文| 郭 超

國庫集中支付制度

在市場經(jīng)濟(jì)的不斷改革下，我國實(shí)行國庫集中支付制度是大勢(shì)所趨。國庫集中支付制度是由國家國庫中心在銀行單獨(dú)建立國庫單一賬戶，然后統(tǒng)一將所有資金放入此賬戶當(dāng)中，下級(jí)單位如果想要申請(qǐng)預(yù)算資金時(shí)，首先要向上級(jí)提交預(yù)算申請(qǐng)，符合流程且經(jīng)過國庫集中支付機(jī)構(gòu)審批之后，如果預(yù)算申請(qǐng)通過，那么就由支付專戶統(tǒng)一往外撥款。設(shè)有專業(yè)部門，對(duì)每一個(gè)預(yù)算單位都設(shè)立獨(dú)立的支出賬戶，并對(duì)預(yù)算單位的資金使用狀況嚴(yán)格做好記錄，明確每一筆資金的來源與去處。有效遏制了舞弊現(xiàn)象，提高了資金的利用率。

國庫集中支付制度存在風(fēng)險(xiǎn)

（1）缺乏完善的監(jiān)督管理體制。傳統(tǒng)的支付手段為預(yù)算單位在銀行單獨(dú)建立賬戶，已經(jīng)不能滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，所以出現(xiàn)國庫集中支付制度統(tǒng)一建立單一賬戶，集中對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行撥付。但由于這一制度還不夠完善，其相應(yīng)的監(jiān)管體系更是沒有建立完全。國庫部門現(xiàn)在依然沒有確立完善的資金管理制度，在資金的申請(qǐng)、審批等監(jiān)督過程中依然存在管理不善的問題。國庫集中支付制度現(xiàn)在依然處于摸索階段，其管理人員對(duì)于如何實(shí)施工作也是摸著石頭過河，所以相對(duì)便忽視了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，認(rèn)為當(dāng)前階段只應(yīng)該集中精力發(fā)展集中支付手段，導(dǎo)致了監(jiān)管體系不完善，國庫集中支付制度風(fēng)險(xiǎn)增加。（2）缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部控制。在單位內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部控制工作，可以有效的確保相關(guān)制度的順利執(zhí)行，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理部門工作的發(fā)展。而國庫部門在開展業(yè)務(wù)工作當(dāng)中，由于所有工作都處在不斷更新與實(shí)踐的階段，百廢待興，內(nèi)部控制意識(shí)稍弱，所以并沒有實(shí)時(shí)將內(nèi)部控制放在日程上，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作與相應(yīng)的工作步調(diào)不一致。在相關(guān)制度的執(zhí)行當(dāng)中，由于內(nèi)部員工內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，只把內(nèi)控工作默認(rèn)為其他工作的輔助環(huán)節(jié)，不夠重視，也無從將內(nèi)控管理落實(shí)到日常工作當(dāng)中。這種落后的內(nèi)控觀念，導(dǎo)致很多單位內(nèi)部的內(nèi)控工作無法進(jìn)行，新型業(yè)務(wù)模式的出現(xiàn)，更是增加了較多隱患。（3）網(wǎng)絡(luò)安全問題。雖然我國以信息技術(shù)為依托，建立了國庫集中支付制度，但由于技術(shù)不完善，無借鑒經(jīng)驗(yàn)可循，所以在國庫集中支付制度的實(shí)行當(dāng)中，存在著較大的網(wǎng)絡(luò)安全問題。我國當(dāng)前財(cái)政國庫部門使用的是GFMIS系統(tǒng)，并沒有對(duì)相應(yīng)的客戶資料設(shè)置保密程序，一旦發(fā)生危險(xiǎn)，就很容易導(dǎo)致信息泄露，造成諸多損失。所以下一步就是應(yīng)該建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全管理體系，抵擋黑客入侵，網(wǎng)絡(luò)攻擊等種種不安全因素，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行，促進(jìn)國庫集中支付制度的完善。（4）人力資源風(fēng)險(xiǎn)。新型制度的出現(xiàn)，搭配著新型信息化技術(shù)，也對(duì)員工有了新的要求。操作人員對(duì)于國庫集中支付制度沒有足夠的內(nèi)控意識(shí)，對(duì)資金的管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，尤其在管理工作中，工作人員不能嚴(yán)格按照規(guī)定的程序來操作，很容易就出現(xiàn)操作失誤，導(dǎo)致資金去向不明或種種問題。

有效解決國庫部門風(fēng)險(xiǎn)的幾條對(duì)策

1.建立完善的監(jiān)督管理體制。對(duì)國庫集中支付制度加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，構(gòu)建完善的監(jiān)督管理體制，促進(jìn)國庫業(yè)務(wù)的開展。領(lǐng)導(dǎo)層增強(qiáng)監(jiān)管意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取相應(yīng)措施解決，從制度上為加快集中支付制度改革保駕護(hù)航。不同的部門要根據(jù)其實(shí)際情況分別制定監(jiān)督制度，加強(qiáng)資金申請(qǐng)的審批，防止資金挪用問題。在資金下發(fā)之后，還要定期對(duì)預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行審核，查看資金是否落實(shí)。

2.加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建現(xiàn)代信息系統(tǒng)。在開展國庫支付制度工作時(shí)，首先要建立一個(gè)有保障的信息系統(tǒng)，對(duì)國庫支付的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行保管和分析。當(dāng)前我國在推進(jìn)國庫集中支付手段時(shí)，所相配的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)還不夠完善，下一步的重點(diǎn)工作即為完善相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，安排專門人員定期維護(hù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，減少信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。依托信息技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)建立防護(hù)系統(tǒng)，增強(qiáng)我國的信息數(shù)據(jù)建設(shè)，保障我國的資金安全。

3.加強(qiáng)員工建設(shè)，提高支付人員的綜合素。在國庫集中支付制度實(shí)施過程中，人是主要核心關(guān)鍵。所以想要促進(jìn)國庫集中支付制度的實(shí)施，務(wù)必要首先要提高員工的綜合素質(zhì)。其一就是提高員工的綜合水平。在國庫集中支付制度的實(shí)施過程中對(duì)員工的專業(yè)水平提出了更高的要求，要求員工具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)與信息處理能力。在開展工作時(shí)，要有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在引進(jìn)人才時(shí)，應(yīng)注意引進(jìn)復(fù)合型人才，將專業(yè)人才放置專業(yè)崗位上，做到人盡其才，才盡其用。而在職員工則要定期進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉業(yè)務(wù)一體化的操作流程，盡可能的從操作上規(guī)避失誤，減少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

小結(jié)

市場經(jīng)濟(jì)改革大背景下，必然要實(shí)行國庫集中支付制度。雖然這一支付制度仍然處在摸索時(shí)期，存在著種種問題，但其為財(cái)政變革提供了重要支持。通過分析國庫部門采取這一制度所存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使這一制度更好的為我國所用，更好的服務(wù)人民。