陸岷峰，徐陽洋

（1.南京財經(jīng)大學 江蘇創(chuàng)新發(fā)展研究院，江蘇 南京 210001；2.江蘇銀行總行 董事會辦公室，江蘇 南京 210001；3.金陵科技學院 商學院，江蘇 南京 210016；）

一、引言

中小企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，貢獻了全國絕大部分的稅收、GDP、技術創(chuàng)新以及就業(yè)崗位，截至2018年底，我國中小企業(yè)數(shù)量達到3000多萬家，個體工商戶更是超過7000萬戶，中小企業(yè)在經(jīng)濟增長中的地位日益突出，黨和國家領導人多次表示中小企業(yè)的發(fā)展對我國整體經(jīng)濟邁向高質(zhì)量發(fā)展具有至關重要的意義。但是相對于其在經(jīng)濟發(fā)展中的重要地位，中小企業(yè)生存環(huán)境不容樂觀。在經(jīng)濟下行、新舊結構動能轉換的背景下，中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)常面臨勞動力成本上升、原材料價格上漲、人口紅利逐漸消失等各類問題，而在這些問題中不可抗力是一項重要的影響因素。不可抗力是指不可預見、無法抗拒、不可避免、無法克服的事情，比如自然災害、社會動亂、重大瘟疫等。不可抗力發(fā)生時間不可預知，一旦發(fā)生，必定會對中小企業(yè)造成影響。中小企業(yè)抗風險能力較弱，當出現(xiàn)重大不可抗力事件，中小企業(yè)最先面臨沖擊，比如2007年下半年發(fā)生的次貸危機導致我國在2008年上半年就有6.7萬家中小企業(yè)倒閉，中小企業(yè)在此面前表現(xiàn)得無所適從。2020年初新冠肺炎疫情發(fā)生以來，各行業(yè)遭受嚴重打擊，部分城市封城、企業(yè)延遲復產(chǎn)復工、學校被迫停課。在這場疫情面前，中小企業(yè)現(xiàn)金流非常緊張，諸如西貝、老鄉(xiāng)雞等餐飲企業(yè)現(xiàn)金流只能維持3個月，而大量體量小的餐館只能關閉，如不加以救助，很可能會引發(fā)系統(tǒng)性風險。新冠肺炎疫情的影響面之廣、影響時間之長、影響程度之深都值得反思、總結，當中形成的經(jīng)驗教訓對今后社會各方面危機應對都具有重要的參考價值。這場危機不僅是單一的危機，更是全面性的危機，是對國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平的一次大考。如何健全社會治理體系，提升社會治理能力，將是推進中小企業(yè)發(fā)展不可忽視的重大問題。認真研究、總結中小企業(yè)面臨不可抗力時的應對措施對促進中小企業(yè)健康發(fā)展具有重大的指導意義。

二、文獻綜述

（一）關于不可抗力的研究

陸岷峰、馬進（2020）認為：不可抗力是一個相對的概念，對于不同的對象，其影響程度也不相同，同樣的災情，對于大中型企業(yè)而言，尚可承受，而對于中小企業(yè)卻是滅頂之災；影響范圍也有大有小，主要看災害的性質(zhì)；雖然對不同的主體影響不同，但一個共同的特征是：作為一種外界力量，中小企業(yè)在不可抗力面前僅憑自身是無法擺脫困境的，不可抗力的形式是多樣的，諸如大地震等自然力量，戰(zhàn)爭、瘟疫、金融危機等社會力量都屬于不可抗力。［1］崔建遠（2019）主要對合同的不可抗力條款進行解釋，他認為在外延和內(nèi)涵方面，不可抗力條款和法律界定的不可抗力是相同的，合同中約定的不可抗力條款必須服從法律規(guī)定的不可抗力條款，不可抗力條款只能適用于雙方當事人之間，在免責和解除合同方面，對第三方無效，他認為債務人應該將不可抗力告知債權人。［2］鄭琪（2020）認為本次新冠肺炎疫情作為不可抗力因素，對企業(yè)的影響是深遠的，企業(yè)之間解決合同或者不履行合同需要根據(jù)實際情況，當企業(yè)確實因為新冠肺炎疫情導致無法履約時，企業(yè)可以免責，當合同可以拆分，新冠肺炎疫情導致企業(yè)無法履行一部分合同并且已經(jīng)告知對方時，可以免除部分責任。［3］

