勵締約方在制定和執(zhí)行相關(guān)規(guī)則時考慮對中小企業(yè)的影響，這一規(guī)定相較于NAFTA和《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（Trans-Pacific Partnership Agreement，簡稱TPP）而言，對各締約方監(jiān)管措施的要求更高。

4.設(shè)置相關(guān)條款以通過數(shù)字貿(mào)易新規(guī)則助力中小企業(yè)的高速發(fā)展

在《美墨加協(xié)定》第19章即“數(shù)字貿(mào)易”章中，載有具有約束力的規(guī)定，用以支持依賴互聯(lián)網(wǎng)出口的中小企業(yè)。具體體現(xiàn)在：禁止對以電子方式發(fā)行的數(shù)碼產(chǎn)品（電子書、錄像、音樂、軟件、游戲等）征收關(guān)稅;保護(hù)跨境數(shù)據(jù)流并限制數(shù)據(jù)本地化要求;限制締約方要求披露專有源代碼和算法等。

總之，《美墨加協(xié)定》不僅設(shè)立獨(dú)立的中小企業(yè)章節(jié)，還在協(xié)定的其他章節(jié)中規(guī)定了密切關(guān)涉中小企業(yè)的條款，這些條款的規(guī)定有助于中小企業(yè)減少交易成本，從而進(jìn)一步參與跨境貿(mào)易?！睹滥訁f(xié)定》可望為中小企業(yè)帶來諸如加強(qiáng)市場自由化和更可預(yù)測監(jiān)管環(huán)境的好處，同時我們也應(yīng)看到，《美墨加協(xié)定》依然對中小企業(yè)帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。主要體現(xiàn)在：第一，《美墨加協(xié)定》規(guī)則過于復(fù)雜?！睹滥訁f(xié)定》除了協(xié)定本身以外，還有13個協(xié)定附件和14個官方信函，這些文件均在于澄清該區(qū)域內(nèi)締約方之間的貿(mào)易問題?！睹滥訁f(xié)定》的冗長與復(fù)雜，可能導(dǎo)致中小企業(yè)難以確定和遵守其協(xié)定規(guī)則，這可能源于中小企業(yè)缺乏利用這些規(guī)則的能力。第二，《美墨加協(xié)定》規(guī)則的解釋與執(zhí)行可能存在困難。這份代表21世紀(jì)最高標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定，可能意味著包括中小企業(yè)在內(nèi)的跨境貿(mào)易參與者需要擁有更多的專業(yè)知識和經(jīng)驗，以遵守高標(biāo)準(zhǔn)的法律與監(jiān)管要求。總而言之，雖然與中小企業(yè)有關(guān)的問題在《美墨加協(xié)定》中得到了關(guān)注，但它們依然是一個難題，該協(xié)定對中小企業(yè)最終產(chǎn)生的影響尚有待考察。因此，我們?nèi)匀挥斜匾诙噙呉?guī)則框架下，繼續(xù)探討消解中小企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的多邊路徑。

四、消解中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的多邊路徑

2017年2月22日生效的《貿(mào)易便利化協(xié)定》（Trade Facilitation Agreement，簡稱TFA）標(biāo)志著WTO重回多邊主義。有學(xué)者認(rèn)為，《貿(mào)易便利化協(xié)定》有利于所有類型的企業(yè)，并沒有改變中小微企業(yè)的相對競爭力。但是，考慮到大型企業(yè)善于處理海關(guān)流程，并能夠?qū)⑻幚砜缇池浳锏奈锪鲉栴}內(nèi)部消化，因此大型企業(yè)受通關(guān)延誤造成的成本影響有限，而對中小微企業(yè)來說，因通關(guān)增加的成本將對其造成較大影響。因此，妥善執(zhí)行《貿(mào)易便利化協(xié)定》中的簡化通關(guān)手續(xù)、降低通關(guān)費(fèi)用等具體措施，將為中小微企業(yè)帶來真實(shí)的利益，具體體現(xiàn)在以下三個方面：

