文| 謝 琳 陳 峰 黃 婧

引言

在一個(gè)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，其中財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要的工作就是稅收籌劃工作，它能夠提升企業(yè)在經(jīng)驗(yàn)管理中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，減少企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的一些風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作的重視也能夠讓企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。但是就目前很多企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，很多企業(yè)的內(nèi)部管理者都沒有將稅收籌劃的工作重視起來(lái)，沒有意識(shí)到稅收籌劃工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，在工作中沒有對(duì)員工的積極性進(jìn)行培養(yǎng)和關(guān)注，所以導(dǎo)致稅收籌劃環(huán)節(jié)的工作效率比較低。

而且在進(jìn)行稅收籌劃的人員招聘和培養(yǎng)的意識(shí)不足，沒有對(duì)員工的專業(yè)素質(zhì)和技能進(jìn)行考量，導(dǎo)致員工的工作效率低，工作質(zhì)量不佳，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成了一些阻礙。

企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)

政策針對(duì)企業(yè)納稅辦法、計(jì)稅方式、優(yōu)惠政策予以明確規(guī)定，只有符合某類及相關(guān)特征的企業(yè)才能運(yùn)用對(duì)應(yīng)的政策展開納稅活動(dòng)，例如我國(guó)鼓勵(lì)企業(yè)增加出口率，提高企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為此針對(duì)企業(yè)施行出口退稅等系列激勵(lì)政策，再如針對(duì)新辦企業(yè)我國(guó)實(shí)施照顧性政策，通過(guò)減免賦稅助力新興企業(yè)發(fā)展，同時(shí)為科技型企業(yè)、福利型企業(yè)、綠色經(jīng)濟(jì)型等特殊企業(yè)發(fā)展頒布相關(guān)幫扶政策，并約束企業(yè)在特定范圍內(nèi)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在享受政策基礎(chǔ)上貫徹權(quán)責(zé)，對(duì)企業(yè)稅收籌劃帶來(lái)一定影響。

法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在編制稅收籌劃方案期間，法律風(fēng)險(xiǎn)是一種常見的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)類型。稅收籌劃出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)槠髽I(yè)目前開展的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件以及特征，一定程度上超出法律規(guī)定的合理避稅區(qū)間，可能導(dǎo)致稅收籌劃成為偷稅、逃稅等違法行為，需要承擔(dān)法律責(zé)任乃至刑事責(zé)任。所以，企業(yè)開展稅收籌劃的時(shí)候，相關(guān)工作人員需要以稅收征收有關(guān)法律條款為基礎(chǔ)，在法律規(guī)定范圍之內(nèi)，合法進(jìn)行一系列稅收籌劃工作，利用企業(yè)優(yōu)勢(shì)和法律條款當(dāng)中涉及到的稅收優(yōu)惠政策，從而減少企業(yè)繳納的稅款。

企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)既有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是其展開稅收籌劃工作的基點(diǎn)，也就是企業(yè)需要確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常開展的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策和法律法規(guī)，合理調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，確保在合法區(qū)間以既有形式，對(duì)國(guó)家各種類型優(yōu)惠政策加以享受。但是若企業(yè)既有組織以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不符合稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在稅收籌劃當(dāng)中發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上會(huì)影響到企業(yè)市場(chǎng)形象、經(jīng)營(yíng)信譽(yù)等，導(dǎo)致企業(yè)在信譽(yù)層面發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.統(tǒng)籌稅收規(guī)劃。國(guó)家針對(duì)稅收籌劃應(yīng)打破區(qū)域限制，針對(duì)稅收問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，基于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、企業(yè)發(fā)展需要?jiǎng)澐制髽I(yè)等級(jí)，并針對(duì)等級(jí)制定標(biāo)準(zhǔn)，明確其稅收籌劃目標(biāo)，以便其根據(jù)自身情況定位，制定科學(xué)的稅收籌劃方案，詳細(xì)分解稅收籌劃每個(gè)工作步驟。

而針對(duì)避稅、遞延納稅問(wèn)題，國(guó)家需要建立統(tǒng)一的規(guī)定，并同時(shí)發(fā)放給地方政府，由地方組織企業(yè)學(xué)習(xí)相關(guān)政策規(guī)定，合法、合規(guī)的展開稅收籌劃工作。需要注意的是，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是創(chuàng)造與獲取經(jīng)濟(jì)利益，稅收籌劃應(yīng)保持與企業(yè)商業(yè)訴求之間的聯(lián)系，幫助企業(yè)消除發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)部矛盾，使其承擔(dān)合適的稅收。

2.樹立法治意識(shí)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。首先企業(yè)需樹立法治意識(shí)，將稅法及相關(guān)法律法規(guī)視為其稅收籌劃依據(jù)，其次及時(shí)關(guān)注我國(guó)稅法及相關(guān)內(nèi)容變化實(shí)況，解析國(guó)家稅法體系發(fā)展與企業(yè)發(fā)展關(guān)聯(lián)，以此為由調(diào)整企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)，指明涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方向，最后提高企業(yè)法制能力，提升財(cái)會(huì)工作者法制素養(yǎng)，使稅收籌劃更為高效，達(dá)到規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.強(qiáng)化從業(yè)人員專業(yè)能力。新的發(fā)展階段，企業(yè)稅收籌劃呈現(xiàn)新的特征，傳統(tǒng)的稅收籌劃理念以及方法都過(guò)于落后，并不適用于當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展，為了降低稅收籌劃環(huán)節(jié)涉水風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及時(shí)更新工作理念與工作方法，強(qiáng)化從業(yè)人員專業(yè)能力。

從目前的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)模式下行業(yè)的發(fā)展邊界被打破，要求稅收籌劃人員必須具備大局觀，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度考量涉稅問(wèn)題，將稅收籌劃作為戰(zhàn)略體系的重要組成內(nèi)容，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)準(zhǔn)確分析企業(yè)發(fā)展訴求，創(chuàng)新稅收籌劃方案；同時(shí)，不斷提升稅收籌劃的科學(xué)性以及合理性，拓展稅收籌劃范疇與內(nèi)容，從而充分發(fā)揮稅收籌劃的價(jià)值，降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，為企業(yè)利益增長(zhǎng)創(chuàng)造更充足的空間。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)無(wú)論經(jīng)營(yíng)狀況如何都是要依法納稅，才能夠?qū)ζ髽I(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展有所幫助。所以，優(yōu)化行政機(jī)制，提升企業(yè)信譽(yù)，繼而規(guī)避稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)，指引企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，為企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。