王帥

（廈門潮人新能源汽車服務有限公司，福建 廈門 361000）

隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，國內一大批中小企業(yè)迅速崛起。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)對稅務風險不夠重視，稅務管理制度不夠完善，且稅務風險管理意識匱乏，中小企業(yè)稅務風險問題急需解決。

一、中小企業(yè)稅務風險的基本特性

中小企業(yè)稅務風險是在國家制定的稅務政策下，由于自身經(jīng)營時對繳納稅費管控不嚴，導致其與國家規(guī)定存在差異，從而產(chǎn)生的多交或者少交稅金的風險情況。中小企業(yè)稅務風險具有不確定性、普遍性、客觀性以及損害性的特征。其對于企業(yè)的進一步發(fā)展有著一定的制約作用。為此，應加大對中小企業(yè)稅務風險管理力度，結合企業(yè)實際情況，采取合理的管理方式，樹立企業(yè)良好的口碑和信譽。

二、中小企業(yè)稅務風險管理的現(xiàn)狀

（一）稅務風險管理意識薄弱

目前中小型企業(yè)稅務風險管理意識薄弱已經(jīng)成為較為普遍的現(xiàn)象，這使得中小企業(yè)在風險管理上存在較多問題，影響了企業(yè)的進一步發(fā)展。雖然有一些中小型企業(yè)對稅務風險管理有一定的意識，不過其無法正確理解稅務風險管理的本質內涵，認為稅務風險管理只是財務部門工作中的一項，做好財務管理即可有效降低稅務風險，殊不知，稅務風險存在于企業(yè)各項工作中，如生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)等。另外一些中小型企業(yè)認為，只要采取有效的處理措施，就可以避免稅務風險的影響，但這種方式往往治標不治本，進而為企業(yè)帶來較多的經(jīng)濟損失。只有加強預防和處理雙重效果，才能有效避免稅務風險的影響。很多中小企業(yè)的稅務人員在稅務工作開展中，較為重視納稅申報和金額繳納等內容，忽視了風險評估的重要性，簡單地認為只要不存在偷稅、漏稅現(xiàn)象就可以規(guī)避稅務風險，稅務風險管理存在片面性。

（二）稅務工作人員能力不足

稅務風險管理具有一定的專業(yè)性，要求稅務人員不僅具備充足的知識儲備，還要具備專業(yè)的管理能力和豐富的管理經(jīng)驗，以此來確保稅務風險管理工作的順利開展，完善管理水平。不過結合目前中小型企業(yè)稅務風險管理的實際情況來看，稅務管理工作的開展通常都是由財務人員負責的，并未設置專門的稅務管理機構和崗位，由于財務人員的工作職能與稅務工作之間存在較大的差異，財務人員只是了解稅務的相關法律常識，對于稅務工作流程及其重點事項并沒有完全掌握，工作開展存在諸多不足，影響了稅務工作處理效率，增大了風險事項的存在概率。

（三）稅務政策繁雜多變

我國稅收政策的建立一般都是結合相關條例以及部門法規(guī)制定的，雖然在一定程度上推進了稅務工作的開展，但是由于板塊完善性較差，無法適應所有地區(qū)的稅務管理要求，導致很多問題的出現(xiàn)。地方政府為了提升稅務工作效率，會對相應法規(guī)進行調整和修改，這不僅增大了稅務管理難度，也加劇了稅務風險。

三、中小企業(yè)稅務風險管理問題的解決措施

（一）提高企業(yè)的風險管控意識

為了提高中小企業(yè)稅務風險管理水平企業(yè)有必要通過采取一系列管理措施來深化稅務人員的風險管理意識。具體措施為：加大資金投放力度，聘請專業(yè)稅務風險管理人員對企業(yè)現(xiàn)有工作人員進行培訓和教育，提高稅務人員風險管理的認知水平；通過座談會、講座的方式對稅務風險管理中存在的問題進行分析和解答，強化整體管理效果；企業(yè)領導人員應發(fā)揮自身的帶頭作用，將稅務風險管理理念融入到企業(yè)各項工作開展中，樹立正確的稅務風險管理理念；中小企業(yè)應結合國家制定的相關法律政策，制定合理的稅務風險管理體系，深化稅務風險防范意識。

（二）強化中小企業(yè)稅務工作人員的能力

稅務人員是稅務風險管理工作開展的基礎和保障，優(yōu)化稅務人員自身的能力水平，對于完善稅務風險管理水平，降低企業(yè)風險系數(shù)有著重要作用。為此，中小企業(yè)應加大對稅務人員的培訓力度，改進稅務人員的專業(yè)技能水平和綜合素質能力，保證稅務風險管理的質量。具體培訓內容有：

首先，對國家制定的相關稅務政策內容實行培訓，讓稅務人員及時了解最新稅務方面的法律條文，為稅務風險管理工作的及時調整提供幫助；其次，加強對稅務人員道德教育，普及稅務方面的相關知識，防止偷稅、漏水等問題的產(chǎn)生。再次，引進國內外現(xiàn)今的稅務管理理念和經(jīng)驗，豐富稅務人員的管理經(jīng)驗，便于其在工作中，及時發(fā)現(xiàn)存在的危險隱患，并制定合理的解決措施，促進企業(yè)的良好發(fā)展；最后，加大稅務風險排查力度，通過定期檢查降低稅務風險概率。

（三）建立完善的風險預警評估機制

稅務機構的主要工作內容有：對企業(yè)存在的所有稅務資料予以收集、整理和分析，并通過對比的方式對企業(yè)中存在的風險實行預測和掌控，便于風險預防和管控；對企業(yè)申報的相關稅務資料與實際情況予以對比，制止和控制其中存在的不合理行為，從而加強納稅人提交資料的合理性、準確性，確保評審的順利進行；稅務機構還可以對中小企業(yè)的稅務情況實行及時的監(jiān)督和管控，及時掌握企業(yè)的發(fā)展情況。同時在完善評審指標和方法的過程中，實現(xiàn)評估機構的有效建設，強化稅務人員的專業(yè)能力，提升突發(fā)事件的處理效率，保證中小型企業(yè)運營管理的高效性、科學性。對于企業(yè)來說，也許評估機構是一個可有可無的部門，其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益不如生產(chǎn)部門，但是其在企業(yè)運營管理中有著重要作用，是降低企業(yè)運營損失，增大企業(yè)資金利用率的關鍵環(huán)節(jié)，同時其在避免糾紛矛盾產(chǎn)生上，也有著顯著效果。所以企業(yè)應加大對稅務機構的重視度，確保風險預警評估機制的建立，進而為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。

四、結語

在中小企業(yè)運營中，各種主客觀因素都可能導致企業(yè)在進行交易核算時，與稅收政策不一致，進而形成稅收風險，企業(yè)遭受現(xiàn)實或者未來利益的損失。對此，企業(yè)要不斷預防稅收風險深化企業(yè)稅收風險意識，且增加相關人員對稅收政策熟悉程度，建立稅收風險控制體系，進而不斷化解企業(yè)可能遇到的稅收風險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。