（一）《貿(mào)易便利化協(xié)定》有助于簡化海關(guān)行政管理程序，提高中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的效率

首先，《貿(mào)易便利化協(xié)定》第10.4條載有多項規(guī)定，旨在簡化、協(xié)調(diào)和使WTO成員的海關(guān)和其他邊境程序自動化。該條要求各成員使用單一窗口向主管機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)提交涉及進(jìn)口流程的所有單證和數(shù)據(jù)。雖然單一窗口概念并沒有限制各國具體的運(yùn)行模式，但是明確包含了一次性提交單據(jù)和不再要求提交同一單據(jù)的規(guī)定。

其次，單一窗口還輔之以共同邊境程序來協(xié)調(diào)邊境機(jī)構(gòu)的工作時間和手續(xù)。如前所述，不少WTO成員的政府機(jī)構(gòu)分散在不同的邊境和不同的監(jiān)管領(lǐng)域，且各自獨(dú)立運(yùn)作，這導(dǎo)致大多數(shù)中小微企業(yè)在進(jìn)口與出口時需要提交與跨境貿(mào)易相關(guān)的大量文件。這些重復(fù)的文件又會導(dǎo)致海關(guān)程序的重復(fù)，加大中小微企業(yè)與政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)的成本。因此，《貿(mào)易便利化協(xié)定》中的上述要求將有助于消除重復(fù)的邊境程序。此外，《貿(mào)易便利化協(xié)定》第8.2條解決了國家間邊界機(jī)構(gòu)管理步調(diào)不一致的問題，即《貿(mào)易便利化協(xié)定》成員可以通過多種協(xié)調(diào)方式與擁有共同邊界的其他成員進(jìn)行合作，從而實(shí)現(xiàn)跨境貿(mào)易便利化。在具體運(yùn)作過程中，協(xié)調(diào)邊境管理系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)跨國界管理機(jī)構(gòu)之間協(xié)調(diào)政策、方案和執(zhí)行，而不主張任何單一的解決辦法。

再次，《貿(mào)易便利化協(xié)定》將單一窗口與電子提交文件形式相結(jié)合，意味著電子提交單據(jù)不僅可以加快清關(guān)流程，還可以避免跨境貿(mào)易商與邊境管理當(dāng)局之間的接觸，進(jìn)而遏制腐敗。

最后，《貿(mào)易便利化協(xié)定》第10.1條規(guī)定，存在兩種或兩種以上為實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)或所涉目標(biāo)的措施時，各成員有義務(wù)選擇對貿(mào)易限制最小的措施。

（二）《貿(mào)易便利化協(xié)定》有助于限制貿(mào)易成本的不確定性，增加中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的競爭力

各國海關(guān)對貨物收取的任何額外費(fèi)用都將不成比例地?fù)p害企業(yè)競爭力。規(guī)模較小的企業(yè)由于缺乏游說的政治資本，更容易受到海關(guān)不當(dāng)行為的損害?！顿Q(mào)易便利化協(xié)定》通過兩種方式在一定程度上幫助中小微企業(yè)抵御此類風(fēng)險。第一，《貿(mào)易便利化協(xié)定》規(guī)定了海關(guān)禁止性收費(fèi)情形，即《貿(mào)易便利化協(xié)定》第6.2條將海關(guān)業(yè)務(wù)辦理費(fèi)用限制在對所涉業(yè)務(wù)提供服務(wù)的成本范圍內(nèi)。第二，《貿(mào)易便利化協(xié)定》規(guī)定了處罰紀(jì)律，第6.3條限制了處罰的規(guī)模和范圍，要求處罰只能針對應(yīng)當(dāng)對違法行為負(fù)責(zé)的一方，并要求海關(guān)作出的處罰與違法程度及其嚴(yán)重性相符?！顿Q(mào)易便利化協(xié)定》明確了處罰對象，將處罰限定在違反海關(guān)規(guī)則的一方，而中小微企業(yè)通常依賴第三方運(yùn)輸貨物，只要其確保出口產(chǎn)品在交付時遵守海關(guān)規(guī)則，就能夠減少賠償責(zé)任的不確定性。