（二）關于中小企業(yè)應對不可抗力的研究

陸岷峰（2020）認為中小企業(yè)面臨的困難除了資金、人才等以外，其應對市場風險的韌勁較差，一旦有較大風險事項發(fā)生，退出市場是其不得已的選擇。正常情況下，中國的中小企業(yè)生命周期只有三年半，而在不可抗力影響下，中小企業(yè)的死亡率可能會增加50%。對于中小企業(yè)而言，緩解不可抗力對中小企業(yè)的影響，最主要是能讓中小企業(yè)度過一個危險期，即打一個時間差，挺過了這個時間差，中小企業(yè)就能夠活下來，這就看中小企業(yè)的韌性如何。當然，對于一些產(chǎn)業(yè)結構不合理的企業(yè)，通過不可抗力的契機讓其退出市場也不失為一件好事。［1］韓強（2020）認為當前新冠肺炎疫情對于中小企業(yè)就屬于不可抗力影響，因新冠肺炎疫情導致中小企業(yè)不能履約，應該免除其履約責任，此外他認為即使企業(yè)在不可抗力下能夠履約，那么對于債務人來說也是不公平的。［4］劉潤奎（2018）認為企業(yè)在制訂合同過程中在不可抗力約定方面應該根據(jù)不可抗力的內(nèi)涵和理論進行詳細約定。關于不可抗力的認定不能機械地根據(jù)法律條文，而應該建立在保護交易，促進公平競爭秩序形成的基礎上。［5］

（三）關于中小企業(yè)危機管理研究

陸岷峰（2020）認為目前中小企業(yè)還沒有很強的危機管理意識，在企業(yè)管理當中沒有將風險與危機列入戰(zhàn)略規(guī)劃當中，沒有強烈的危機感，因而，對于突如其來的危機基本上都是束手無策、坐以待斃。即使有些努力，往往也是針對具體的事項可能產(chǎn)生的風險做些防范而已，沒有形成科學規(guī)范的危機管理體制、體系等。從風險到危機有一個較長的時間過程，即使是突如其來的災害危機，如果平時就有應對危機的管理機制，即使倒閉也會比其他中小企業(yè)遲些。［1］范秋梅（2003）認為我國正處于社會轉型中，各類風險事件都有可能發(fā)生，中小企業(yè)一旦疏忽危機管理，可能會造成嚴重的后果，而很多企業(yè)并沒有制定危機管理應急機制，即使有也僅停留在形式，她指出危機管理意識不足是中小企業(yè)發(fā)展最大的危機。［6］劉永（2009）指出同大型企業(yè)相比，中小企業(yè)抗風險能力較差，在面對突發(fā)情況時經(jīng)常力不從心，中小企業(yè)應該建立包括危機預警機制、危機反應系統(tǒng)、危機善后系統(tǒng)在內(nèi)的危機管理機制。［7］侯建輝（2010）則指出當前中小企業(yè)危機管理機制存在的不足，他認為當前中小企業(yè)在危機管理方面存在意識淡薄、社會責任感不強、過分追求經(jīng)濟效益、溝通渠道不暢等缺陷，這是由于歷史原因造成的。中小企業(yè)在發(fā)展過程中要學習借鑒西方先進危機管理制度，健全危機管理能力。［8］

綜上所述，學者對不可抗力的研究主要集中在條款履約免責以及中小企業(yè)自身建立危機管理機制方面，即哪些情況下屬于不可抗力因素導致中小企業(yè)不能履約，違約方不用承擔責任，但是并沒有研究不可抗力背景下對中小企業(yè)的危機救助體系。鑒于此，本文主要以新冠肺炎疫情為研究背景，總結中小企業(yè)在應對中的經(jīng)驗與教訓，基于企業(yè)危機管理的一般規(guī)律性特點，結合中小企業(yè)發(fā)展的特殊性，提出不可抗力下中小企業(yè)應對危機管理的一般做法，即：社會綜合拯救、企業(yè)自救、化危為機、危機管理常態(tài)化等。

