李森

摘 要 隨著我國市場經(jīng)濟體制的完善，對外開放程度的加深，工業(yè)企業(yè)所面臨的市場競爭壓力也越來越大。因此，提高工業(yè)企業(yè)競爭力，降低經(jīng)營風險是每一個工業(yè)企業(yè)所考慮的發(fā)展問題。加強內(nèi)部控制能有效防范企業(yè)經(jīng)營風險，保障企業(yè)資金安全，通過內(nèi)部控制制度來維護企業(yè)資產(chǎn)資源的完整。就目前我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀來說，還存在一些問題，本文就我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題進行簡要分析，并提出相關建議，從而有利于降低工業(yè)企業(yè)經(jīng)營風險。

關鍵詞 工業(yè)企業(yè) 內(nèi)部控制 問題

一、工業(yè)企業(yè)健全內(nèi)部控制制度的重要性

所謂內(nèi)部控制制度是指由企業(yè)依據(jù)自身實際情況建立的管理條例，是使企業(yè)內(nèi)部各部門、各業(yè)務活動相互聯(lián)系起來，相互制約的一種管理措施及規(guī)章制度。尤其是隨著企業(yè)發(fā)展，內(nèi)部控制制度顯得更為重要。首先，企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效對企業(yè)經(jīng)營活動進行管理，通過制度建立企業(yè)的文化形象，激發(fā)員工的工作激情;其次，健全的內(nèi)部控制管理制度能幫助企業(yè)在面對經(jīng)營風險時，有效應對，甚至可以進行有效的預防，當風險來臨時，轉危為機;第三健全內(nèi)部控制制度能加強對企業(yè)財務會計信息的管理，無論是信息收集、歸類，還是核算、分析，能真實的反映企業(yè)發(fā)展情況，從而及時糾正企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)的偏差;最后，健全內(nèi)部控制能有效對企業(yè)發(fā)展情況、業(yè)務開展和產(chǎn)品生產(chǎn)進行監(jiān)督制約，既能保證工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的質量，也能減少企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)時造成的浪費，全面提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、目前我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題

（一）工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度認識不清晰

內(nèi)部控制制度簡單來說，就是一套內(nèi)部管理機制。盡管我國改革開放40余年，但很多工業(yè)企業(yè)依舊受到傳統(tǒng)思維的影響，尤其是國有企業(yè)，還是以生產(chǎn)效率來看待企業(yè)管理，對內(nèi)部控制缺乏全面的認識。對于大企業(yè)來說，要改變原有模式不僅僅是企業(yè)領導的問題，新制度在實施過程中，也往往會受到一些阻礙，既有利益受損者的阻礙，也有人員不了解新制度的阻礙。另一方面，對于中小企業(yè)來說，很多企業(yè)老板都是白手起家，從無到有，雖然企業(yè)在不斷發(fā)展，但自身對企業(yè)的管理缺乏系統(tǒng)規(guī)范性，對內(nèi)部控制管理制度的制定往往不能長期堅持，經(jīng)常存在制度如同虛設的現(xiàn)象。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷加深，對外開放程度不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部管理工作便顯得愈發(fā)重要，內(nèi)部控制認識跟不上，會使企業(yè)工作效率及質量極大落后于世界領先水平，會制約企業(yè)發(fā)展。

（二）工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

對于工業(yè)企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部控制制度作為一套完善的管理體系，應包括職責分工制度、財務會計制度、企業(yè)日常管理制度、安全保衛(wèi)制度、審批檢查制度、內(nèi)部審計制度、反饋制度等等。目前來說，無論大小企業(yè)，都有相關制度，但總的來說，這些制度普遍存在不合理現(xiàn)象，很多企業(yè)是直接借鑒抄襲其他企業(yè)的規(guī)章制度，沒有根據(jù)自身企業(yè)的生產(chǎn)工藝來設置規(guī)章制度，分工不科學、管理不落實等情況普遍存在。其次，很多企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，不完善，如有的企業(yè)獎懲制度設置不科學，有的企業(yè)制度執(zhí)行不健全，在這種情況下，大部分工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度無法把內(nèi)控作用真正發(fā)揮出來。

（三）內(nèi)部控制制度存在的其他問題

除開內(nèi)部控制認識不足和內(nèi)部控制制度不健全外，工業(yè)企業(yè)還普遍存在著信息化程度不高及企業(yè)整體配合不足的問題。首先是信息化程度不高，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的不斷提高，數(shù)字化技術對企業(yè)內(nèi)部控制的促進作用愈發(fā)明顯，同時，由于市場環(huán)境的愈發(fā)復雜，使得企業(yè)信息化內(nèi)部控制成為趨勢。對于工業(yè)企業(yè)來說，由于流程工藝的不一致，市場上的信息管理系統(tǒng)不適合企業(yè)發(fā)展，需要特殊定制，成本較高，這讓很多中小企業(yè)無法接受，從而使內(nèi)部控制的風險發(fā)生概率加劇，也無法及時應對。其次是企業(yè)內(nèi)部控制是整個企業(yè)的工作，而不僅僅是財務部門的工作，單靠財務部門或行政部門是無法使內(nèi)部控制在工業(yè)企業(yè)中發(fā)揮作用。

三、完善我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）提高工業(yè)企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的認識

工業(yè)企業(yè)要加強全體成員對內(nèi)部控制的認識，尤其是企業(yè)管理者，要提高企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的重視程度，首先是要保證內(nèi)部控制的有效開展，其次是在企業(yè)內(nèi)部進行全面內(nèi)部控制培訓，最后是加強企業(yè)基層員工對內(nèi)部控制制度的尊重和執(zhí)行，使企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的內(nèi)部控制氛圍。在平常的生產(chǎn)管理活動中，要堅決按照內(nèi)部控制相關制度進行，對表現(xiàn)好的員工給予獎勵，對執(zhí)行不積極的員工進行批評。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度不是一成不變的，而是隨著企業(yè)的發(fā)展不斷變化，為企業(yè)發(fā)展提高堅強的制度保障。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個長期的過程，需要管理者根據(jù)市場環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展情況進行不斷改善。首先是職能分工要明確，職責劃分要詳細;其次是審批權限應分為一般授權和特殊授權，不同管理層具有不同的授權;再次是保證會計數(shù)據(jù)的真實有效，建立監(jiān)督審核小組。對于工業(yè)企業(yè)來說，內(nèi)部控制制度不是照貓畫虎，而是必須根據(jù)企業(yè)實際，將內(nèi)部工作貫穿落實整個企業(yè)業(yè)務環(huán)節(jié)上。

（三）完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)

信息傳遞實時化已經(jīng)成為現(xiàn)代社會信息傳遞的主要特征，保證企業(yè)信息的及時有效必須加強企業(yè)信息管理系統(tǒng)建設，企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的完善能夠有效把企業(yè)內(nèi)部串聯(lián)起來，在企業(yè)內(nèi)部形成一個傳遞網(wǎng)絡，實現(xiàn)對信息的及時掌握、調(diào)整及反饋。同時，完善的信息管理系統(tǒng)還可以把供應商、客戶、消費者、外部環(huán)境等因素考慮進來，有利于企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計及分析，從而為企業(yè)決策提供科學的數(shù)據(jù)支撐，促進工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為重慶佳燈匯新能源科技有限公司）

參考文獻

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[2] 李奮.探究企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].財會學習，2015（16）：143-144.