●盧玨穎

一、我國科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀概述

（一）我國科研經(jīng)費(fèi)支出現(xiàn)狀

本文對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的定義為用于科學(xué)技術(shù)事業(yè)發(fā)展的各類費(fèi)用及開支。目前國內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)主要來源為國家財(cái)政資助。近幾年，隨著國家對(duì)于科教事業(yè)的重視，對(duì)于科教事業(yè)的發(fā)展投入的社會(huì)資源比重越來越大。再加上近幾年我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，國民生產(chǎn)總值有了顯著地提升。綜合來看，近幾年我國對(duì)于科研事業(yè)的財(cái)政資助資金越來越大。2017年國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)表明，我國科技經(jīng)費(fèi)投入力度加大，研究與實(shí)驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入增速加快，國家財(cái)政科技支出平穩(wěn)增長，研究與實(shí)驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入穩(wěn)步提高。

（二）我國科研經(jīng)費(fèi)管理制度現(xiàn)狀

自2006年以來從科研經(jīng)費(fèi)管理的可執(zhí)行性以及實(shí)效性等角度對(duì)我國的科研經(jīng)費(fèi)管理提出了一系列規(guī)范建議和規(guī)章要求。目前，我國科研經(jīng)費(fèi)管理制度主要以落實(shí)科教興國這一戰(zhàn)略目標(biāo)，從合規(guī)性及可行性兩個(gè)角度提高國內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)利用效率。由于科研經(jīng)費(fèi)管理體系的歷史傳承性，我國科研經(jīng)費(fèi)管理制度主要按照經(jīng)費(fèi)來源分為縱向、橫向及自有資金投入經(jīng)費(fèi)三種管理模式。通過優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)中激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)國內(nèi)科研人員更加積極地投入到科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新工作中，提升全國各個(gè)技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)水平。然而，從目前我國科研機(jī)構(gòu)實(shí)際科研經(jīng)費(fèi)管理水平來看，科研機(jī)構(gòu)及基層管理落實(shí)部門對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理政策的落實(shí)進(jìn)度各不相同。部分科研機(jī)構(gòu)仍然存在一系列科研經(jīng)費(fèi)管理制度混亂、科研經(jīng)費(fèi)利用效率過低等問題。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理政策落實(shí)難點(diǎn)分析

（一）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏可行性

科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算主要是科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人在進(jìn)行科研項(xiàng)目申報(bào)過程中對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用消耗及支出消耗的一個(gè)估值。由于科研機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人大都屬于科學(xué)研究型的學(xué)術(shù)型人才，本身對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、科學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制流程等方面不夠擅長，這也就導(dǎo)致了部分科研項(xiàng)目在進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)就出現(xiàn)了預(yù)算不全面或經(jīng)費(fèi)估值不合理等情況。在這種情況下，一部分科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了避免出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)總量過低或經(jīng)費(fèi)范圍過小等不利于科研工作的情況，大多會(huì)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行盡可能高的估值，而忽略了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍及分配結(jié)構(gòu)的合理性。而這一情況的頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致了國家針對(duì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)資助工作的經(jīng)費(fèi)支出利用率降低。

（二）科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)機(jī)制不完善

科研經(jīng)費(fèi)新政策明確規(guī)范了參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后以及訪問學(xué)者或項(xiàng)目聘任的研究人員、輔助人員等都可以開支科研項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)用，并且針對(duì)科研項(xiàng)目的各類工作人員的勞務(wù)費(fèi)用比例不設(shè)限制。從這一新的科研經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)用規(guī)定可以看出，新政策尤為重視科研經(jīng)費(fèi)管理中的人員勞務(wù)費(fèi)用激勵(lì)機(jī)制，期望通過在項(xiàng)目內(nèi)部構(gòu)建更加科學(xué)合理的勞務(wù)費(fèi)用分配結(jié)構(gòu)，建立科研勞務(wù)費(fèi)用激勵(lì)機(jī)制，提高科研項(xiàng)目工作人員的整體工作積極性。然而，目前新政策仍然缺少針對(duì)不同規(guī)模及不同領(lǐng)域的科研項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)用激勵(lì)機(jī)制細(xì)節(jié)，導(dǎo)致科研項(xiàng)目的具體勞務(wù)費(fèi)用分配及激勵(lì)規(guī)則混亂。同時(shí)，由于新政策中對(duì)科研項(xiàng)目各類工作人員勞務(wù)費(fèi)用比例不設(shè)限制，導(dǎo)致部分科研機(jī)構(gòu)出現(xiàn)私自侵吞、挪用科研項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)用、公費(fèi)私用等惡劣情況。