三、不可抗力背景下中小企業(yè)危機管理機制

（一）新冠肺炎疫情及應急情況處理概要

2020年初，突如其來的新冠肺炎疫情是新中國成立以來發(fā)生的傳播速度最快、感染范圍最廣、防控難度最大的一次重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件。新冠病毒可通過直接傳播、氣溶膠傳播、接觸傳播三個渠道對外傳播。由于新冠病毒是一種傳染性極強的新型病毒，和其它疾病相比，傳染病毒藥物的臨床試驗要困難得多，可以有效阻止病毒傳播的疫苗研發(fā)還需要不短的過程。到目前為止，尚無專門用于預防和治療新冠病毒感染的真正意義上的特效藥，患者往往需要依靠自身免疫系統(tǒng)進行抵抗。因此，在目前我們對于新冠病毒的抗感染治療中，尋找可能的抗病毒用藥方案，還需要通過科學家的不斷研究和臨床上的不斷摸索。新冠肺炎疫情在臨近2020年春節(jié)期間發(fā)生，而我國有14億人口，春節(jié)期間屬于傳統(tǒng)人口流動時期，人員流動非常大，如不有效控制，將會形成一個巨大的瘟疫災難。［9］

疫情發(fā)生后，黨和政府高度重視此次疫情，加強了新冠肺炎疫情應急防控力度，各省市全部啟動了一級突發(fā)公共衛(wèi)生事件響應級別。2020年1月23日10時，武漢宣布全城封城。隨后，通往湖北的全部鐵路線停運或者調(diào)整。政府號召要求在全國范圍內(nèi)，居民盡量待在家里，不要外出。部分小區(qū)、鄉(xiāng)村禁止外來人員進入，節(jié)后外地復工人員也一律隔離14天。［10］

（二）減輕疫情對中小企業(yè)影響的政策措施

在疫情的影響下，除了口罩、消毒液、防護服等緊急醫(yī)用防疫物資的生產(chǎn)企業(yè)外，其余企業(yè)全面延遲復工，尤其是零售餐飲、旅游等行業(yè)受到嚴重打擊。根據(jù)國家商務部數(shù)據(jù)顯示，2019年春節(jié)七天法定假期期間（2月4日至2月10日）全國零售餐飲業(yè)營業(yè)額達到10050億元，旅游業(yè)收入達到了5139億元。如果沒有疫情的影響，2020年這兩個行業(yè)營業(yè)額和2019年相比并不會相差多少。根據(jù)某經(jīng)濟學家的預測，新冠肺炎疫情對2020年第一季度GDP至少拉低1%。在政府不加強對經(jīng)濟的干預下，在偏樂觀的情況下，即使2月10日企業(yè)正常復工，也會拉低全國0.8%的GDP。在偏謹慎的情況下，疫情也會拉低全國1.5%的GDP，預計2020年經(jīng)濟增速可能只有5%左右，甚至不到5%。［11］

在此背景下，國家迅速調(diào)整政策，加大對市場的干預，增強金融支持中小企業(yè)力度，出臺支持中小企業(yè)的政策文件。政府對中小企業(yè)的政策支持主要體現(xiàn)在以下幾方面。

（1）加大信貸支持力度。2020年1月31日，銀保監(jiān)會、人民銀行等五部門下發(fā)《關于進一步強化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》（以下簡稱《通知》），該《通知》要求金融機構要加大對與疫情相關的行業(yè)提供信貸支持力度，提供差異化金融服務，尤其是加大對制造業(yè)、小微、民營等重點行業(yè)的信貸支持力度。隨后，中農(nóng)工建交以及股份制商業(yè)銀行、城商行等紛紛成立專業(yè)貸款，為特殊企業(yè)信貸開辟綠色通道，其中全國城商行以及民營銀行計劃提供1500億元的防疫情專項信貸資金。2020年3月5日，國家工商聯(lián)發(fā)起的“無接觸貸款”助微計劃，吸引了100多家銀行的參與，該計劃在2020年半年內(nèi)對全國1000多萬家小微企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)戶等群體提供貸款支持。［12］

（2）下調(diào)現(xiàn)有貸款利率?！蛾P于進一步強化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》要求為受疫情影響較大的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)適當下調(diào)貸款利率。各主要商業(yè)銀行紛紛制定重點名單，主動下調(diào)對部分企業(yè)的貸款利率。建設銀行為湖北地區(qū)的中小企業(yè)貸款利率在現(xiàn)有的基礎上下降0.5%，農(nóng)業(yè)銀行對與疫情防控相關的重點行業(yè)、保障企業(yè)給予優(yōu)惠貸款利率，交通銀行對防疫相關的企業(yè)也下調(diào)0.5%的貸款利率，其中重點企業(yè)還會進一步下調(diào)貸款利率。其余各商業(yè)銀行也不同程度下調(diào)對部分中小企業(yè)的貸款利率。