另外，《貿(mào)易便利化協(xié)定》還力圖使企業(yè)避免因等待海關(guān)流程而導(dǎo)致的放行延誤。例如，《貿(mào)易便利化協(xié)定》要求各成員設(shè)置抵達(dá)前業(yè)務(wù)辦理程序，并將貨物放行與關(guān)稅、國內(nèi)稅、規(guī)費(fèi)及費(fèi)用的最終確定相分離。從中小微企業(yè)的視角來看，貨到前申報以及貨物放行與關(guān)稅、收費(fèi)決定以及費(fèi)用支付等環(huán)節(jié)分離，有助于加快貨物抵達(dá)后的清關(guān)和放行，從而降低中小微企業(yè)的貿(mào)易成本，縮短交貨時間。

（三）《貿(mào)易便利化協(xié)定》有助于減少信息的不對稱性，增強(qiáng)中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的自信心

由于中小微企業(yè)在目標(biāo)市場設(shè)立辦事處或附屬機(jī)構(gòu)的可能性不大，導(dǎo)致其對目標(biāo)市場監(jiān)管信息存在較大的缺失。鑒于不同國家的海關(guān)程序和法律存在不同，中小微企業(yè)面臨信息不對稱的障礙，《貿(mào)易便利化協(xié)定》則通過多種方式解決這個問題。

《貿(mào)易便利化協(xié)定》第1條規(guī)定了基本信息公布的要求，這些要求一旦實(shí)施，企業(yè)不僅能夠了解海關(guān)和其他邊境條例，還能夠了解有關(guān)分類、估價、原產(chǎn)地規(guī)則等信息。由于中小微企業(yè)在海外的“商業(yè)存在”有限，難以有足夠的資源去尋求目標(biāo)市場信息，上述規(guī)定尤其有利于參與跨境貿(mào)易的中小微企業(yè)。

《貿(mào)易便利化協(xié)定》第2條鼓勵協(xié)定成員建立協(xié)商機(jī)制，企業(yè)可以對與貨物有關(guān)的、擬采用或修正的普遍適用的法律法規(guī)發(fā)表評論，并直接與邊境機(jī)構(gòu)定期磋商。這一規(guī)定是商業(yè)友好型貿(mào)易政策中一個非常重要的因素，在新制定或修訂貿(mào)易法規(guī)的過程中，邊境機(jī)構(gòu)通過定期與貿(mào)易商進(jìn)行磋商，積極聽取貿(mào)易商的意見或要求，有助于有關(guān)貿(mào)易法規(guī)的制定和執(zhí)行，從而更好地反映企業(yè)需求。即使中小微企業(yè)可能不會直接利用這一機(jī)制。但是它們可以通過行業(yè)協(xié)會和其他組織受益于此規(guī)定，行業(yè)協(xié)會等組織將代表他們的意見，在新的貿(mào)易法規(guī)制定或修訂之前向各中小微企業(yè)通報。

《貿(mào)易便利化協(xié)定》第3條的預(yù)裁定規(guī)定進(jìn)一步提供了可預(yù)測性。根據(jù)該條的規(guī)定，就如何對其出口產(chǎn)品進(jìn)行分類，企業(yè)可以要求海關(guān)當(dāng)局提供指導(dǎo)，第3.9條規(guī)定，預(yù)裁定可以用于確定貨物的關(guān)稅分類和原產(chǎn)地分類，還鼓勵各成員就確定完稅價格、申請減免海關(guān)關(guān)稅以及申請配額等作出預(yù)裁定。預(yù)裁定的規(guī)定前置了通關(guān)審核關(guān)口，在貨物進(jìn)口前，海關(guān)就可以通過企業(yè)預(yù)先提交的材料，對貨物的歸類和原產(chǎn)地等事項進(jìn)行預(yù)先評估，待企業(yè)實(shí)際到貨后，海關(guān)只需要進(jìn)行簡單核對即可。此規(guī)定有助于減少中小微企業(yè)的通關(guān)時間，從而提高通關(guān)效率。

