謝穎琦 朱子男

（哈爾濱商業(yè)大學(xué) ，黑龍江 哈爾濱 150028）

一、引言及文獻綜述

標尺競爭作為新規(guī)制經(jīng)濟學(xué)的重要理論，最早應(yīng)用于壟斷部門的成本激勵，后基于委托代理關(guān)系而發(fā)展為一種適應(yīng)性規(guī)制方法，應(yīng)用于代理人間的非直接競爭與產(chǎn)生非合意結(jié)果的直接競爭，并結(jié)合績效考評而成為合約激勵的重要內(nèi)容（Baiman，Demski，1980）；[1]全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國是黨和國家面向未來最重要的任務(wù)，也是習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想形成的時代條件。因此，從理論角度而言，進一步結(jié)合“企業(yè)化政府”（Walder，1995）競爭機制，發(fā)掘地方綜合發(fā)展新動能，是科學(xué)發(fā)展觀與習(xí)近平時代觀的內(nèi)在要求；[2]從實踐角度而言，充分發(fā)揮政治集權(quán)和財政分權(quán)的優(yōu)越性，從經(jīng)濟增長的根源發(fā)揮政府管制的功能，合理引導(dǎo)地方財政的標尺競爭，是實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展與財稅改革的必經(jīng)之路，也是中國經(jīng)濟步入新常態(tài)后，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的艱巨任務(wù)與歷史使命。

我國的標尺競爭研究起步較晚，辛方坤（2014）認為，財政分權(quán)模式通過與“向上負責(zé)”的政治體制結(jié)合，促進了中國政府治理模式的轉(zhuǎn)型，促使中央政府用“標尺競爭”取代了對地方的政治說教；[3]蒲艷萍和成肖（2017）認為，稅收競爭行為可能基于資本流動與信息不對稱兩種動因，中國地區(qū)間存在顯著且穩(wěn)健的稅收模仿行為。[4]楊良松和余莎（2018）認為我國現(xiàn)行財政分權(quán)與政治集權(quán)相結(jié)合的體制使得上級政府有激勵也有能力截留轉(zhuǎn)移支付，且地方政府有強烈的激勵擴張本級支出，其治本之策在于對政府間關(guān)系的調(diào)整。[6]

綜上，現(xiàn)有文獻大都將財政競爭劃分為橫向財政競爭、縱向財政競爭及標尺競爭三類。

地方財政標尺競爭研究的實質(zhì)是分析地區(qū)間的決策互動與空間影響。因此，應(yīng)將空間計量經(jīng)濟學(xué)的實證方法應(yīng)用于中國省級財政關(guān)系的研究中，在驗證中國地方政府財政標尺競爭的基礎(chǔ)上，對財政競爭度進行測算并對影響財政競爭的指標進行動、靜態(tài)空間計量分析，考察鄰近地區(qū)指標的空間互動，對如何通過影響財政競爭相關(guān)指標而實現(xiàn)財力協(xié)調(diào)與區(qū)域均衡提出對策。

二、模型設(shè)定及指標說明

建立個體效應(yīng)模型和面板數(shù)據(jù)模型?？紤]到財政收入與財政支出為中央政府對地方官員考核的重要指標，測算地方財政收、支競爭度并將其作為財政標尺競爭的觀測指標與被解釋變量，以檢驗地方財政是否存在合作、競爭或不相關(guān)關(guān)系。

財政收入競爭度以地方財政收入與全國財政收入均值之比表示。地方財政收入競爭度越大，說明地方財政收入越偏離全國財政收入均值，地方參與財政收入競爭的程度越激烈；財政支出競爭度以地方財政收支差額偏離全國均值差額的程度來測量。地方財政支出競爭度越大，說明財政支出脫離既定收入約束的程度越大，地方財政收支也越不平衡。

為分析影響財政收支的相關(guān)因素，設(shè)定模型解釋變量為：

地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展水平和規(guī)模指標（LnGDP），選取地方的人均GDP，為避免產(chǎn)生異方差而以對數(shù)形式引入；人力資本指標（LnHC），選取普通本?？茖W(xué)校預(yù)計畢業(yè)生數(shù)，取對數(shù)；公共支出指標（LnPE），選取地方財政一般公共服務(wù)支出，取對數(shù)；外商直接投資水平（LnFDI），選取外商投資企業(yè)投資總額，取對數(shù)，反映地方針對外商直接投資的政府競爭；固定資產(chǎn)投資水平（IFA），采用固定資產(chǎn)投資占GDP的比重表示，用以標記影響地方財政收入的經(jīng)濟增量，為避免直接引入變量而帶來的相關(guān)性問題，以比值形式引入；城市土地面積擴張程度（ULE），采用房屋竣工面積占省份土地總面積的比重表示，用以間接標記土地財政標尺競爭的影響因素；交通密度（DT），采用各地區(qū)的公路里程與各地區(qū)國土面積的比值表示，所得到的單位平方公里的公路里程作為財政收支競爭的影響因素；農(nóng)副產(chǎn)業(yè)水平（ASIL），采用地區(qū)農(nóng)林牧副漁總產(chǎn)值占地區(qū)GDP的比重表示，以農(nóng)副產(chǎn)業(yè)的低財政收入特點考察政府財政支出政策的傾向性；金融發(fā)展水平（FDL），采用區(qū)位熵值法進行金融集聚與發(fā)展水平的衡量，用以考察金融集聚對地方財政競爭的影響。