（3）提供稅收優(yōu)惠政策。在2020年6月底之前，企業(yè)可以申請緩繳住房公積金，受疫情影響逾期未交可不做逾期處理。企業(yè)受疫情影響未正常照章納稅可延遲繳納，但延遲期不超過3個月。免征受疫情影響較大的中小企業(yè)2個月的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，免征部分生活服務、交通運輸企業(yè)的增值稅，免征部分醫(yī)院以及為疫情防控做出重大貢獻的醫(yī)院、國家機關的增值稅、消費稅及附加。在企業(yè)繳納社會保險方面，國家明確了“免”“減”“緩”三項措施。其中“免”主要針對中小企業(yè)，從2020年2月起，各省免征中小企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險，免征期截至2020年6月底；“減”主要針對大型企業(yè)；在“緩”方面，受疫情影響嚴重的企業(yè)可以申請緩繳保險，該項政策預計可為全國企業(yè)減免5000億元。目前主要省份紛紛落實該項政策，其中，江蘇為減輕新冠肺炎疫情對企業(yè)的影響，免收企業(yè)的社會保險費、階段性減征職工基本醫(yī)療保險費以及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，其中中小企業(yè)減免5個月，受疫情影響嚴重的企業(yè)在其減免到期后還可申請緩繳，預計可為企業(yè)減免750億元的稅負。［13］

（4）延遲企業(yè)還款期限。為積極紓困中小企業(yè)，推動中小企業(yè)穩(wěn)步有效復工生產(chǎn)，2020年3月1日，銀保監(jiān)會、財政部等五部門聯(lián)合發(fā)布《關于對中小企業(yè)貸款實施臨時性延期還本付息的通知》，要求自2020年1月25日以后貸款到期的中小企業(yè)，金融機構可延遲收取本金和利息，同時對于延遲還款的不收取罰息，還款日期最遲可延續(xù)至2020年6月30日，對于受疫情影響非常嚴重的中小企業(yè)，金融機構可與其協(xié)商還款日期。

除此以外，地方政府還給予符合條件的中小企業(yè)各種財政補貼、減免租金、給予培訓補貼等政策，這些政策在短時間內(nèi)可以緩解部分中小企業(yè)的資金壓力，但是并沒有形成一個長效機制。當今后再次出現(xiàn)不可抗力時，中小企業(yè)仍然會遭受較大的沖擊，因此必須建立一個長效機制應對不可抗力對中小企業(yè)造成的影響。［14］

（三）建立中小企業(yè)應對不可抗力危機管理機制路徑

1.將企業(yè)自身抗風險能力建設列入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)應該有危機意識，尤其是在不可抗力影響下，會遭遇休克性影響，這就要求中小企業(yè)在發(fā)展過程中更應該注重抗風險能力建設。作為企業(yè)的領航人，企業(yè)主首先應該時刻保持危機意識，在日常企業(yè)管理中，對企業(yè)管理者、企業(yè)員工定期進行危機意識培養(yǎng)，建立危機管理企業(yè)文化，自上而下全面形成危機感；企業(yè)還應該調(diào)整自身業(yè)務結構，降低虧損業(yè)務比重，不盲目擴張，聚焦主營業(yè)務建設，提高勞動生產(chǎn)率，降低資金占用，在企業(yè)管理中至少保持六個月的現(xiàn)金流。同時重視自身誠信度，誠實守信，合規(guī)經(jīng)營，不故意拖欠銀行貸款，建立健全財務規(guī)則制度，編制完整的財務報表，提高企業(yè)會計數(shù)據(jù)資料的真實、準確、完整，提高貸款銀行的信心，緩解其“惜貸”的現(xiàn)象，同時重視線上辦公方式，減輕辦公場所對中小企業(yè)的影響力。［15］