五、中國消解中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的對策建議

2019年是中國改革開放40周年，中小微企業(yè)的數(shù)量快速增加，滲透到幾乎所有經(jīng)濟(jì)活動領(lǐng)域。隨著資產(chǎn)規(guī)模、收入規(guī)模、就業(yè)吸收量等因素的不斷提升，中小微企業(yè)已逐漸成為中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中不可或缺的力量。與此同時，數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的來臨意味著傳統(tǒng)貿(mào)易方式正在發(fā)生轉(zhuǎn)變，借助數(shù)字技術(shù)的力量，中小微企業(yè)將有更多機(jī)會參與跨境貿(mào)易。有鑒于此，中國應(yīng)當(dāng)積極探尋消解中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的路徑。

（一）重視“21世紀(jì)新議題”的談判，借力區(qū)域貿(mào)易協(xié)定提升中小微企業(yè)活力

如前所述，《美墨加協(xié)定》包含了一個專門針對中小企業(yè)的章節(jié)，這在美國貿(mào)易協(xié)定中尚屬首次，該章旨在鼓勵美國、墨西哥和加拿大三個國家的中小企業(yè)之間開展合作與促進(jìn)貿(mào)易。此外，各方同意成立一個中小企業(yè)委員會，該委員會將會就與《美墨加協(xié)定》相關(guān)的事宜負(fù)責(zé)中小企業(yè)與政府之間的聯(lián)絡(luò)。這些規(guī)定表明，在《美墨加協(xié)定》的整個談判過程中，都能聽到來自中小企業(yè)的聲音，今后也將繼續(xù)傾聽這些聲音。以此方式，《美墨加協(xié)定》為中小企業(yè)提供了新的推動其貿(mào)易的機(jī)會?！睹滥訁f(xié)定》代表著美國貿(mào)易政策的調(diào)整，中國需要以更寬闊的視野對待區(qū)域經(jīng)貿(mào)規(guī)則的變化，積極吸取國際相關(guān)經(jīng)驗，重點(diǎn)關(guān)注包含中小微企業(yè)在內(nèi)的“21世紀(jì)新議題”，并結(jié)合自身利益需求，在中國參與的自由貿(mào)易協(xié)定中構(gòu)建與中小微企業(yè)有關(guān)的區(qū)域或雙邊經(jīng)貿(mào)規(guī)則。

目前，我國已經(jīng)簽署16個自由貿(mào)易協(xié)定，這些協(xié)定中與中小企業(yè)相關(guān)的條款主要包含在“合作”章及“貿(mào)易便利化”章，這表明我國對于中小企業(yè)的發(fā)展問題給予了一定程度的關(guān)注。但是，我們應(yīng)該看到，在這些已經(jīng)簽署的自由貿(mào)易協(xié)定中，并沒有對中小企業(yè)作專章規(guī)定。如前所述，即便《美墨加協(xié)定》尚未生效，其所代表的全球貿(mào)易規(guī)則演變趨勢卻不容忽視。在此背景下，我國應(yīng)該在啟動已簽署自由貿(mào)易協(xié)定的修改談判時，健全自由貿(mào)易協(xié)定的規(guī)則體系，促使中小微企業(yè)借助區(qū)域或雙邊規(guī)則提升市場活力?？上驳氖?，2017年11月，中國主導(dǎo)的《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系》（Regional Comprehensive Economic Partnership，簡稱RECP）關(guān)于中小企業(yè)章節(jié)的談判業(yè)已結(jié)束，該輪談判達(dá)成了中小企業(yè)規(guī)則的專章規(guī)定，這將有利于中小企業(yè)在協(xié)定各方參與跨境貿(mào)易，并逐步提升其從協(xié)定中獲益的能力。