（三）科研經(jīng)費(fèi)管理信息化程度低下

目前，我國大多數(shù)科研機(jī)構(gòu)尚未建立科學(xué)、完善的科研經(jīng)費(fèi)信息平臺(tái)，科研項(xiàng)目中對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)分配、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出以及項(xiàng)目資產(chǎn)采購等環(huán)節(jié)，主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人臨時(shí)根據(jù)項(xiàng)目科研工作需求決定。而由于大多數(shù)科研工作的多變性，導(dǎo)致科研工作資產(chǎn)需求不斷發(fā)生變化，在這種情況下，如果沒有相對(duì)統(tǒng)一的信息收集、匯總、處理機(jī)制，用于及時(shí)更新、協(xié)調(diào)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)信息，很容易出現(xiàn)由于信息不同步或科研工作各個(gè)流程部門信息不對(duì)稱導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)管理問題，極容易造成一些科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部共享類資源的利用效率浪費(fèi)。

（四）結(jié)余經(jīng)費(fèi)資金管理不規(guī)范

本文提到的結(jié)余經(jīng)費(fèi)主要是指科研項(xiàng)目結(jié)束后剩余的經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)稱，其包括科研設(shè)備資產(chǎn)以及資金等。目前我國針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余的管理規(guī)范不夠明確，導(dǎo)致目前國內(nèi)的結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處理方式各式各樣，不同的部門機(jī)構(gòu)有不同的處理方法。例如，國家省級(jí)以上的科研機(jī)構(gòu)大多數(shù)會(huì)采用結(jié)余資金分類管理的方式處理整個(gè)機(jī)構(gòu)的結(jié)余經(jīng)費(fèi)。在兩年內(nèi)，如果有新的科研項(xiàng)目需要加大資金投入，會(huì)從結(jié)余經(jīng)費(fèi)中抽取一部分用于其它科研項(xiàng)目。超過兩年后這部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)按照經(jīng)費(fèi)來源退回。在這種情況下，部分科研機(jī)構(gòu)就出現(xiàn)了結(jié)余經(jīng)費(fèi)快超過兩年了，開始突擊花錢的不科學(xué)經(jīng)費(fèi)使用現(xiàn)象。

（五）評(píng)價(jià)督查機(jī)制不健全

目前，我國沒有明確的科研經(jīng)費(fèi)督查機(jī)構(gòu)，同時(shí)對(duì)于各類科研項(xiàng)目也缺乏明確的經(jīng)費(fèi)管理涉及部門。大多數(shù)科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作、審計(jì)范圍不夠明確，對(duì)于各個(gè)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用效率評(píng)價(jià)機(jī)制不夠科學(xué)合理。單純地通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與項(xiàng)目科研產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比，并不能夠準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)出該項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)管理水平。同時(shí)，目前國家出臺(tái)的一系列科研經(jīng)費(fèi)管理政策中對(duì)于經(jīng)費(fèi)管理違規(guī)、違法行為的追責(zé)機(jī)制規(guī)定不夠明確，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理涉及到的各個(gè)部門在出現(xiàn)問題時(shí)，相互推卸責(zé)任，致使問題遲遲不能得到解決，負(fù)面影響進(jìn)一步惡化。

三、科研經(jīng)費(fèi)管理政策落實(shí)之對(duì)策

（一）落實(shí)精簡科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及科研助理等經(jīng)費(fèi)管理新制度

針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制要求過細(xì)、執(zhí)行性較差等問題，我國出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》明確提出了簡化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制等改革方向?？紤]科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的實(shí)際操作者的財(cái)務(wù)預(yù)算能力，適當(dāng)?shù)木喛蒲薪?jīng)費(fèi)分類標(biāo)準(zhǔn)，多嘗試把性質(zhì)相近的、管理規(guī)律類似的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合并到一個(gè)預(yù)算科目中。同時(shí)，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算中預(yù)算費(fèi)用不超過10%的預(yù)算科目，不再要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)時(shí)提供預(yù)算測算依據(jù)。通過這些科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制制度的優(yōu)化，有效地降低科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的工作量，提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的可操作性。同時(shí)，積極落實(shí)科研助理制度，針對(duì)一些大型科研項(xiàng)目可以聘任一些擁有專業(yè)財(cái)務(wù)測算能力的會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目中的經(jīng)費(fèi)預(yù)算及經(jīng)費(fèi)支出數(shù)據(jù)核算等專業(yè)環(huán)節(jié)。