2.將注重內(nèi)源融資作為持續(xù)經(jīng)營的穩(wěn)定器

中小企業(yè)在面對不可抗力時往往會因為資金短缺而遭遇困難，在短時間內(nèi)可能需要大量的資金，不可抗力產(chǎn)生時，雖然政府部門、金融機構會出臺相關政策支持中小企業(yè)，但是這些貸款政策本質(zhì)仍然是銀行貸款，繁瑣的銀行貸款程序?qū)е聦徟鷷r間過長，中小企業(yè)無法在短期內(nèi)獲得貸款，依靠銀行貸款會讓中小企業(yè)處于被動的地位。因此，中小企業(yè)在發(fā)展過程中應該充分考慮內(nèi)源融資方式，日常經(jīng)營中注重留存收益的積累，另外制訂完善的員工持股計劃，提高企業(yè)在員工中的形象地位，借助員工進行內(nèi)部融資。隨著經(jīng)濟的下行，加上不可抗力的影響，企業(yè)發(fā)展遇到的困難會越來越多。中小企業(yè)可以學習大型企業(yè)通過股權激勵方式進行集資，既可以留住公司核心員工，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，也能夠使企業(yè)在短時間內(nèi)擺脫外部依賴性，及時籌集所需資金。［16］

3.制訂企業(yè)應對各種危機處理預案

不可抗力具有不可預知性，中小企業(yè)發(fā)展過程中應該制定危機處理機制。

首先，建立危機應急處理小組以及危機預警機制。企業(yè)指定某部門如企業(yè)總裁辦、戰(zhàn)略規(guī)劃部、研究部或者其他部門每日收集各類信息，包括但不限于產(chǎn)品信息、競爭對手信息、行業(yè)信息、監(jiān)管信息、國內(nèi)國外重大宏觀事件以及可能影響企業(yè)發(fā)展的信息等，及時進行分析處理總結，整理成書面材料，并定期召集危機應急處理小組成員召開危機預警討論大會。

其次，當討論大會認為可能出現(xiàn)重大危機時，危機應急小組制訂危機管理計劃，企業(yè)根據(jù)可能發(fā)生的不同類型的危機制訂一整套危機管理計劃，明確怎樣防止危機爆發(fā)，一旦危機爆發(fā)如何立即做出針對性反應等。該計劃必須包括目標、程序、人員分工、行動表、后勤保障以及各階段達成的目標等；在危機發(fā)生之前做好準備——制訂完善的計劃，以便一旦出現(xiàn)危機立刻能做出反應，這是減少危害的有效措施。

再次，有條不紊地處理危機。當不可抗力等危機發(fā)生后，危機應急處理小組制訂詳細的危機處理計劃，根據(jù)計劃有條不紊地處理危機。這其間肯定會遇到一些不可預知的困難，有些困難是人為原因造成的，有些困難是制度性的，有些困難則是偶然的，企業(yè)針對這些問題及時進行改革，防止造成更嚴重的損失。

最后，進行危機處理總結。中小企業(yè)在危機處理中會發(fā)現(xiàn)自身的不足與長處，通過及時地改革與調(diào)整有助于中小企業(yè)發(fā)揮優(yōu)勢，彌補不足。同時，在危機處理中，企業(yè)肯定會和外部機構進行合作，總結處理危機的經(jīng)驗也有助于企業(yè)建立并且強化與外部的聯(lián)系，尤其是與政府部門以及金融機構之間的聯(lián)系。危機處理成功后，中小企業(yè)也可以將此作為案例在媒體進行正面宣傳，提高企業(yè)的品牌知名度以及社會影響力。［17］

4.重點抓好人力資源以及財務危機的防范

不可抗力對中小企業(yè)造成最大的影響主要表現(xiàn)在人力資源危機以及財務危機。企業(yè)一旦遇到危機，相比大型企業(yè)，中小企業(yè)自救能力往往不足，此次疫情暴發(fā)后，企業(yè)停產(chǎn)，人員被隔離，企業(yè)收入中斷，為了自救，要么給員工降薪，要么倒閉。因此中小企業(yè)在發(fā)展過程中要注重人才培養(yǎng)，將其作為業(yè)績考核的重要組成部分，尤其是重視技術型人才和管理型人才，在人文關懷的同時給予物質(zhì)激勵，讓企業(yè)發(fā)展與個人利益捆綁在一起。在財務危機防范方面，日常經(jīng)營注重多元化融資渠道的積累，及時建立財務管理系統(tǒng)，對企業(yè)現(xiàn)金流進行嚴格管理，保持合理的產(chǎn)品庫存，當有盈余時投資流動性較好的理財產(chǎn)品，采取措施解決難以回收的應收賬款。［18］

