孫寶芳 曲直

摘 要：地勘單位中的內(nèi)部控制審計工作具有一定的復雜性。對于地勘單位而言，合理的運用內(nèi)部控制方案，針對不同的財務問題、市場規(guī)劃都具有非常重要的意義。在地勘單位中整合經(jīng)濟組織、不斷規(guī)劃行政事業(yè)單位中的內(nèi)容，在企業(yè)管理中進行強化，維持一定的管理水平。這樣，對于企業(yè)而言，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)體系的穩(wěn)定發(fā)展，更加能夠帶動周邊環(huán)境和相關管理環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)性。針對地勘單位中的內(nèi)部控制審計評價問題進行闡述，歸納總結(jié)相關問題，并予以解決對策的梳理。

關鍵詞：地勘單位;內(nèi)部控制;審計

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.04.042

1 內(nèi)部控制審計的實質(zhì)與重要性

內(nèi)部控制審計是關于經(jīng)營管理能力的一種體現(xiàn)和要求結(jié)構。隨著企業(yè)發(fā)展而衍生的一種經(jīng)營管理的規(guī)范和內(nèi)容。內(nèi)部控制的理論依據(jù)主要來源于市場經(jīng)濟的不斷擴張和發(fā)展需求。企業(yè)在面臨市場變化和發(fā)展過程中會不斷改良自身問題，這樣就需要不斷解決自身的問題。作為重要的管理體系和機制，內(nèi)部控制審計能夠根據(jù)企業(yè)運營的特征實現(xiàn)提升內(nèi)控管理水平，其次，能夠拓展內(nèi)部審計評價的準確性，最大程度的規(guī)避企業(yè)風險。

2 地勘單位內(nèi)部控制審計評價的主要問題

2.1 環(huán)境因素的不確定性

地勘單位在實行內(nèi)部控制過程中，往往很多單位忽略了環(huán)境因素的重要性。在管理工作中，需要根據(jù)周邊環(huán)境因素進行審計評定。而如果出現(xiàn)對環(huán)境因素的忽略，就有可能形成內(nèi)部控制與環(huán)境市場脫節(jié)，最終導致運行困難，解決不了問題。針對具體問題具體分析，很多內(nèi)部控制審計效果不顯著，和對外部環(huán)境的忽略有直接關聯(lián)。

2.2 風險管控不切實際

地勘單位對于風險管控的要求很高。因為工作性質(zhì)涉及開發(fā)工程的方向以及工程成本預算的重要內(nèi)容。并且在人身安全以及工作重點規(guī)劃方面也具有非常重要的條件限制。針對這些問題，很多單位對于風險管控的落實不徹底，沒有達到一定的標準，對于風險管控的流程和容過于教條，也存在著很大的運營隱患。

2.3 活動控制與內(nèi)容不對位

活動控制針對工作活動內(nèi)容，對于整體工作安排以及地勘的工作性質(zhì)具有參照性。而部分活動控制沒有涉及地質(zhì)開發(fā)的重點，對于地方的土地管理以及人員配備等問題沒有得到充分發(fā)揮，完成不了相關任務。

2.4 信息溝通不夠標準

信息溝通是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重點，尤其是地勘事業(yè)單位。在工作過程中，對于礦產(chǎn)資源的管理以及內(nèi)部控制管理等諸多內(nèi)容都應該予以重視。內(nèi)控中的信息不暢通會直接導致單位運行系統(tǒng)的失靈甚至癱瘓。

2.5 監(jiān)督體制不夠完善

監(jiān)督系統(tǒng)是整個內(nèi)控審計的重要把關環(huán)節(jié)。內(nèi)控的重點對象是人，如果不能夠強化對人力資源的管理，達到內(nèi)控的標準，完成審計任務，就無法實現(xiàn)真正意義上的管理提升。面對監(jiān)督系統(tǒng)的體制問題，很多單位心有余力不足。知道問題出在哪里，卻沒有能力解決，有的甚至連問題的根源在哪都不清楚，難以實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的企業(yè)管理和工作運營。

3 地勘單位內(nèi)部控制審計評價的主要策略

3.1 全面合理的控制環(huán)境因素

在地勘單位內(nèi)部控制審計過程中，從內(nèi)部控制角度而言，控制環(huán)境的要素很多，而審計展開的進程和環(huán)境評價關聯(lián)性較強。關注經(jīng)濟性質(zhì)以及類別。針對單位的經(jīng)濟形態(tài)以及國家要求標準，以財政主管等部門為主體，規(guī)范企業(yè)化管理，以此為基礎。有些單位的股份制模式逐漸適應市場。從管理層的角度分析，應該注重控制理念。結(jié)合各個層面執(zhí)行的經(jīng)營理念進行分析和評估，從而影響內(nèi)部控制進展，提升關注度。確立法人治理的結(jié)構和方針，維持企業(yè)管理的高度，并且因地制宜，結(jié)合地勘單位法規(guī)特征，執(zhí)行不完全經(jīng)濟控制內(nèi)容。以主體責任人為主要負責對象。在地質(zhì)大隊中可以任命隊長為責任人并且負責掌管主體事物。經(jīng)營方式多元化，結(jié)合實際情況進行有效的民主評價。此外，還應該根據(jù)實際情況進行民主評估。完成責任分工，基于實踐和具體情況測試，對崗位的人員進行明確合理分配。責任分工與能力問題，應該融合到控制之中，從而實現(xiàn)審計單位的人力資源調(diào)整與考核評估的完善。