（二）加大科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)力度

針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)侵占、挪用、公款私用等現(xiàn)象，要從兩個(gè)方面從根本上解決這些問題。一方面，全面提升科研工作人員的勞務(wù)費(fèi)用，提升科研項(xiàng)目參與人員的收入待遇。針對(duì)科研項(xiàng)目的科研價(jià)值及工作周期，更加針對(duì)性的制定工作人員勞務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)?shù)靥岣呖蒲腥藛T的工資水平。盡可能的滿足科研人員的工作生活等方面的物質(zhì)需求。另一方面，建立更加完備的科研項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)用激勵(lì)機(jī)制?？蒲泄ぷ骺冃c工作質(zhì)量、工作周期以及創(chuàng)新貢獻(xiàn)等科研工作具體成效掛鉤，盡可能的通過績效機(jī)制實(shí)現(xiàn)科研貢獻(xiàn)與工作報(bào)酬之間的匹配。

（三）構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)信息管理平臺(tái)

構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)信息管理平臺(tái)主要分為三個(gè)方面。第一，科研機(jī)構(gòu)可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)，定期通過科研機(jī)構(gòu)官網(wǎng)向政府及社會(huì)披露各個(gè)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況。充分利用政府監(jiān)管及社會(huì)監(jiān)督機(jī)制的正向作用，提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平。第二，可以充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，在科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立內(nèi)部信息專用網(wǎng)絡(luò)，對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各類固定及流動(dòng)科研資源進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)、匯總。構(gòu)建機(jī)構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)清查、資產(chǎn)調(diào)用登記等信息管理平臺(tái)。進(jìn)一步提升機(jī)構(gòu)內(nèi)部各類科研設(shè)備的利用率。第三，可以從宏觀角度建立起一個(gè)地區(qū)的科研經(jīng)費(fèi)管理涉及部門信息管理平臺(tái)，確保各類相關(guān)部門能夠通過平臺(tái)實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的信息共享，進(jìn)一步避免由于管理過程中信息滯后或信息不對(duì)稱導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)管理問題。

（四）改進(jìn)結(jié)余資金的處理方案

本文認(rèn)為針對(duì)結(jié)余資金的處理，沒有必要按照過于死板的統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)一化處理，而是要實(shí)事求是的根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源以及經(jīng)費(fèi)數(shù)目的不同，采取更加靈活的結(jié)余資金處理方案。比如說，針對(duì)一些數(shù)額較大的大型科研項(xiàng)目，對(duì)于結(jié)余資金的處理就沒有必要按照2年內(nèi)留用、2年后退回的常見結(jié)余資金處理方法，而是要根據(jù)資金來源的具體規(guī)定決定結(jié)余資金的歸屬和退回期限。因此，從政策上，應(yīng)該在建立更加完善的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金處理合規(guī)性監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上，適當(dāng)?shù)姆艑捊Y(jié)余資金處理方案的細(xì)節(jié)要求。更加靈活的根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源采用不同的結(jié)余資金處理方式，進(jìn)一步提高結(jié)余資金的利用效率。

（五）完善政策落實(shí)的評(píng)價(jià)督查機(jī)制

完善政策落實(shí)的評(píng)價(jià)督查機(jī)制可以從三個(gè)方面實(shí)現(xiàn)：首先，建立更加健全的科研經(jīng)費(fèi)管理水平評(píng)價(jià)機(jī)制。即可以由社會(huì)大眾、專業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)以及科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)等多個(gè)方向，對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算及使用數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，更加科學(xué)專業(yè)的評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)的具體使用情況。其次，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理政策的落實(shí)流程。在正式實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)管理新政策前，可以先在科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行相關(guān)政策的宣傳教育工作，提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員對(duì)新政策的理解程度和接受程度。然后針對(duì)性的從經(jīng)費(fèi)預(yù)算、執(zhí)行、調(diào)劑、結(jié)項(xiàng)等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理制度進(jìn)行具體改進(jìn)。最后，完善科研經(jīng)費(fèi)管理的問責(zé)機(jī)制，對(duì)涉及到的相關(guān)部門的職能范圍以及管理責(zé)任權(quán)重進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理問題時(shí)，能夠快速的責(zé)任到人，并及時(shí)地處理具體問題。

四、結(jié)論

本文認(rèn)為應(yīng)該切實(shí)的從經(jīng)費(fèi)預(yù)算、激勵(lì)機(jī)制以及經(jīng)費(fèi)管理督查機(jī)制三個(gè)主要方向加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理工作。各個(gè)科研領(lǐng)域相關(guān)部門應(yīng)該在國家科研經(jīng)費(fèi)管理新政策的指導(dǎo)下，積極嘗試優(yōu)化管理模式，構(gòu)建信息化管理平臺(tái)，提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平。