5.提升數(shù)字化水平與金融機構保持良好的溝通與交易

傳統(tǒng)金融機構貸款模式一般都是線下盡調(diào)的貸款模式，但是疫情發(fā)生后，企業(yè)停產(chǎn)，人員隔離，部分城市封城，金融機構信貸人員無法到中小企業(yè)現(xiàn)場進行盡調(diào)，中小企業(yè)只能進行自救，這就需要金融機構加強和相關部門合作，進行數(shù)字化建設，獲取相關部門授權出臺線上產(chǎn)品。此次疫情發(fā)生后，一些互聯(lián)網(wǎng)銀行的貸款業(yè)務得到發(fā)展，根據(jù)螞蟻金服統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，約有50%的中小企業(yè)計劃向互聯(lián)網(wǎng)銀行申請貸款。但是目前銀行的線上化產(chǎn)品中，更多是對銀行優(yōu)質(zhì)客戶進行主動授信，即建立白名單客戶，這些優(yōu)質(zhì)客戶短期內(nèi)并不缺資金，真正缺少資金的是那些非白名單客戶企業(yè)。如很多醫(yī)療、消毒、口罩等生產(chǎn)企業(yè)是銀行白名單客戶，但是很多中小餐飲業(yè)以及租店經(jīng)營的商戶因為長時間沒有收入面臨無法交租金的窘境，他們在正常生產(chǎn)經(jīng)營中都是資質(zhì)較好的群體，金融機構應該加強和政府部門的溝通，及時發(fā)掘這些正常經(jīng)營就有利潤，遭遇不可抗力容易休克的客戶。［19］

6.主動爭取社會各主體救助措施與政策

鑒于中小企業(yè)的特殊地位，一旦遭遇不可抗力，要靠社會主體拯救。金融機構加大中小企業(yè)信貸支持力度，降低利率，不抽貸、不惜貸、不壓貸；政府部門給予其辦事便利、財政補貼、降稅讓利，穩(wěn)定中小企業(yè)就職崗位并退還部分保險費；其他如地產(chǎn)公司應該減免中小企業(yè)租金、物業(yè)費，或者給予延遲支付的許可；有實力的國企或者政府無論是作為中小企業(yè)上游還是下游，可以提前給中小企業(yè)下訂單或者運輸貨物并且提前給予部分貨款，購買中小企業(yè)的庫存商品，不故意拖欠中小企業(yè)賬款。［20］

7.積極推動政府部門出臺中小企業(yè)特別救助法

目前關于中小企業(yè)的法律有很多，但都是針對中小企業(yè)在日常經(jīng)營中的特殊事項，缺乏在特殊時期對中小企業(yè)的法律支持。此次疫情，中小企業(yè)普遍遭受較大的損失，一旦處理不及時很有可能引起系統(tǒng)性風險，因此盡快出臺重大不可抗力支持中小企業(yè)救助特別法很重要。在財政政策上，強化對重點中小企業(yè)的支持，出臺稅收減免政策，降低各類社保，針對疫情影響嚴重的企業(yè)給予特別關注，適當減免增值稅，給予財政補貼，要求地方政府園區(qū)減免中小企業(yè)租金，對特定地區(qū)、特定行業(yè)進行定向降準，平衡企業(yè)和員工利益，延遲假期薪資待遇，按照一定標準由政府和企業(yè)共同負擔，其中政府負擔比例不低于50%，對于涉及重大戰(zhàn)略儲備物資的企業(yè)，政府部門出資對企業(yè)產(chǎn)品進行收購。［21］

四、結論與建議

正常情況下中小企業(yè)融資就很困難，當面對不可抗力時，中小企業(yè)更容易遭受休克性影響，處理不當甚至會引起系統(tǒng)性風險。此時，金融機構面對的不僅僅是授信條件不達標的中小企業(yè)，而且是一群已經(jīng)溺水的“救命者”。如何才能施救，誰能施救，救后后果，要依法來解決。此次疫情影響給中小企業(yè)面對不可抗力帶來一定的經(jīng)驗教訓，政府部門調(diào)整不合理的產(chǎn)業(yè)結構，及時淘汰落后產(chǎn)能。中小企業(yè)加強業(yè)務的線上化建設，提高自身的“免疫力”。