（二）積極提交中國方案，利用WTO平臺賦能中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易

早在2017年4月21日，中國就向WTO提交了關(guān)于在貿(mào)易救濟(jì)程序中給予中小微企業(yè)特別考慮的探索性文件（文件編號TN/RL/GEN/194）。這份文件表明，中小微企業(yè)對于創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要作用，中小微企業(yè)正在成為推動國際貿(mào)易發(fā)展的關(guān)鍵角色，因此，WTO各成員的共同目標(biāo)與共同責(zé)任，是幫助中小微企業(yè)建立便于參與跨境貿(mào)易的環(huán)境。中國在文件中指出，中小微企業(yè)在貿(mào)易救濟(jì)程序中面臨很多困難，同時也承擔(dān)著沉重的負(fù)擔(dān)，這些負(fù)擔(dān)涉及信息獲取、問卷調(diào)查、抽樣和價格承諾等多個具體步驟。例如，由于高成本而難以獲得專業(yè)律師或?qū)＜业膶I(yè)援助;由于缺乏經(jīng)驗和專門知識，貿(mào)易救濟(jì)程序會給中小微企業(yè)帶來過高的稅率而使其處于不利地位，惡化其在跨境貿(mào)易中的處境。盡管《反傾銷協(xié)定》第6.13條和《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第12.11條已認(rèn)識到中小微企業(yè)的特殊需求，但這些規(guī)定尚不足以涵蓋中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易時面臨的貿(mào)易救濟(jì)難題。因此，為了進(jìn)一步幫助中小微企業(yè)融入跨境貿(mào)易，需要在《反傾銷協(xié)定》和《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》中增加獨(dú)立的中小微企業(yè)條款，包括在貿(mào)易救濟(jì)程序中向調(diào)查機(jī)關(guān)提交信息時，給予中小微企業(yè)合理的寬限期，充分考慮中小微企業(yè)提供的價格承諾，將調(diào)查對中小微企業(yè)帶來的不利影響降至最低等。但是，由于WTO部分成員認(rèn)為，貿(mào)易救濟(jì)問題的討論應(yīng)該回歸到《反傾銷協(xié)定》和《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》現(xiàn)有條款，而不是急于制定新的規(guī)則，致使中國首次在WTO層面就給予中小微企業(yè)特別考慮的提案未能被有效地納入多邊討論。隨著中美貿(mào)易摩擦的不斷升溫，對美出口企業(yè)面臨著日益嚴(yán)峻的局勢，中小微企業(yè)處境尤甚，由于缺乏資金與經(jīng)驗，貿(mào)易摩擦可能對其造成致命沖擊。在此背景下，一旦中國中小微企業(yè)遭遇美國發(fā)起的貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，勢必會面臨多重困難與沉重負(fù)擔(dān)，最終挫傷中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的信心。因此，中國關(guān)于在貿(mào)易救濟(jì)程序中給予中小微企業(yè)的特別考慮不必止步于前述文件，應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前貿(mào)易格局，借鑒發(fā)達(dá)成員為促進(jìn)中小微企業(yè)應(yīng)對貿(mào)易救濟(jì)程序所做的努力，進(jìn)一步細(xì)化提案內(nèi)容，繼續(xù)向WTO提交中國建議，賦能中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易。