設(shè)定影響財政收支的控制變量如下：

城市化水平采取城鎮(zhèn)人口占總?cè)丝诘谋戎?，作為財政收入的控制變量；人口密度采取各省年度常住總?cè)丝谂c各省的國土面積的比重，作為影響財政支出的控制變量。

采用2007-2018年中國30個省市（港澳臺及西藏除外）的面板數(shù)據(jù)進行研究，數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》《中國財政年鑒》和國家統(tǒng)計局官網(wǎng)。

三、實證分析

（一）空間自相關(guān)檢驗

利用標準化空間權(quán)重矩陣，對各變量的Moran's I、Geary's C 和 Getis &Ord's G 指數(shù)進行檢驗。由模型計算得出的表可知，各變量都呈現(xiàn)出總體上的空間正相關(guān)性，大部分變量檢驗結(jié)果較為顯著，雖然公共支出及農(nóng)副產(chǎn)業(yè)水平等部分指標的Moran's I指數(shù)值顯著性不高，但亦與其他變量一致呈現(xiàn)出空間正相關(guān)的特征。

為進一步分析各變量的空間分布特點，通過Moran's I散點圖對2018年各變量的空間分布進行列示。根據(jù)Moran's I指數(shù)表及散點圖表明：各指標的空間分布都存在相當(dāng)程度的空間集聚，且大部分指標的空間集聚特征明顯，指標分布多集中于一、三象限，呈現(xiàn)出高值或低值相關(guān)特征；于競爭角度而言，部分地方政府的財政收支存在較大的區(qū)域性壁壘，部分影響財政收支的指標分布于二、三象限，優(yōu)勢地區(qū)與劣勢地區(qū)存在對比差距；地區(qū)財政收支競爭的空間效應(yīng)明顯，分地區(qū)各變量的集聚特征從全國范圍對比而言有區(qū)別也有聯(lián)系；地方財政收支競爭的地理空間分布在財政分權(quán)的影響下存在相互依賴和空間異質(zhì)，體現(xiàn)出相互影響、相互制約的空間競爭格局與分布格局。

（二）財政收入競爭度的實證分析

通過空間計量模型回歸結(jié)果可知，地方財政收入存在標尺競爭，具體表現(xiàn)為地方財政競爭度的正向空間溢出與負向的誤差相關(guān)；外商直接投資水平、城市土地面積擴張程度、交通密度、財政收入分權(quán)程度、城市化水平與地方財政收入競爭度正相關(guān)；地區(qū)經(jīng)濟水平和規(guī)模、人力資本、固定資產(chǎn)投資水平、金融發(fā)展水平與地方財政收入競爭度負相關(guān)；鄰近地區(qū)的經(jīng)濟水平、人力資本、城市土地面積擴張程度、交通密度、金融發(fā)展水平和城市化水平的提高會促進本地區(qū)的財政收入競爭度的增加；鄰近地區(qū)的外商直接投資水平、固定資產(chǎn)投資水平和財政收入分權(quán)程度的提高則會降低本地區(qū)的財政收入競爭度。

（三）財政支出競爭度的實證分析

同理于財政收入標尺競爭的經(jīng)典計量模型分析，通過空間計量模型回歸結(jié)果可知，地方財政支出存在標尺競爭，具體表現(xiàn)為地方財政支出競爭度的正向空間溢出與負向誤差相關(guān)；公共支出、城市土地面積擴張程度、交通密度、農(nóng)副產(chǎn)業(yè)水平、財政支出分權(quán)程度與地方財政支出競爭度正相關(guān)；人力資本、金融發(fā)展水平、人口密度與地方財政收入競爭度負相關(guān)；鄰近地區(qū)的公共支出、城市土地面積擴張程度、交通密度、農(nóng)副產(chǎn)品水平和人口密度的提高會促進本地區(qū)財政支出競爭度的增加；鄰近地區(qū)人力資本、金融發(fā)展水平和財政支出分權(quán)程度的提高會降低本地區(qū)財政支出競爭度。