3.2 根據(jù)實際情況進行風險管理

地勘單位的內(nèi)部控制審計內(nèi)容以及評價標準，需要一句多重經(jīng)營風險管控與預防。在工作過程中進行風險識別。從規(guī)范時間中定位標準，涵蓋風險評估以及控制管理的各種方法與解決策略。在針對地質(zhì)工程內(nèi)容以及各項預算的成本控制標準進行風險管理措施預設。強化多種經(jīng)營管理的主要內(nèi)容，以及主要措施的落實。根據(jù)風險選擇最佳的風險預案。在實際地勘風險管理和控制中，應該先定位管理的內(nèi)容與程度，結(jié)合人力資源的調(diào)整以及風險防控意識的滲透程度進行安置。在達到一定標準的時候，進行風險管控方案的多重預案演示，達到預期效果后，進行實際操作和風險管理。

3.3 針對內(nèi)容進行及時活動控制

內(nèi)部控制審計評價，需要控制活動主要內(nèi)容。在進行活動控制的同時，需要控制授權以及經(jīng)營活動的內(nèi)容規(guī)范。通過審計的要求標準以及與各個環(huán)節(jié)之間的銜接，分清職位標準和責任認定。在分配任務的過程中，根據(jù)不同的內(nèi)容進行分離。將其規(guī)范化和明確分工。以期達到不同不通和的崗位之間形成復核、制約的關系。在執(zhí)行憑證的過程中應該保持真實性。強調(diào)控制環(huán)境中外部因素的原始數(shù)據(jù)憑證。從細節(jié)中涵蓋名稱、表單的日期、填寫人、經(jīng)營業(yè)務以及各種價格。在通常情況下，應該保持重要職務分離。包含事務管理人員、賬目記錄人員之間的分工明確。確保內(nèi)部活動控制的真實性防止舞弊行為。

3.4 加強信息與溝通

地勘事業(yè)單位中，內(nèi)部控制評價需要強化信息與溝通動作。在信息化平臺中進行詳細梳理，并且控制審計評價標準和內(nèi)容，完成信息的準確性和時效性。完整的記錄其信息的內(nèi)容，并且根據(jù)信息單位的思想主張以及審計標準，定位財務信息的基本操作規(guī)范。保管好信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，同時也確立功能的時效性和有序運行。針對審計單位渠道進行評估，達到暢通的效果。針對信息進行妥善處理，完成其管理操作的習慣標準和技術性要求。在確認管理信息習慣后，保持安全可靠的信息化操作，并且達到審計的評價配合要求。

3.5 完善鞏固監(jiān)督

在地勘單位內(nèi)控審計評價中，監(jiān)督是非常重要的收尾工作和管理環(huán)節(jié)。在審計內(nèi)容中，應該進行獨立監(jiān)督，并且針對內(nèi)部控制的評價標準，進行總體框架的衡量定制。保證內(nèi)部審計評價的組成內(nèi)容。明確內(nèi)部審計和會計部門的分工，并且延伸到其他業(yè)務部門。將主要責任人以及工作內(nèi)容進行監(jiān)督，并且達到一定的控制要求。除此之外，進行有效穩(wěn)定的工作落實，并且達到高層管理的標準。在管理層面，關鍵的領導人和責任監(jiān)督人，應該針對自身進行自我評估定位。從總體控制到系統(tǒng)的運行常規(guī)，實現(xiàn)嚴格的自我審核以及與單位監(jiān)督體系的契合。

4 總結(jié)

綜合全文的內(nèi)容來看，內(nèi)部控制審計的完善具有較強的工作要求，在建設地勘單位中具有重要的意義。地勘單位在落實內(nèi)部控制審計評價標準和制度內(nèi)容時，也應該切合實際，根據(jù)內(nèi)控要素的重點方向進行管理和調(diào)控，從細節(jié)出發(fā)，找到問題的關鍵點，這樣才能夠真正實現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)化管理，豐富審計業(yè)務的范圍。再根據(jù)實際操作的內(nèi)容和對象進行統(tǒng)一化管理，最終實現(xiàn)地勘工作的整體水平提升。只有完善內(nèi)部控制審計要求，才能夠保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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