（三）立足中國國情，警惕貿(mào)易自由化為中小微企業(yè)帶來的負(fù)面影響

中小微企業(yè)為中國經(jīng)濟(jì)做出過重大貢獻(xiàn)，自2008年全球金融危機(jī)后，短短十余年之間面臨著貸款困難、資金斷流、產(chǎn)品同質(zhì)化、市場不正當(dāng)競爭、成本急劇增加等一系列困境。種種跡象表明，中小微企業(yè)的發(fā)展在新形勢下受到的制約與阻力，除供求關(guān)系失衡、市場無序競爭之外，還包括缺乏國家的扶持。2018年1月1日，《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》（以下簡稱《中小企業(yè)促進(jìn)法》）正式實(shí)施，該法將促使國家將產(chǎn)業(yè)改革重心、優(yōu)惠政策與資金投入從大型國有企業(yè)和新能源高科技企業(yè)部分轉(zhuǎn)移至中小微企業(yè)?！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》首次將堅持企業(yè)權(quán)利平等、機(jī)會平等和規(guī)則平等原則納入其中，成為中小微企業(yè)發(fā)展的根本保證。重新修訂的《中小企業(yè)促進(jìn)法》是我國數(shù)量眾多的中小微企業(yè)的共同期盼，對于推動中小微企業(yè)加快升級、支持中小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有重大意義。然而，旨在利用多邊、區(qū)域和雙邊規(guī)則促進(jìn)中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的政策可能意味著這樣一個事實(shí)，即國際貿(mào)易和投資自由化可能會對國內(nèi)中小微企業(yè)的生存構(gòu)成威脅。不少發(fā)展中國家擔(dān)心，進(jìn)一步消除跨境貿(mào)易和投資壁壘，會加快國內(nèi)中小微企業(yè)被外國企業(yè)蠶食的速度。發(fā)展中國家尤其應(yīng)關(guān)注的問題是，旨在促進(jìn)中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的國際措施，是否將不適當(dāng)?shù)叵拗票緡龠M(jìn)和保護(hù)國內(nèi)中小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略所必需的監(jiān)管空間。因此，作為全球最大發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體的中國，更不能忽視這個問題，需要認(rèn)真思考中小微企業(yè)自由化“方程式”兩端的平衡問題，立足中國國情，在積極構(gòu)建與執(zhí)行國際規(guī)則的同時，警惕貿(mào)易自由化為中小微企業(yè)帶來的負(fù)面影響。

六、結(jié)語

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的來臨和全球化進(jìn)程的加快，中小微企業(yè)正在成為新時代的外貿(mào)主體，并不斷提升其在全球貿(mào)易市場和價值鏈利益分配中的份額。然而，中小微企業(yè)面臨著一系列阻礙其融入跨境貿(mào)易的困境，涉及煩瑣的海關(guān)管理程序、微量允許門檻過低及匱乏的基礎(chǔ)設(shè)施。MCll召開之際，一些發(fā)展中國家提交了與中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易相關(guān)的提案，并共同發(fā)表了關(guān)于建立中小微企業(yè)非正式工作計劃的部長聯(lián)合聲明。這在一定程度上意味著發(fā)展中國家希望能夠在WTO層面制定規(guī)范中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易的多邊規(guī)則。在此背景下，本文通過對《美墨加協(xié)定》中影響中小企業(yè)參與跨境貿(mào)易條款的分析發(fā)現(xiàn)。中小企業(yè)在這一代表21世紀(jì)最高標(biāo)準(zhǔn)的自由貿(mào)易協(xié)定中占有突出地位，該協(xié)定不僅以專章形式規(guī)定了中小企業(yè)問題，還在協(xié)定其他章節(jié)規(guī)定了與中小企業(yè)有關(guān)的條款。盡管區(qū)域貿(mào)易協(xié)定可以在區(qū)域內(nèi)部推動貿(mào)易自由化，但是相對于多邊體制，它仍然是一種次優(yōu)選擇，多邊體制仍然是帕累托最優(yōu)。因此，本文進(jìn)而對WTO框架下的《貿(mào)易便利化協(xié)定》進(jìn)行了分析，剖析其如何促進(jìn)中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易。本文認(rèn)為，妥善實(shí)施《貿(mào)易便利化協(xié)定》可以減少因海關(guān)程序煩瑣等原因而產(chǎn)生的貿(mào)易成本，從而加強(qiáng)中小微企業(yè)對跨境貿(mào)易的參與。本文嘗試著對中國消解中小微企業(yè)參與跨境貿(mào)易困境的路徑進(jìn)行了探索。以期促進(jìn)中國中小微企業(yè)的國際化發(fā)展。