四、結(jié)論及對策建議

根據(jù)各變量在實證分析中表現(xiàn)出的空間效應(yīng)，綜合而言，為進一步提高財政收支在標尺競爭過程中對財力協(xié)調(diào)與區(qū)域協(xié)同發(fā)展的促進作用，增強流動性資源在區(qū)域間的相互溢出與協(xié)調(diào)平衡，提出以下建議：

（一）打破制度性壁壘與流動性要素約束，以市政公債和社會資金助力財政支出

完善戶籍管理和社保制度，加快推進鄰近地區(qū)試點型社保檔案及戶籍系統(tǒng)互聯(lián)，打破地方戶籍和社保信息壁壘，提高公共服務(wù)部門辦事效率；改善和提升地方公共服務(wù)供給結(jié)構(gòu)與水平，建立與地方流動人口規(guī)模相適應(yīng)的基本公共服務(wù)資源配置機制，擴大公共服務(wù)基礎(chǔ)跟隨的流動人口轉(zhuǎn)移空間；構(gòu)建房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)與交易環(huán)節(jié)稅制及稅費體系，發(fā)揮稅費體系在房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的配套支持，帶動地方稅收開辟新的財源；打破城鄉(xiāng)二元土地管理體制，深化土地使用制度和集體土地市場化改革，全面規(guī)范并逐步放開集體建設(shè)用地的市場化流轉(zhuǎn)，避免權(quán)力尋租與腐敗。推進地方市政發(fā)債試點運行，逐步放開財政公開前提下的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)舉債操作，引導(dǎo)一般債用于鄉(xiāng)村振興和脫貧攻堅等公益性領(lǐng)域提高債務(wù)風(fēng)險意識，按照債務(wù)余額的一定比例建立財政風(fēng)險準備金，強化地方財政抵御風(fēng)險的能力。

（二）以科學(xué)化晉升指標配合城鄉(xiāng)規(guī)劃頂層設(shè)計，推進實質(zhì)性政務(wù)公開與協(xié)商民主

構(gòu)建科學(xué)的官員晉升考核指標體系，合理平衡官員晉升與群眾訴求等利益主體間矛盾，以民生指標引導(dǎo)地方政府核心行動者的利益視角，促使地方官員晉升以城鄉(xiāng)發(fā)展效率和精準脫貧的實質(zhì)性與顯性數(shù)據(jù)作為晉升考核導(dǎo)向；實行差異化與強彈性的績效考核辦法，打破地方主政官員個體利益結(jié)構(gòu)，使地區(qū)間形成差異化的競爭與協(xié)調(diào)互動策略，避免以鄰為壑等異化競爭。推進競爭性選舉式民主和開放性協(xié)商式民主，將財政分權(quán)與民眾參與相結(jié)合，在民主協(xié)商參與過程中將社會訴求納入政策議程，讓政府官員在社會監(jiān)督下依區(qū)域特征與相對異質(zhì)性區(qū)域的距離優(yōu)勢，做出適合本地區(qū)綜合發(fā)展的財政決策；開放地方骨干及人大代表晉升的自由投票渠道，開通網(wǎng)絡(luò)投票平臺，對選民采取個人身份注冊方式，以保密原則充分保護選民身份信息及匿名投票權(quán)，并對協(xié)商式民主參政議政的程度和范圍進行規(guī)塑，防止“民粹主義”與“低質(zhì)民主”陷阱。

（三）完善財政轉(zhuǎn)移支付配套機制，強化鄉(xiāng)村振興財政投入保障

中央政府加強對地方財政轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范與引導(dǎo)，依公益性和外部性等因素合理劃分相關(guān)權(quán)責(zé)，確保基層轉(zhuǎn)移支付的落實能切實激勵目標對象，避免轉(zhuǎn)移支付的層級削減和數(shù)字脫貧；加強地方專項轉(zhuǎn)移支付的清理整合與定期評估，掌握財政轉(zhuǎn)移支付運營及扶貧情況，落實內(nèi)控制度和預(yù)算工作，并監(jiān)督轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容和形式，適時開展專項核查和督查，做好管理評價。建立健全地方鄉(xiāng)村財政投入保障制度，加大公共財政向“三農(nóng)”領(lǐng)域的傾斜力度并鼓勵提供外溢性特征明顯的農(nóng)村公共產(chǎn)品，確保財政轉(zhuǎn)移支付與鄉(xiāng)村振興目標任務(wù)相適應(yīng)；加快設(shè)立地方融資擔(dān)?；?，強化地方政府對鄉(xiāng)村擔(dān)保融資的增信功能，引導(dǎo)更多金融資源配合地方轉(zhuǎn)移支付促進鄉(xiāng)村經(jīng)濟發(fā)展，彌補次級政府財政缺口。